本站小編昨天收到過(guò)很多粉絲的留言，大多都是有關(guān)于2020年小微企業(yè)所得稅減免政策的問(wèn)題，為此我們也圍繞“2023小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策”在粉絲社群里進(jìn)行過(guò)討論。同時(shí)秉著專(zhuān)業(yè)負(fù)責(zé)的態(tài)度，我們將該問(wèn)題整理出來(lái)，通過(guò)本篇文章來(lái)為大家進(jìn)行分享。如果目前您正在為2023小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的問(wèn)題而苦惱，那么您也可以通過(guò)文章下方聯(lián)系我們，我們會(huì)給您一對(duì)一的專(zhuān)業(yè)服務(wù)。接下來(lái)就讓我們一起了解一下！

2023年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

1、小規(guī)模納稅人3%征收率應(yīng)稅銷(xiāo)售行為免征增值稅

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第15號(hào)）文規(guī)定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

享受該稅收優(yōu)惠政策需要注意，納稅人不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，開(kāi)具專(zhuān)票的部分，需要按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。

2、小規(guī)模納稅人適用5%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，季度不超過(guò)45萬(wàn)免征增值稅

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第11號(hào)）規(guī)定，自2021年4月1日至2022年12月31日，對(duì)月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元以下（季度應(yīng)稅銷(xiāo)售額45萬(wàn)元以下）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

很多人以為小規(guī)模納稅人季度45萬(wàn)免征增值稅的政策沒(méi)有了，其實(shí)是錯(cuò)誤的。小規(guī)模納稅人2022年4月1日起，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售行為不超過(guò)500萬(wàn)元（小規(guī)模納稅人應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)需要登記為一般納稅人）免征增值稅，對(duì)于適用5%征收率的，依然適用原優(yōu)惠政策，月度15萬(wàn)元季度45萬(wàn)元免征增值稅，同樣注意開(kāi)具專(zhuān)票的部分不得享受免征政策。

5%征收率的適用范圍，主要包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)選擇差額納稅的。

3、小規(guī)模納稅人六稅兩費(fèi)減半征收

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第10號(hào)）規(guī)定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)并非一回事，小規(guī)模納稅人是站在增值稅的角度劃分的，將增值稅納稅人根據(jù)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)劃分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額（連續(xù)12個(gè)月或聯(lián)系四個(gè)季度）超過(guò)500萬(wàn)元的，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記為一般納稅人；公司若有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，未超過(guò)500萬(wàn)也可直接登記為一般納稅人。

小型微利企業(yè)是站在企業(yè)所得稅的角度定義的，小型微利企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)為從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)，從業(yè)人數(shù)（包括接受的勞務(wù)派遣員工），年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)的公司。

企業(yè)可能同時(shí)屬于小規(guī)模納稅人和小微企業(yè)，享受小規(guī)模納稅人及小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

4、小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)，季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)的，免征兩費(fèi)一金（教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、水利基金）

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財(cái)稅2016年12號(hào)）文規(guī)定，月納稅的月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人免征教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加以及水利基金。

城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加以及地方教育費(fèi)附加（附加稅費(fèi)）以實(shí)際繳納的增值稅及消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，若納稅人應(yīng)稅銷(xiāo)售行為不涉及消費(fèi)稅應(yīng)稅范圍的，則納稅人享受上面第一條和第二條的免征增值稅政策，則相應(yīng)的附加稅費(fèi)也無(wú)需再繳納，需要正常納稅申報(bào)。

5、小規(guī)模納稅人同屬于小微企業(yè)的，企業(yè)所得稅減免稅政策

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年12號(hào)）和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號(hào)）的規(guī)定，小型微利企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按照20%稅率繳納企業(yè)所得稅，即稅率為12.5×20%=2.5%；年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元，不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按照20%稅率繳納企業(yè)所得稅，即稅率為25%×20%=5%。比如某小微企業(yè)2022年實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)為250萬(wàn)，納稅調(diào)整額為+30萬(wàn)，則該需要繳納的企業(yè)所得稅稅額為：100×2.5%+（250+30-100）×5%=6.5萬(wàn)。

6、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部公告2022年第16號(hào)）規(guī)定，科技型中小企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2022年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2022年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo)。

