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小微企業(yè) 稅收優(yōu)惠政策(小微企業(yè)優(yōu)惠稅收政策)

   時間:2024-06-26 18:36:01     來源:華企認證咨詢網(wǎng)     作者:小認     瀏覽:0    評論:0    
核心提示:本篇文章將會跟大家談?wù)勑∥⑵髽I(yè)優(yōu)惠稅收政策,以及小微企業(yè) 稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)問題,并會對此做出全面的知識解答,51商標網(wǎng)致

本篇文章將會跟大家談?wù)勑∥⑵髽I(yè)優(yōu)惠稅收政策,以及小微企業(yè) 稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)問題,并會對此做出全面的知識解答,51商標網(wǎng)致力于為企業(yè)主帶來全面的商標注冊、專利申請、版權(quán)登記以及企業(yè)項目申報和商標申請知識,希望本文對各位能夠有所幫助,也請大家能夠多多關(guān)注本站。

小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些?(1)企業(yè)所得稅。

對于小微企業(yè),①應納稅所得額在100萬元至300萬元的部分,按照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅;②應納稅所得額在100萬元以下的部分,按照2.5%的稅率繳納企業(yè)所得稅;③科技型小微企業(yè)在研發(fā)活動中發(fā)生的研發(fā)費用,形成無形資產(chǎn)的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前進行攤銷。若沒有形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,在據(jù)實扣除基礎(chǔ)上,按照實際發(fā)生額的75%在稅前進行加計扣除。④對于制造業(yè)企業(yè)在研發(fā)活動中發(fā)生的研發(fā)費用,形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前進行攤銷。若沒有形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,再按照實際發(fā)生額的100%在稅前進行加計扣除。

2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些?(2)增值稅。

對于小微企業(yè),①小規(guī)模納稅人月銷售額低于15萬元(季度低于45萬元)的對其增值稅進行免征;②小規(guī)模納稅人增值稅由3%減按1%進行征收的稅收優(yōu)惠政策暫時還在繼續(xù)延續(xù);③生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)的納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應納稅額。④生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%,抵減應納稅額。

2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些?(3)個人所得稅。

繼續(xù)享受個人全年的一次性獎金采用單獨計稅政策;經(jīng)營所得低于100萬元的個體戶可享受減半征收個人所得稅。

2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些?(4)印花稅。

對于小微企業(yè),①小規(guī)模納稅人印花稅可享受最高減征50%的稅收優(yōu)惠政策;②小微企業(yè)與金融機構(gòu)簽訂的借款合同對其印花稅進行免征。

2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些?(5)五稅。

對于小微企業(yè)的城市維護建設(shè)稅、耕地占用稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、資源稅,各稅種可以享受最高減征50%的稅收優(yōu)惠政策。

2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些?(6)兩費。

對于小微企業(yè)的地方教育附加以及教育費附加,可以享受:①最高減征50%的稅收優(yōu)惠政策;②季銷售額低于30萬元或者月度低于10萬元,兩費可享免征政策。

2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些?(7)文化事業(yè)建設(shè)費。

對于小微企業(yè),月銷售額低于2萬元或者季度低于6萬元的廣告業(yè)單位,以及未達到起征點的娛樂服務(wù)企業(yè),均對其文化事業(yè)建設(shè)費進行免征。

2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些?(8)殘疾人就業(yè)保障金。

對于在職員工低于30人(含)的小微企業(yè),可享殘保金免征政策。

小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些?

一、2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策如下:

1.自2022年4月1日至2022年12月31日起,小規(guī)模增值稅納稅人適用3%的應稅銷售收入,免征增值稅;預繳增值稅3%的項目暫停。

2.小微利企業(yè)年應納稅額減征25%計入應納稅額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

3.包含在小微企業(yè)中的個體戶,除仍可享受核定征收優(yōu)惠外,應納稅額不超過1部分,個人所得稅減半征收。

4.小微企業(yè)(包括個人)的納稅身份為普通納稅人,可享受增值稅全免。如果開具專用票,將按3%的稅率支付優(yōu)惠政策。

二、2022年所得稅最新優(yōu)惠政策是什么?

