最近有很多小伙伴前來咨詢有關2023年小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的問題，小編也將結合多年的經驗整理出來一些與2020年小微企業(yè)所得稅減免政策這個問題相對應的答案分享給大家，希望對大家有莫大的幫助！

2023年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

1、小規(guī)模納稅人3%征收率應稅銷售行為免征增值稅

根據《財政部 稅務總局關于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第15號）文規(guī)定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

享受該稅收優(yōu)惠政策需要注意，納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票，開具專票的部分，需要按照3%征收率計算繳納增值稅。

2、小規(guī)模納稅人適用5%征收率的應稅銷售行為，季度不超過45萬免征增值稅

根據《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第11號）規(guī)定，自2021年4月1日至2022年12月31日，對月銷售額15萬元以下（季度應稅銷售額45萬元以下）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

很多人以為小規(guī)模納稅人季度45萬免征增值稅的政策沒有了，其實是錯誤的。小規(guī)模納稅人2022年4月1日起，適用3%征收率的應稅銷售行為不超過500萬元（小規(guī)模納稅人應稅銷售額超過500萬需要登記為一般納稅人）免征增值稅，對于適用5%征收率的，依然適用原優(yōu)惠政策，月度15萬元季度45萬元免征增值稅，同樣注意開具專票的部分不得享受免征政策。

5%征收率的適用范圍，主要包括銷售不動產，提供不動產租賃服務，提供勞務派遣服務、安全保護服務選擇差額納稅的。

3、小規(guī)模納稅人六稅兩費減半征收

根據《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第10號）規(guī)定，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)并非一回事，小規(guī)模納稅人是站在增值稅的角度劃分的，將增值稅納稅人根據年應稅銷售額標準劃分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，小規(guī)模納稅人年應稅銷售額（連續(xù)12個月或聯(lián)系四個季度）超過500萬元的，需要向稅務機關申請登記為一般納稅人；公司若有固定經營場所，能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據合法有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料，未超過500萬也可直接登記為一般納稅人。

小型微利企業(yè)是站在企業(yè)所得稅的角度定義的，小型微利企業(yè)劃分標準為從事國家非限制和禁止行業(yè)，資產總額不超過5000萬，從業(yè)人數（包括接受的勞務派遣員工），年度應納稅所得額不超過300萬的公司。

企業(yè)可能同時屬于小規(guī)模納稅人和小微企業(yè)，享受小規(guī)模納稅人及小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

4、小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬，季度銷售額不超過30萬的，免征兩費一金（教育費附加、地方教育費附加、水利基金）

根據《財政部 國家稅務總局 關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》（財稅2016年12號）文規(guī)定，月納稅的月銷售額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額不超過30萬元)的繳納義務人免征教育費附加、地方教育費附加以及水利基金。

城市維護建設稅、教育費附加以及地方教育費附加（附加稅費）以實際繳納的增值稅及消費稅稅額為計稅依據，若納稅人應稅銷售行為不涉及消費稅應稅范圍的，則納稅人享受上面第一條和第二條的免征增值稅政策，則相應的附加稅費也無需再繳納，需要正常納稅申報。

5、小規(guī)模納稅人同屬于小微企業(yè)的，企業(yè)所得稅減免稅政策

根據《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年12號）和《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第13號）的規(guī)定，小型微利企業(yè)年度應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按照20%稅率繳納企業(yè)所得稅，即稅率為12.5×20%=2.5%；年度應納稅所得額超過100萬元，不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按照20%稅率繳納企業(yè)所得稅，即稅率為25%×20%=5%。比如某小微企業(yè)2022年實現(xiàn)年度利潤為250萬，納稅調整額為+30萬，則該需要繳納的企業(yè)所得稅稅額為：100×2.5%+（250+30-100）×5%=6.5萬。

6、研發(fā)費用加計扣除

根據《財政部 稅務總局 科技部關于進一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例的公告》（財政部 稅務總局 科技部公告2022年第16號）規(guī)定，科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據實扣除的基礎上，自2022年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2022年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。

如增值稅小規(guī)模納稅人同時符合科技型中小企業(yè)的條件，具體條件和標準參考《科技部財政部國家稅務總局關于印發(fā)科技型中小企業(yè)評價辦法的通知》（國科發(fā)政〔2017〕115號）。

根據《國家稅務總局關于企業(yè)預繳申報享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告2022年第10號）文規(guī)定，企業(yè)在10月份預繳申報第三季度（按季度預繳）或第9個月（按月預繳）的企業(yè)所得稅時，可以自主選擇就當年前三個季度的研發(fā)費用享受加計扣除優(yōu)惠政策。若放棄預繳階段享受該政策的，可以等到匯算清繳時繼續(xù)享受。