如增值稅小規(guī)模納稅人同時(shí)符合科技型中小企業(yè)的條件，具體條件和標(biāo)準(zhǔn)參考《科技部財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法的通知》（國(guó)科發(fā)政〔2017〕115號(hào)）。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第10號(hào)）文規(guī)定，企業(yè)在10月份預(yù)繳申報(bào)第三季度（按季度預(yù)繳）或第9個(gè)月（按月預(yù)繳）的企業(yè)所得稅時(shí)，可以自主選擇就當(dāng)年前三個(gè)季度的研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。若放棄預(yù)繳階段享受該政策的，可以等到匯算清繳時(shí)繼續(xù)享受。

7、安置殘疾職工加計(jì)扣除

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策最新2022

一、2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策如下：

1.自2022年4月1日至2022年12月31日起，小規(guī)模增值稅納稅人適用3%的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅；預(yù)繳增值稅3%的項(xiàng)目暫停。

2.小微利企業(yè)年應(yīng)納稅額減征25%計(jì)入應(yīng)納稅額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

3.包含在小微企業(yè)中的個(gè)體戶(hù)，除仍可享受核定征收優(yōu)惠外，應(yīng)納稅額不超過(guò)1部分，個(gè)人所得稅減半征收。

4.小微企業(yè)（包括個(gè)人）的納稅身份為普通納稅人，可享受增值稅全免。如果開(kāi)具專(zhuān)用票，將按3%的稅率支付優(yōu)惠政策。

二、2022年所得稅最新優(yōu)惠政策是什么？

小微利企業(yè)年應(yīng)納稅額不超過(guò)100萬(wàn)元的，減征12.5%計(jì)入應(yīng)納稅額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的，減征50%計(jì)入應(yīng)納稅額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。即小微利企業(yè)年應(yīng)納稅額不超過(guò)100萬(wàn)元的，按2.5%計(jì)稅；超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的，按10%計(jì)稅。不符合小微利企業(yè)要求的公司，在年中預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，符合小微利企業(yè)要求的，可要求的，可享受小微利企業(yè)所得稅減免政策。今年年初，因不符合小微利企業(yè)條件，可在下一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅中抵扣多繳企業(yè)所得稅。

2023年稅收優(yōu)惠政策是什么

國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，延續(xù)實(shí)施部分個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策：

①將#全年一次性獎(jiǎng)金不并入當(dāng)月工資薪金所得#、實(shí)施按月單獨(dú)計(jì)稅的政策延至2023年底；

②將年收入不超12萬(wàn)元且需補(bǔ)稅或年度匯算補(bǔ)稅額不超400元的免予補(bǔ)稅政策延至2023年底；

③將上市公司股權(quán)激勵(lì)單獨(dú)計(jì)稅政策延至2022年底。

2023年底前，居民可享受個(gè)稅退稅優(yōu)惠

財(cái)政部網(wǎng)站9月30日消息，財(cái)政部網(wǎng)站.國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于支持居民換購(gòu)住房個(gè)人所得稅政策的通知》明確規(guī)定，自2022年10月1日至2023年12月31日起，對(duì)出售自有住房并在現(xiàn)有住房出售后一年內(nèi)在市場(chǎng)上再次購(gòu)買(mǎi)住房的納稅人，對(duì)出售現(xiàn)有住房繳納的個(gè)人所得稅給予退稅優(yōu)惠。其中，新購(gòu)住房額度大于或等于現(xiàn)有住房出讓額的，退還已繳納的個(gè)人所得稅；新購(gòu)住房額度低于現(xiàn)有住房出讓額的，按照新購(gòu)住房額度占現(xiàn)有住房出讓額的比例退還現(xiàn)有住房出售額的個(gè)人所得稅。"

居民買(mǎi)房退個(gè)人所得稅，誰(shuí)能享受能退多少錢(qián)？

新的房地產(chǎn)市場(chǎng)政策頻頻出現(xiàn)，利好不斷。近日，為支持居民改善住房條件，財(cái)政部支持居民改善住房條件。.國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于支持居民購(gòu)買(mǎi)住房個(gè)人所得稅政策的通知》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》），規(guī)定2022年10月1日至2023年12月31日，對(duì)出售自有住房并在現(xiàn)有住房出售后一年內(nèi)再次購(gòu)買(mǎi)住房的納稅人，對(duì)出售現(xiàn)有住房繳納的個(gè)人所得稅給予退稅優(yōu)惠。那么，誰(shuí)能享受退稅政策呢？你能退多少錢(qián)？如何操作？《中國(guó)消費(fèi)者日?qǐng)?bào)》記者對(duì)此進(jìn)行了采訪(fǎng)。

