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企業(yè)所得稅小微企業(yè)優(yōu)惠政策(小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅)

   時間:2024-06-26 18:36:01     來源:華企認(rèn)證咨詢網(wǎng)     作者:小認(rèn)     瀏覽:1    評論:0    
核心提示:我們接下來會給大家分享有關(guān)小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅以及企業(yè)所得稅小微企業(yè)優(yōu)惠政策的相關(guān)問題,也會針對該問題做全面的講解

我們接下來會給大家分享有關(guān)小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅以及企業(yè)所得稅小微企業(yè)優(yōu)惠政策的相關(guān)問題,也會針對該問題做全面的講解。篇幅可能有點長,還望大家能認(rèn)真閱讀,我們更希望本篇文章的講解會解開您對該問題的疑惑,如果喜歡本站還請多多關(guān)注。

2022年小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有哪些?

一般情況下,2022年關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策主要有:對于企業(yè)來說,百分之二十五是最基本的稅率;小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額在一百萬以內(nèi)的,先乘以百分之二十五再乘以對應(yīng)稅率,而一百萬以上三百萬以下的,應(yīng)納稅所得額的部分。具體的計算方式是:先乘以百分之五十,再乘以對應(yīng)的稅率。自2021年1月1日至2022年12月31日,對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,再減半征收,即對于100萬元以內(nèi)的部分,實際稅負(fù)率為2.5%,100萬元至300萬元部分的速算扣除數(shù)在2023年1月1日前為2.5%。在規(guī)定時間內(nèi),針對小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過一百萬的部分,計算方式是乘以百分之二十五再乘以百分之二十的稅率,而超過一百萬但不超過三百萬的應(yīng)納稅所得額的部分,具體的計算方式是乘以百分之五十,再乘以百分十二十的稅率。對于重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)或已經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)性服務(wù)企業(yè),在乘以相應(yīng)稅率之前需要先乘以百分之十五;

拓展資料:根據(jù)不同類型的企業(yè)而定。企業(yè)所得稅的稅率的基本稅率是百分之二十五;符合條件的小型微利企業(yè)的稅率是百分之二十;高新技術(shù)企業(yè)和技術(shù)先進(jìn)型的服務(wù)企業(yè)的稅率是百分之十五;橫琴新區(qū)、西部地區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)及前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的稅率是百分之十五。

法律依據(jù):《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》

第一條  自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)有哪些所得稅優(yōu)惠政策?

一、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策(執(zhí)行截止2022年12月31日)

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)規(guī)定:

企業(yè)年所得稅不超過100萬元,所得稅稅率2.5%,即100X2.5%=2.5萬元。

年所得稅超過100-300萬元部分(即200萬元),所得稅稅率10%,即200x10%=20萬元。

舉例1:年所得額280萬元,所得稅100X2.5%+180x10%=20.5萬元

舉例2:年所得額98萬元,所得稅98X2.5%=2.45萬元

二、小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠政策(執(zhí)行截止2022年12月31日)

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》(財稅【2021】11號公告)規(guī)定:

月度申報的不超過15萬元(不含稅,下同),季度申報不超過45萬元免增值稅;也就是全年合計不超過15萬元X12月;或者45萬元X4季度均免增值稅(以上只免增值稅普通發(fā)票)。超過以上標(biāo)準(zhǔn)金額,按規(guī)定稅率1%征收。

舉例1、某企業(yè)季度銷售額40萬元,其中:普票30萬元,專票10萬元;則普票30萬元免稅,專票10萬元按1%征收增值稅。

舉例2、某企業(yè)某季度銷售額(不含稅)100萬元(連續(xù)季度沒有超過500萬元),則不論是普通發(fā)票還是專票,均按1%征稅。(稅率1%執(zhí)行至2021年12月31日)。

小微企業(yè)的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

法律分析:小微企業(yè)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策主要是:

年應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分,減半征收所得稅;月銷售額15萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》的相關(guān)規(guī)定,對月銷售額15萬元以下的,免征增值稅。

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財稅〔2017〕43號)第一條規(guī)定:自2017年1月1日至2019年12月31日,將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元,對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè),是指從事國家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè): (一)工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元;(二)其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

法律依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

第八條 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

小微企業(yè)減免所得稅的條件是什么?