7、安置殘疾職工加計扣除

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策最新2023

2021年4月1日所得稅優(yōu)惠稅收政策

2021年4月1日至2022年12月31日,小規(guī)模納稅人月銷售額低于15萬元(含本金)的,季度銷售額不超過45萬元的,免征增值稅,超過1%全額征收增值稅。小規(guī)模增值稅由3%降至1%,優(yōu)惠政策實施至年底。自4月1日起,適用3%征收率和預征率的小規(guī)模納稅人減征1%。自2021年4月1日起,符合條件的先進制造業(yè)納稅人可自2021年5月及以后向主管稅務機關申請退還增量低稅,自2021年1月1日021年1月1日起至2023年12月31日,對符合條件的出版物在出版階段實行增值稅先征后退。自2021年1月1日至2023年12月31日起,對邊銷茶生產企業(yè)銷售的邊銷茶和經銷企業(yè)銷售的邊銷茶增值稅免稅。

二.企業(yè)所得稅

1.小微利企業(yè)年應納稅額不超過100萬的,減征計入應納稅額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2.個體經營所得年應納稅額不超過100萬元的,在現(xiàn)行優(yōu)惠政策的前提下,減半征收個人所得稅。

4.財政支持政策。公司在園區(qū)設立注冊有限公司,可以是新公司、分公司、分公司或搬家公司。他們只需要在有優(yōu)惠稅收政策的公園納稅,就可以享受經濟刺激和支持政策。具體政策是為進入園區(qū)的公司提供高額增值稅和企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。增值稅和企業(yè)所得稅按當地保留率退還60%-90%,增值稅在當地保留50%。企業(yè)所得稅在當地的保留率為40%,具體回扣率取決于企業(yè)的具體稅收狀況。企業(yè)付出的越多,退稅率就越高。"

2022-2023企業(yè)所得稅稅率政策

1.對于小微企業(yè)來說,2022年的稅收優(yōu)惠政策非常有利。年應納稅額低于100萬元的,按的稅率繳納企業(yè)所得稅。年應納稅額為100萬元至300萬元的,按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅;

年,很明顯,年度一次性獎金仍在每月單獨納稅,而非入黨員工資收入的稅收優(yōu)惠政策將持續(xù)到2023年底。這可以減輕工薪階層的個人稅收壓力;

年增值稅最新稅收優(yōu)惠政策主要有兩個方面:

 (一)繼續(xù)實施生產性產業(yè)和生活性服務業(yè)附加扣除政策;

《稅收征收管理法》第三條

稅收的征繳.停止納稅和減稅.免稅.退稅.補稅,依法執(zhí)行;法律授權國務院的,依照國務院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機關.人或者單位不得違法違法.行政法規(guī)規(guī)定,私自納稅.停止納稅和減稅.免稅.退稅.同等稅收法規(guī)和其他補稅.決定行政制度沖突。

2022年還有優(yōu)惠稅嗎?

還是有的。1企業(yè)所得稅。對于小微利企業(yè),預計2022年稅收優(yōu)惠政策范圍將再次擴大!根據規(guī)定,截至2022年底,小微利企業(yè)年應納稅額低于100萬元的,按的稅率繳納企業(yè)所得稅。同時,截至2021年底,小微利企業(yè)年應納稅額為100萬元至300萬元的,按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2增值稅。一是針對小規(guī)模納稅人,截至2022年12月31日,月銷售額不超過15萬元的,免征增值稅;繼續(xù)實施小規(guī)模納稅人,增值稅由3%減征1%。3個人所得稅。最新消息,年終獎金個人所得稅優(yōu)惠政策將持續(xù)到2023年底,年度一次性獎金將不包括在當月工資收入中。每月獨立納稅記錄政策的實施將持續(xù)到2023年底。對于工薪階層來說,稅收優(yōu)惠政策的持續(xù)性非常有利,可以減輕個人稅收負擔的壓力。

依據

《稅收征收管理法》第三條稅收征收、停稅、減稅、免稅、退稅、補稅,依照法律規(guī)定執(zhí)行;法律授權國務院的,依照國務院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。任何機關、人、單位不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定,擅自作出稅收征收、停稅、減稅、免稅、退稅、補稅等與稅收法規(guī)、行政法規(guī)相沖突的決定?！抖愂照魇展芾矸ā返谒臈l行政法規(guī)定,有納稅義務的單位和個人為納稅人。法律、行政法規(guī)規(guī)定,負有代收代繳稅款責任的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款,代收代繳,代收代繳稅款。《稅收征收管理法》第五條國務院稅務主管部門主管全國稅收征收管理。國家稅務局和地方稅務局應當按照國務院規(guī)定的稅收征收管理范圍進行征收管理。地方各級人民政府應當加強對行政區(qū)域內稅收征收管理的領導或者協(xié)調,支持稅務機關依法履行職務,按照法定稅率計算稅款,依法征稅。各有關部門和單位應當支持,協(xié)助稅務機關依法履行職務。任何單位和個人不得阻撓稅務機關依法執(zhí)行職務。

《稅收征收管理法》第三條稅收征收、停稅、減稅、免稅、退稅、補稅,依照法律規(guī)定執(zhí)行;法律授權國務院的,依照國務院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

《稅收征收管理法》第四條行政法規(guī)定,有納稅義務的單位和個人為納稅人。

《稅收征收管理法》第五條國務院稅務主管部門主管全國稅收征收管理工作。

計算應納稅所得額時,如何扣除企業(yè)新購設備?