所得稅退稅的具體要求是什么？

在時(shí)間要求方面，《公告》規(guī)定，退稅政策實(shí)施時(shí)間為2022年10月1日至2023年12月31日。如果你在這期間賣(mài)掉了老房子，然后在一年內(nèi)買(mǎi)了房子，你可以享受退稅。例如，小王在2022年12月賣(mài)掉了一套房子，并于2023年7月在同一個(gè)城市再次買(mǎi)了一套房子，因?yàn)樾⊥踉?022年10月1日至2023年12月31日賣(mài)掉了一套房子，所以他符合政策規(guī)定的時(shí)間條件。

在受益群體方面，公告稱(chēng)，享受優(yōu)惠政策的納稅人必須同時(shí)滿(mǎn)足兩個(gè)條件：一是納稅人出售和再次購(gòu)買(mǎi)的房屋應(yīng)在同一城市范圍內(nèi)，同一城市范圍是指同一城市轄區(qū).副省級(jí)城市.地市（地區(qū).州.聯(lián)盟)管轄所有行政區(qū)劃。二是出售自有房屋的納稅人與新購(gòu)房屋應(yīng)當(dāng)密切相關(guān)，應(yīng)當(dāng)是新購(gòu)房屋的產(chǎn)權(quán)人或者產(chǎn)權(quán)人之一。

客戶(hù)在哪里申請(qǐng)個(gè)人所得稅退稅？根據(jù)公告，納稅人享受住房個(gè)人所得稅退稅政策的，應(yīng)當(dāng)向征收現(xiàn)有住房轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。同一政策研究所的分析師陳席林告訴《中國(guó)消費(fèi)者日?qǐng)?bào)》，換句話(huà)說(shuō)，當(dāng)客戶(hù)出售房屋時(shí)，他們向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。目前，大多數(shù)稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行房地產(chǎn)登記稅窗口處理制度。一般來(lái)說(shuō)，納稅人應(yīng)在當(dāng)?shù)卣?wù)大廳或房地產(chǎn)交易大廳繳納現(xiàn)有住房轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人所得稅，因此仍應(yīng)在政府服務(wù)大廳或房地產(chǎn)交易大廳申請(qǐng)退稅。

2023年企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第 10 號(hào) ）的規(guī)定，繼續(xù)執(zhí)行“六稅兩費(fèi)”減半的稅收優(yōu)惠，這里的“六稅兩費(fèi)”具體包括資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

按照企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，納稅人在辦理年度匯算清繳后才能最終確定是否屬于小型微利企業(yè)。為增強(qiáng)政策確定性和可操作性，將政策紅利及時(shí)送達(dá)市場(chǎng)主體，避免因匯算清繳后追溯調(diào)整增加辦稅負(fù)擔(dān)，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第3號(hào)）規(guī)定，小型微利企業(yè)的判定以企業(yè)所得稅年度匯算清繳（以下簡(jiǎn)稱(chēng)匯算清繳）結(jié)果為準(zhǔn)。企業(yè)辦理匯算清繳后確定是小型微利企業(yè)的，可自辦理匯算清繳當(dāng)年的7月1日至次年6月30日享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠；2022年1月1日至6月30日期間，納稅人依據(jù)2021年辦理2020年度匯算清繳的結(jié)果確定是否按照小型微利企業(yè)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。

小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策2023

2021年4月1日所得稅優(yōu)惠稅收政策

2021年4月1日至2022年12月31日,小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額低于15萬(wàn)元(含本金)的,季度銷(xiāo)售額不超過(guò)45萬(wàn)元的,免征增值稅,超過(guò)1%全額征收增值稅。小規(guī)模增值稅由3%降至1%,優(yōu)惠政策實(shí)施至年底。自4月1日起,適用3%征收率和預(yù)征率的小規(guī)模納稅人減征1%。自2021年4月1日起,符合條件的先進(jìn)制造業(yè)納稅人可自2021年5月及以后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量低稅,自2021年1月1日021年1月1日起至2023年12月31日,對(duì)符合條件的出版物在出版階段實(shí)行增值稅先征后退。自2021年1月1日至2023年12月31日起,對(duì)邊銷(xiāo)茶生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售的邊銷(xiāo)茶和經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售的邊銷(xiāo)茶增值稅免稅。

二.企業(yè)所得稅

1.小微利企業(yè)年應(yīng)納稅額不超過(guò)灶埋頌100萬(wàn)的,減征計(jì)入應(yīng)納稅額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2.個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅額不超過(guò)100萬(wàn)元的,在現(xiàn)行優(yōu)惠政策的前提下,減半征收個(gè)人所得稅。