一、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

適用條件:

從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合三個條件:年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬月元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元的企業(yè)。

優(yōu)惠政策:

1、2021年1月1日-2022年12月31日 對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬的部分,企業(yè)所得稅減按2.5%計算

2、2022年1月1日-2024年12月31日 對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬但不超過300萬的部分企業(yè)所得稅減按5%計算

政策解析:

1、企業(yè)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的,應(yīng)匯總計算員工人數(shù)、總資產(chǎn)、年度應(yīng)納稅所得額總行及其分公司,根據(jù)總數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。

2、小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時,總資產(chǎn)、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo),暫按當(dāng)年度截至本期預(yù)繳申報所屬期末的情況進(jìn)行判斷。

最新小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策最新內(nèi)容是什么

法律主觀:

目前大眾創(chuàng)業(yè)的時代里,你可以見到小型微利企業(yè)有很多,這些企業(yè)的規(guī)模比較小,經(jīng)濟基礎(chǔ)也不高,因此國家對于它們也會比較扶持,推出了一系列的政策幫扶它們。那么,小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是哪些?跟著網(wǎng)小編一起來議論下。小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是哪些?《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定:“符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。”也就是說,與企業(yè)所得稅法定稅率25%相比,小型微利企業(yè)的所得稅稅負(fù)降低了20%.為了繼續(xù)發(fā)揮小企業(yè)在促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展、增加就業(yè)等方面的積極作用,支持小企業(yè)發(fā)展,去年,財政部、國家稅務(wù)總局專門下發(fā)兩份文件,進(jìn)一步加大了稅收優(yōu)惠力度。根據(jù)這兩份文件財稅[2011]4號和財稅[2011]117號的規(guī)定,具體優(yōu)惠可歸納如下:小型微利企業(yè)2011年的年應(yīng)納稅所得額不超過3萬元(含3萬元)的,2012年至2015年的年應(yīng)納稅所得額不超過6萬元(含6萬元)的,其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。也就是說,符合上述規(guī)定的小型微利企業(yè),實際執(zhí)行的企業(yè)所得稅率只為10%,稅負(fù)與一般企業(yè)相比降低了60%不過,提醒大家注意的是,結(jié)合《企業(yè)所得稅法》第二十八條與《企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條的規(guī)定,我們可以得出:2011年度,對年應(yīng)納稅所得額低于3萬元(含3萬元)的小型微利企業(yè),實際上執(zhí)行的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率為10%;應(yīng)納稅所得額在3萬元至30萬元(包含30萬元)之間的,執(zhí)行20%的優(yōu)惠稅率。2012年度至2015年度,對年應(yīng)納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業(yè),執(zhí)行10%的所得稅優(yōu)惠稅率;6萬元至30萬元(包含30萬元)之間的小型微利企業(yè),執(zhí)行20%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。享受資格條件認(rèn)定《企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條規(guī)定:“企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè),是指從事國家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè):工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元;其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元。”具體而言,享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠必須同時滿足以下條件:一是從事國家非限制和禁止行業(yè)。國家限制和禁止行業(yè),參照《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄(2005年本)》(國家發(fā)展和改革委員會令第40號)執(zhí)行。二是年度應(yīng)納稅所得額不得超過30萬元。企業(yè)每一年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額。三是從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額不能超過規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。這里值得強調(diào)一下,是關(guān)于企業(yè)從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額的統(tǒng)計口徑問題。關(guān)于小型微利企業(yè)“從業(yè)人數(shù)”、“資產(chǎn)總額”的計算標(biāo)準(zhǔn),國稅函[2008]251號文規(guī)定,“從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計算,“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計算。而財稅[2009]69號規(guī)定,《企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條第(一)項和第(二)項所稱從業(yè)人數(shù),是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和;從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),按企業(yè)全年月平均值確定,具體計算公式如下:月平均值=(月初值+月末值)÷2,全年月平均值=全年各月平均值之和÷12,年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。顯然,國稅函[2008]251號文的規(guī)定與財稅[2009]69號文規(guī)定的“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”計算指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)是有所區(qū)別的,對此,筆者的理解是,國稅函[2008]251號文對兩個指標(biāo)的計算標(biāo)準(zhǔn),只是方便企業(yè)在預(yù)繳所得稅時簡化計算,適用于企業(yè)在預(yù)繳所得稅時使用。這一點,根據(jù)最新的國家稅務(wù)總局公告2012年第14號(關(guān)于小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告)第二款得到印證,該條款指出符合條件的小型微利企業(yè)“從業(yè)人數(shù)”、“資產(chǎn)總額”的計算標(biāo)準(zhǔn)按照國稅函[2008]251號文第二條規(guī)定執(zhí)行。而納稅年度終了后,主管稅務(wù)機關(guān)核實企業(yè)當(dāng)年是否符合小型微利企業(yè)條件,從而是否要求企業(yè)補繳已計算的減免所得稅額時,仍應(yīng)按財稅[2009]69號文的規(guī)定計算這兩個指標(biāo)。如果對于一些小型微利企業(yè)所得稅糾紛無能為力時,那么可以通過在線咨詢系統(tǒng)詢問網(wǎng)律師,請他們給予你相應(yīng)的解決方案。

法律客觀:

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》第二條對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅的介紹就聊到這里吧,感謝你花時間閱讀本站內(nèi)容,更多關(guān)于企業(yè)所得稅小微企業(yè)優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅的信息別忘了在本站進(jìn)行查找喔。

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