 1、根據《財政部稅務總局關于設備設備扣除相關企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅)〔2018〕54號)和《財政部稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財政部稅務總局公告2021年第6號)文件規(guī)定,公司在2018年1月1日至2023年12月31日期間購買的新機器、器具,單位價值不超過500萬元的,允許在計算應納稅所得額時一次性扣除本期成本,折舊不再按年度計算;單位價值超過500萬元的,依照《所得稅法實施條例》,《財政部國家稅務總局關于完善固資加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2014〕75)《財政部國家稅務總局關于進一步完善固資加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅)〔2015〕106號)等等相關規(guī)定。

上述文件所稱設備、器具,是指除房屋、建筑物外的固資。

二、根據《關于中小企業(yè)設備設備所得稅稅前扣除相關政策的公告》(財政部稅務總局公告2022年第12號):“1、2022年1月1日至2022年12月31日,中小微企業(yè)新購設備、設備單位價值在500萬元以上的,按單位價值的一定比例自愿選擇企業(yè)所得稅扣除。其中,《所得稅法實施條例》規(guī)定,最低折舊年限為3年,單位價值的100%可以一次性扣除;最低折舊年限為4年、5年、10年。單位價值的50%可以一次性扣除,其余50%可以按照規(guī)定在剩余年度扣除。

3、根據《財政部稅務總局科技部關于增加科技創(chuàng)新抵扣支持力度的公告》(財政部稅務總局科技部公告2022年第28號):2022年10月1日至2022年12月31日,高新技術企業(yè)新購設備、設備允許在計算應納稅所得額時一次性全額扣除,稅前允許100%扣除。

小規(guī)模納稅人2023年優(yōu)惠政策

2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策如下：

1、針對增值稅，如果小規(guī)模納稅人開具普票是直接免征的，如果開具專票是按照3%征收

2、針對企業(yè)所得稅，在100萬區(qū)間部分2.5%征收，100萬到300萬區(qū)間部分按照5%征收

3、針對股東分紅個稅，這個是在公司股東分紅、或者股權轉讓、公司注銷，需要對公司未分配利潤處理的時候產生的。當公司暫不分紅的時候就不需要繳納的。

什么樣的企業(yè)才能成為小微企業(yè)呢？

財稅〔2019〕13號給的標準是300、300、5000，也就是說年應納稅所得額不超過300萬從業(yè)人數不超過300人，資產總額不超過5000萬，當然最重要的是從事國家非限制和禁止行業(yè)。

而且從2022年4月1日開始，只要不開專票，不管是開普通發(fā)票還是沒開發(fā)票，都可以免稅申報了，不受季度45萬的約束了。簡單來說，之前小規(guī)模季度45萬這個政策從4月1日起放寬了，不再局限于45萬免稅了。500萬以內只要不開專票都是免稅的，500萬以內即便全開普票也都是免稅的。

以上就是關于2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的相關內容。

小規(guī)模納稅人2023年稅收優(yōu)惠政策

小規(guī)模2023年稅收優(yōu)惠政策有以下幾點:一、增值稅起征點優(yōu)惠自2021年4月1日至2022年12月31日,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過45萬元)的,免征增值稅。適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受上述免征增值稅政策。二、疫情階段性免征增值稅自2022年4月1日至2022年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項日,暫停預繳增值稅。

2021年國家出臺了對于小規(guī)模納稅人企業(yè)和個體工商戶增值稅普票季度45萬，年度180萬是免稅的，并且增值稅征收率由3%降至1%征收。到2022年4月1日，新政策又出臺了，到2022年12月31日，小規(guī)模納稅人企業(yè)增值稅普票免稅，專票恢復3%征收。

2023年的政策出臺很快，主要如下；

一、2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人企業(yè)由征收率3%減按1%征收，專票普票都是1%

二、2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人企業(yè)月營業(yè)額10萬，季度30萬，年度120萬普票免稅。專票按照1%全部征收，季度超過30萬全部按照1%征收。

三、今年征收的增值稅需給予退還或抵扣。

從以上就可以看出來，今年的優(yōu)惠政策出的很快，以往都是在四月初才會出的政策，今年一月初就出來了，政策明確下來了，也會開始嚴格執(zhí)行，去年是500萬內全部免稅，這種優(yōu)惠很難在有了，今年也還是減免了，那么增值稅優(yōu)惠減免了，所得稅方面呢？目前還沒有具體的政策，但是個體工商戶基本是沒有太大變化的。

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一、2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人企業(yè)由征收率3%減按1%征收，專票普票都是1%

二、2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人企業(yè)月營業(yè)額10萬，季度30萬，年度120萬普票免稅。專票按照1%全部征收，季度超過30萬全部按照1%征收。

三、今年征收的增值稅需給予退還或抵扣。

從以上就可以看出來，今年的優(yōu)惠政策出的很快，以往都是在四月初才會出的政策，今年一月初就出來了，政策明確下來了，也會開始嚴格執(zhí)行，去年是500萬內全部免稅，這種優(yōu)惠很難在有了，今年也還是減免了，那么增值稅優(yōu)惠減免了，所得稅方面呢？目前還沒有具體的政策，但是個體工商戶基本是沒有太大變化的。

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