4.財(cái)政支持政策。公司在園區(qū)設(shè)立注冊(cè)有限公司,可以是新公司、分公司、分公司或搬家公司。他們只需要在有優(yōu)惠稅收政策的公園納稅,就可以享受經(jīng)濟(jì)刺激和支持政策。具體政策是為進(jìn)入園區(qū)的公司提供高額增值稅和企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。增值稅和企業(yè)所得稅按當(dāng)?shù)乇Ａ袈释诉€60%-90%,增值稅在當(dāng)?shù)乇Ａ?0%。企業(yè)所得稅在當(dāng)?shù)氐谋Ａ袈蕿?0%,具體回扣率取決于企業(yè)的具體稅收狀況。企業(yè)付出的越多,退稅率就越高。"

2022-2023企業(yè)所得稅稅率政策

1.對(duì)于小微企業(yè)來(lái)說(shuō),2022年的稅收優(yōu)惠政策非常有利。年應(yīng)納稅額低于100萬(wàn)元的,按的稅率繳納企業(yè)所得稅。年應(yīng)納稅額為100萬(wàn)元至300萬(wàn)元的,按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅;

年,很明顯,年度一次性獎(jiǎng)金仍在每月單獨(dú)納稅,而非入黨員工資收入的稅收優(yōu)惠政策將持續(xù)到2023年底。這可以減輕工薪階層的個(gè)人稅收壓力;

年增值稅最新稅收優(yōu)惠政策主要有兩個(gè)方面:

(一)繼續(xù)實(shí)施生產(chǎn)性產(chǎn)業(yè)和生活性服務(wù)業(yè)附加扣除政策;

《稅收征收管理法》第三條

稅收的征繳.停止納稅和減稅.免稅.退稅.補(bǔ)稅,依法執(zhí)行;法律授權(quán)國(guó)務(wù)院的,依照國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機(jī)關(guān).人或者單位不得違法違法.行政法規(guī)規(guī)定,私自納稅.停止納稅和減稅.免稅.退稅.同等稅收法規(guī)和其他補(bǔ)稅.決定行政制度沖突。

2022年還有優(yōu)惠稅嗎?

還是有的。1企業(yè)所得稅。對(duì)于小微利企業(yè),預(yù)計(jì)2022年稅收優(yōu)惠政策范圍將再次擴(kuò)大!根據(jù)規(guī)定,截至2022年底,小微利企業(yè)年應(yīng)納稅額低于100萬(wàn)元的,按的稅率繳納企業(yè)所得稅。同時(shí),截至2021年底,小微利企業(yè)年應(yīng)納稅額為100萬(wàn)元至300萬(wàn)元的,按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2增值稅。一是針對(duì)小規(guī)模納稅人,截至2022年12月31日,月銷(xiāo)售額不超過(guò)15萬(wàn)元的,免征增值稅;繼續(xù)實(shí)施小規(guī)模納稅人,增值稅由3%減征1%。3個(gè)人所得稅。最新消息,年終獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策將持續(xù)到2023年底,年度一次性獎(jiǎng)金將不包括在當(dāng)月工資收入中。每月獨(dú)立納稅記錄政策的實(shí)施將持續(xù)到2023年底。對(duì)于工薪階層來(lái)說(shuō),稅收優(yōu)惠政策的持續(xù)性非常有利,可以減輕個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)的壓力。

法律依據(jù)

《稅收征收管理法》第三條稅收征收、停稅、減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅,依照法律規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國(guó)務(wù)院的,依照國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。任何機(jī)關(guān)、人、單位不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定,擅自作出稅收征收、停稅、減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅等與稅收法規(guī)、行政法規(guī)相沖突的決定?！抖愂照魇展芾矸ā返谒臈l行政法規(guī)定,有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。法律、行政法規(guī)規(guī)定,負(fù)有代收代繳隱鄭稅款責(zé)任的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款,代收代繳,代收代繳稅款?！抖愂照魇展芾矸ā返谖鍡l國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)主管全國(guó)稅收征收管理。國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院規(guī)定的稅收征收管理范圍進(jìn)行征收管理。地方各級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)行政區(qū)域內(nèi)稅收征收管理的領(lǐng)導(dǎo)或者協(xié)調(diào),支持稅務(wù)機(jī)關(guān)依法履行職務(wù),按照法定稅率計(jì)算稅款,依法征稅。各有關(guān)部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)支持,協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)依法履行職務(wù)。任何單位和個(gè)人不得阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)。

《稅收征收管理法》第三條稅收征收、停稅、減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅,依照法律規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國(guó)務(wù)院的,依照國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

《稅液遲收征收管理法》第四條行政法規(guī)定,有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。

 《稅收征收管理法》第五條國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)主管全國(guó)稅收征收管理工作。

計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),如何扣除企業(yè)新購(gòu)設(shè)備?

