今天通過(guò)本篇文章給大家談?wù)?023年企業(yè)所得稅稅率，以及小微企業(yè)2023年企業(yè)所得稅稅率對(duì)應(yīng)的知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。

2023年企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策如下：

1、針對(duì)增值稅，如果小規(guī)模納稅人開(kāi)具普票是直接免征的，如果開(kāi)具專票是按照3%征收

2、針對(duì)企業(yè)所得稅，在100萬(wàn)區(qū)間部分2.5%征收，100萬(wàn)到300萬(wàn)區(qū)間部分按照5%征收

3、針對(duì)股東分紅個(gè)稅，這個(gè)是在公司股東分紅、或者股權(quán)轉(zhuǎn)讓、公司注銷(xiāo)，需要對(duì)公司未分配利潤(rùn)處理的時(shí)候產(chǎn)生的。當(dāng)公司暫不分紅的時(shí)候就不需要繳納的。

什么樣的企業(yè)才能成為小微企業(yè)呢？

財(cái)稅〔2019〕13號(hào)給的標(biāo)準(zhǔn)是300、300、5000，也就是說(shuō)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人，資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)，當(dāng)然最重要的是從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)。

而且從2022年4月1日開(kāi)始，只要不開(kāi)專票，不管是開(kāi)普通發(fā)票還是沒(méi)開(kāi)發(fā)票，都可以免稅申報(bào)了，不受季度45萬(wàn)的約束了。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，之前小規(guī)模季度45萬(wàn)這個(gè)政策從4月1日起放寬了，不再局限于45萬(wàn)免稅了。500萬(wàn)以內(nèi)只要不開(kāi)專票都是免稅的，500萬(wàn)以內(nèi)即便全開(kāi)普票也都是免稅的。

以上就是關(guān)于2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)內(nèi)容。

2023年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

1、小規(guī)模納稅人3%征收率應(yīng)稅銷(xiāo)售行為免征增值稅

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第15號(hào)）文規(guī)定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

享受該稅收優(yōu)惠政策需要注意，納稅人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，開(kāi)具專票的部分，需要按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。

2、小規(guī)模納稅人適用5%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，季度不超過(guò)45萬(wàn)免征增值稅

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第11號(hào)）規(guī)定，自2021年4月1日至2022年12月31日，對(duì)月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元以下（季度應(yīng)稅銷(xiāo)售額45萬(wàn)元以下）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

很多人以為小規(guī)模納稅人季度45萬(wàn)免征增值稅的政策沒(méi)有了，其實(shí)是錯(cuò)誤的。小規(guī)模納稅人2022年4月1日起，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售行為不超過(guò)500萬(wàn)元（小規(guī)模納稅人應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)需要登記為一般納稅人）免征增值稅，對(duì)于適用5%征收率的，依然適用原優(yōu)惠政策，月度15萬(wàn)元季度45萬(wàn)元免征增值稅，同樣注意開(kāi)具專票的部分不得享受免征政策。

5%征收率的適用范圍，主要包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)選擇差額納稅的。

3、小規(guī)模納稅人六稅兩費(fèi)減半征收

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第10號(hào)）規(guī)定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)并非一回事，小規(guī)模納稅人是站在增值稅的角度劃分的，將增值稅納稅人根據(jù)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)劃分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額（連續(xù)12個(gè)月或聯(lián)系四個(gè)季度）超過(guò)500萬(wàn)元的，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記為一般納稅人；公司若有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，未超過(guò)500萬(wàn)也可直接登記為一般納稅人。

小型微利企業(yè)是站在企業(yè)所得稅的角度定義的，小型微利企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)為從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)，從業(yè)人數(shù)（包括接受的勞務(wù)派遣員工），年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)的公司。

企業(yè)可能同時(shí)屬于小規(guī)模納稅人和小微企業(yè)，享受小規(guī)模納稅人及小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

4、小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)，季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)的，免征兩費(fèi)一金（教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、水利基金）

