今天給各位分享小微企業(yè)收入賬務(wù)處理的知識，其中也會對小微企業(yè)收入賬務(wù)處理分錄進行解釋，如果能碰巧解決你現(xiàn)在面臨的問題，別忘了關(guān)注本站，現(xiàn)在開始吧！

小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理

一、賬務(wù)處理：

1、確認收入

借：應(yīng)收賬款 10000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 9708.74

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 291.26

借：營業(yè)稅金及附加 29.13

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城市建設(shè)稅 20.39

2、購入材料

借：原材料 7000

貸：應(yīng)付賬款 7000

3、支出費用

借：營業(yè)（銷售）費用（或管理費用 或財務(wù)費用） 2000

貸：庫存現(xiàn)金 2000

4、交4月份應(yīng)交稅金（4月份應(yīng)交稅金在4月確認收入時應(yīng)該計提）

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 454.54

應(yīng)交城市建設(shè)稅 31.82

教育附加 13.64

貸：庫存現(xiàn)金 500

二、按照小企業(yè)會計準則講解中關(guān)于增值稅的核算，小規(guī)模納稅人只需要設(shè)置應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅科目即可，不需要在應(yīng)交增值稅下面再設(shè)置（進項稅額、銷項稅額等）明細科目。

這樣核算起來是相當簡單了，但是現(xiàn)在的國家政策是小微企業(yè)月收入3萬以下或是季度收入9萬以下免征增值稅。如果僅僅是賬務(wù)方面和小企業(yè)會計準則講解中一樣處理即可。

擴展資料：

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。其應(yīng)納稅額計算方式為：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時，一般只能開具普通發(fā)票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計算應(yīng)納稅額時，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應(yīng)納稅額。

小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的，按下列公式計算銷售額：

銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

開具發(fā)票

小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時，稅務(wù)機關(guān)可以為其代開增值稅專用發(fā)票。

參考資料來源：百度百科-小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理小微企業(yè)不交增值稅賬務(wù)處理

小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策賬務(wù)處理

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》（財稅〔2013〕52號），月銷售額或營業(yè)額不超過2萬元的，免征增值稅和營業(yè)稅。對于免征的增值稅和營業(yè)稅應(yīng)當如何進行會計處理呢？

從這個文件來看，是直接減免的增值稅或營業(yè)稅，根據(jù)財政部財會[1995]6號文件規(guī)定：

一、企業(yè)實際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的營業(yè)稅、消費稅，借記“銀行存款”科目，貸記“產(chǎn)品銷售稅金及附加”、“商品銷售稅金及附加”、“營業(yè)稅金及附加”等科目。

對于直接減免的營業(yè)稅、消費稅，不作賬務(wù)處理。

二、企業(yè)實際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅，借記“銀行存款”科目，貸記“補貼收入”科目。

對于直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“補貼收入”科目。

未設(shè)置“補貼收入”會計科目的企業(yè)，應(yīng)增設(shè)“補貼收入”科目。

三、企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交增值稅明細表”“已交稅金”項目下，增設(shè)“減免稅款”項目（8行），反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款，根據(jù)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目的記錄填列。

新企業(yè)會計準則中，沒有補貼收入這個科目，相關(guān)的核算在營業(yè)外收入——政府補助中，所以，認為做如下處理更合理：

收入未達到2萬元，符合免稅規(guī)定的，對于免征的營業(yè)稅不做賬務(wù)處理，免征的增值稅，一般納稅人的做：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

貸：營業(yè)外收入——政府補助

免征的增值稅，小規(guī)模納稅人的做：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入——政府補助

小規(guī)模納稅人怎樣做賬？

無票收入和有票收入賬務(wù)處理是一樣的。

1、銷售時

借：銀行存款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金--增值稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品（或產(chǎn)成品）

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。其應(yīng)納稅額計算方式為：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時，一般只能開具普通發(fā)票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計算應(yīng)納稅額時，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應(yīng)納稅額。

小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的，按下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)。

擴展資料：

一般納稅人和小規(guī)模納稅人區(qū)別：

一、認定條件不同：

1、主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模;

2、主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人，180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之，為一般納稅人。

二、帳務(wù)處理上區(qū)別

(一)在購買商品時，如果對方開具增值稅發(fā)票，兩者處理存在不同

1、一般納稅人處理為

借 庫存商品等

借 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸 銀行存款等

2、小規(guī)模納稅人為

借 庫存商品等

貸 銀行存款等

小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅。

(二)在銷售商品時，采用的稅率不同。

1、一般納稅人：

借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

2、小規(guī)模納稅人：

借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

三、稅收管理規(guī)定的區(qū)別：

1、一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。

2、小規(guī)模納稅人：只能使用普通發(fā)票;購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。

四、稅率與征收率不同：

1、一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務(wù)按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。

2、小規(guī)模納稅人：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以為小規(guī)模按6%，(免稅的除外)。

參考資料來源：百度百科-小規(guī)模納稅人

小微企業(yè)未達起征點賬務(wù)處理是在季末還是月末

按月納稅的在月末，按季納稅的在季末。

根據(jù)《財政部印發(fā)關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定》的通知》（財會[2013]24號）文件附件規(guī)定，小微企業(yè)免征增值稅、營業(yè)稅的有關(guān)會計處理規(guī)定如下：

小微企業(yè)在取得銷售收入時，應(yīng)當按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅，并確認為 應(yīng)交稅費，在達到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當期營業(yè)外收入。

以上就是為您分享的關(guān)于小微企業(yè)收入賬務(wù)處理和小微企業(yè)收入賬務(wù)處理分錄的內(nèi)容，希望通過本篇文章的講解對您有所幫助。關(guān)注本站可了解更多相關(guān)知識。

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