1、根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備設(shè)備扣除相關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅)〔2018〕54號(hào))和《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第6號(hào))文件規(guī)定,公司在2018年1月1日至2023年12月31日期間購(gòu)買(mǎi)的新機(jī)器、器具,單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的,允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)一次性扣除本期成本,折舊不再按年度計(jì)算;單位價(jià)值超過(guò)500萬(wàn)元的,依照《所得稅法實(shí)施條例》,《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固資加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2014〕75)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固資加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅)〔2015〕106號(hào))等等相關(guān)規(guī)定。

上述文件所稱(chēng)設(shè)備、器具,是指除房屋、建筑物外的固資。

 二、根據(jù)《關(guān)于中小企業(yè)設(shè)備設(shè)備所得稅稅前扣除相關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第12號(hào)):“1、2022年1月1日至2022年12月31日,中小微企業(yè)新購(gòu)設(shè)備、設(shè)備單位價(jià)值在500萬(wàn)元以上的,按單位價(jià)值的一定比例自愿選擇企業(yè)所得稅扣除。其中,《所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定,最低折舊年限為3年,單位價(jià)值的100%可以一次性扣除;最低折舊年限為4年、5年、10年。單位價(jià)值的50%可以一次性扣除,其余50%可以按照規(guī)定在剩余年度扣除。

3、根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于增加科技創(chuàng)新抵扣支持力度的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局科技部公告2022年第28號(hào)):2022年10月1日至2022年12月31日,高新技術(shù)企業(yè)新購(gòu)設(shè)備、設(shè)備允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)一次性全額扣除,稅前允許100%扣除。

本政策可適用于2022年第四季度具有高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)的公司。本政策不足扣除的,可結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度,按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

上述設(shè)備、器具是指除房屋、建筑物外的固資;根據(jù)《科技部財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理?xiàng)l例》的規(guī)定和管理?xiàng)l例〔2016〕32號(hào))執(zhí)行。

享受本政策的稅收征管事項(xiàng),按照現(xiàn)行征管規(guī)定執(zhí)行。

小規(guī)模納稅人2023年優(yōu)惠政策

2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策如下：

1、針對(duì)增值稅，如果小規(guī)模納稅人開(kāi)具普票是直接免征的，如果開(kāi)具專(zhuān)票是按照3%征收

2、針對(duì)企業(yè)所得稅，在100萬(wàn)區(qū)間部分2.5%征收，100萬(wàn)到300萬(wàn)區(qū)間部分按照5%征收

3、針對(duì)股東分紅個(gè)稅，這個(gè)是在公司股東分紅、或者股權(quán)轉(zhuǎn)讓、公司注銷(xiāo)，需要對(duì)公司未分配利潤(rùn)處理的時(shí)候產(chǎn)生的。當(dāng)公司暫不分紅的時(shí)候就不需要繳納的。

什么樣的企業(yè)才能成為小微企業(yè)呢？

財(cái)稅〔2019〕13號(hào)給的標(biāo)準(zhǔn)是300、300、5000，也就是說(shuō)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人，資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)，當(dāng)然最重要的是從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)。

而且從2022年4月1日開(kāi)始，只要不開(kāi)專(zhuān)票，不管是開(kāi)普通發(fā)票還是沒(méi)開(kāi)發(fā)票，都可以免稅申報(bào)了，不受季度45萬(wàn)的約束了。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，之前小規(guī)模季度45萬(wàn)這個(gè)政策從4月1日起放寬了，不再局限于45萬(wàn)免稅了。500萬(wàn)以?xún)?nèi)只要不開(kāi)專(zhuān)票都是免稅的，500萬(wàn)以?xún)?nèi)即便全開(kāi)普票也都是免稅的。

以上就是關(guān)于2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)內(nèi)容。

關(guān)于2023小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策和2020年小微企業(yè)所得稅減免政策的介紹到此就結(jié)束了，不知道你從中找到你需要的信息了嗎 ？如果你還想了解更多這方面的信息，記得收藏關(guān)注本站。

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