小微利企業(yè)年應納稅額不超過100萬元的,減征12.5%計入應納稅額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;年應納稅額超過100萬元但不超過300萬元的,減征50%計入應納稅額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。即小微利企業(yè)年應納稅額不超過100萬元的,按2.5%計稅;超過100萬元但不超過300萬元的,按10%計稅。不符合小微利企業(yè)要求的公司,在年中預繳企業(yè)所得稅時,符合小微利企業(yè)要求的,可要求的,可享受小微利企業(yè)所得稅減免政策。今年年初,因不符合小微利企業(yè)條件,可在下一季度預繳企業(yè)所得稅中抵扣多繳企業(yè)所得稅。

小微企業(yè)的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

法律分析:小微企業(yè)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策主要是:

年應納稅所得額不到100萬元的部分,減半征收所得稅;月銷售額15萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》的相關(guān)規(guī)定,對月銷售額15萬元以下的,免征增值稅。

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財稅〔2017〕43號)第一條規(guī)定:自2017年1月1日至2019年12月31日,將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元,對年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè),是指從事國家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè): (一)工業(yè)企業(yè),年度應納稅所得額不超過50萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元;(二)其他企業(yè),年度應納稅所得額不超過50萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

法律依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

第八條 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除。

國家對小微企業(yè)有什么稅收優(yōu)惠政策?

小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有以下幾點:

1、增值稅起征點提高至每月15萬元。若小規(guī)模納稅人月度銷售額未超過15萬元或季度銷售額未超過45萬元,免征增值稅。需注意按月繳納和季度繳納享受的優(yōu)惠可不同;

2、企業(yè)所得稅減征。從2021年1月1日至2022年12月31日,若小微企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按12.5%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。從2019年1月1日至2021年12月31日,若小微企業(yè)對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。需注意的是,這里需要小微企業(yè)達到資產(chǎn)總額不超過5000萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、符合年度應納稅所得額不超過300萬元三項條件同時具備才可以享受此優(yōu)惠政策;

3、殘保金免收。從自2020年1月1日起至2022年12月31日,小微企業(yè)的在職員工人數(shù)在30人(含)以下的,暫免征收殘疾人就業(yè)保障金;

4、六稅兩費減免優(yōu)惠。這里由各地政府根據(jù)本地區(qū)實際情況以及宏觀調(diào)控需要確定,對小微企業(yè)的印花稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城市維護建設(shè)稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅這六稅最高減征50%。而教育費附加及地方教育附加月銷售額不超過10萬元(季度30萬元)的可進行免征;

5、文化事業(yè)建設(shè)費免征。娛樂服務(wù)類小微企業(yè)未達起征點的或廣告業(yè)單位月銷售額不超過2萬元(季度不超過6萬元)的都免征文化事業(yè)建設(shè)費;

6、支出小微企業(yè)融資。對金融機構(gòu)與小微企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅;對金融機構(gòu)向小微企業(yè)發(fā)放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅。

《中華人民共和國稅收征收管理法》第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅,依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的,依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定,擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策有那些呢?

2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策如下:

1、針對增值稅,如果小規(guī)模納稅人開具普票是直接免征的,如果開具專票是按照3%征收

2、針對企業(yè)所得稅,在100萬區(qū)間部分2.5%征收,100萬到300萬區(qū)間部分按照5%征收

3、針對股東分紅個稅,這個是在公司股東分紅、或者股權(quán)轉(zhuǎn)讓、公司注銷,需要對公司未分配利潤處理的時候產(chǎn)生的。當公司暫不分紅的時候就不需要繳納的。

什么樣的企業(yè)才能成為小微企業(yè)呢?

財稅〔2019〕13號給的標準是300、300、5000,也就是說年應納稅所得額不超過300萬從業(yè)人數(shù)不超過300人,資產(chǎn)總額不超過5000萬,當然最重要的是從事國家非限制和禁止行業(yè)。

而且從2022年4月1日開始,只要不開專票,不管是開普通發(fā)票還是沒開發(fā)票,都可以免稅申報了,不受季度45萬的約束了。簡單來說,之前小規(guī)模季度45萬這個政策從4月1日起放寬了,不再局限于45萬免稅了。500萬以內(nèi)只要不開專票都是免稅的,500萬以內(nèi)即便全開普票也都是免稅的。

以上就是關(guān)于2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)內(nèi)容。

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