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財(cái)稅2016年12號(hào)）文規(guī)定，月納稅的月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人免征教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加以及水利基金。

城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加以及地方教育費(fèi)附加（附加稅費(fèi)）以實(shí)際繳納的增值稅及消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，若納稅人應(yīng)稅銷(xiāo)售行為不涉及消費(fèi)稅應(yīng)稅范圍的，則納稅人享受上面第一條和第二條的免征增值稅政策，則相應(yīng)的附加稅費(fèi)也無(wú)需再繳納，需要正常納稅申報(bào)。

5、小規(guī)模納稅人同屬于小微企業(yè)的，企業(yè)所得稅減免稅政策

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年12號(hào)）和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號(hào)）的規(guī)定，小型微利企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按照20%稅率繳納企業(yè)所得稅，即稅率為12.5×20%=2.5%；年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元，不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按照20%稅率繳納企業(yè)所得稅，即稅率為25%×20%=5%。比如某小微企業(yè)2022年實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)為250萬(wàn)，納稅調(diào)整額為+30萬(wàn)，則該需要繳納的企業(yè)所得稅稅額為：100×2.5%+（250+30-100）×5%=6.5萬(wàn)。

6、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部公告2022年第16號(hào)）規(guī)定，科技型中小企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2022年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2022年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo)。

如增值稅小規(guī)模納稅人同時(shí)符合科技型中小企業(yè)的條件，具體條件和標(biāo)準(zhǔn)參考《科技部財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法的通知》（國(guó)科發(fā)政〔2017〕115號(hào)）。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第10號(hào)）文規(guī)定，企業(yè)在10月份預(yù)繳申報(bào)第三季度（按季度預(yù)繳）或第9個(gè)月（按月預(yù)繳）的企業(yè)所得稅時(shí)，可以自主選擇就當(dāng)年前三個(gè)季度的研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。若放棄預(yù)繳階段享受該政策的，可以等到匯算清繳時(shí)繼續(xù)享受。

7、安置殘疾職工加計(jì)扣除

企業(yè)所得稅稅率2023年最新稅率表

2023年1月起，5項(xiàng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠即將過(guò)期:

一、高新技術(shù)企業(yè)新購(gòu)進(jìn)設(shè)備一次性扣除+100%加計(jì)扣除

      高新技術(shù)企業(yè)在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購(gòu)置的設(shè)備、器具，允許當(dāng)年一次性全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，并允許在稅前實(shí)行100%加計(jì)扣除。

二、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高至100%

      現(xiàn)行適用研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例75%的企業(yè)，在2022年10月1日至2022年12月31日期間，稅前加計(jì)扣除比例提高至100%。

三、中小微企業(yè)新購(gòu)置500萬(wàn)以上設(shè)備器具，按比例扣除

      中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購(gòu)置的設(shè)備、器具，單位價(jià)值在500萬(wàn)元以上的，按照單位價(jià)值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具，單位價(jià)值的100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除;最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價(jià)值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計(jì)算折舊進(jìn)行稅前扣除。

2023年小規(guī)模納稅人稅率

2022年增值稅沒(méi)有恢復(fù)，暫減按1%征收率征收增值稅。自搜卜2022年1月1日起，暫繼續(xù)執(zhí)行小規(guī)模納稅人減征增值稅政策，對(duì)小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，暫減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

二、詳細(xì)分析

此前已按照財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知第二條、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅耐猛人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告第五條、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)等若干增值稅征管問(wèn)題的公告第六條規(guī)定轉(zhuǎn)登記的納稅人，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告相關(guān)規(guī)定計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目核算、截至2022年3月31日的余額，在2022年度可分別計(jì)入固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、投資資產(chǎn)、存貨等相關(guān)科目，按規(guī)定在企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅稅前扣除，對(duì)此前已稅前扣除的折舊、攤銷(xiāo)不再調(diào)整對(duì)無(wú)法劃分的部分，在2022年度可一次性在企業(yè)所昌漏橋得稅或個(gè)人所得稅稅前扣除。

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