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北京小微企業(yè)所得稅(北京小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策2023)

   時間:2024-06-26 18:36:01     來源:華企認(rèn)證咨詢網(wǎng)     作者:小認(rèn)     瀏覽:101    評論:0    
核心提示:對于北京小微企業(yè)所得稅的問題描述的不夠詳細(xì),因此我們通過這篇文章,同時圍繞大家最關(guān)心有關(guān)于北京小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策2022

對于北京小微企業(yè)所得稅的問題描述的不夠詳細(xì),因此我們通過這篇文章,同時圍繞大家最關(guān)心有關(guān)于北京小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策2022的問題做一個全面解答。我們更希望看到本篇文章對正處于迷茫階段的您來說,會有莫大的幫助!接下來請跟隨小編一起來看看吧!

小微企業(yè)所得稅怎么算

根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》

財政部 稅務(wù)總局公告2021年第11號

為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展,現(xiàn)將增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策公告如下:

自2021年4月1日至2022年12月31日,對月銷售額15萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于嫌知李實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第一條同時廢止。

那么小微企業(yè)所得稅計算就是:

一、月銷售額15萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。

二、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得猛悶稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實芹遲際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

2018年北京小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

2018年北京小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

北京國稅梳理小微企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

為扶持小型微利企業(yè)發(fā)展,發(fā)揮小型微利企業(yè)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、增加就業(yè)等方面的積極作用,《企業(yè)所得稅法》)第二十八條第一款規(guī)定:符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

為了進(jìn)一步支持小型微利企業(yè)發(fā)展,《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財稅〔2011〕117號)對小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策作出進(jìn)一步規(guī)定:自1月1日至2017年12月31日,對年應(yīng)納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

為了讓小型微利企業(yè)享受到更多的稅收優(yōu)惠,《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財稅〔2014〕34號)自開始,將享受減半征稅政策的小型微利企業(yè)的年度應(yīng)納稅所得額提高到10萬元,即:自1月1日至2016年12月31日,對年應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

一、政策依據(jù)

(一)《企業(yè)所得稅法》第二十八條第一款、《企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條;

(二)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》(財稅〔2009〕69號);

(三)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財稅〔2011〕117號);

(四)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財稅〔2014〕34號);

(五)《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告第23號);

(六)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(稅總函〔2014〕58號)。

二、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策口徑介紹

(一)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,包括減低稅率政策(減按20%征收)以及減半征稅政策(所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額)。

(二)享受稅收優(yōu)惠的小型微利企業(yè),除應(yīng)從事國家非限制和禁止行業(yè)外,還需符合下列條件:

1.工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元;

2.其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和。

從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),按企業(yè)全年月平均值確定,具體計算公式如下:

月平均值=(月初值+月末值)÷2

全年月平均值=全年各月平均值之和÷12

(三)符合條件的小型微利企業(yè),可以享受減低稅率政策。

2012年1月1日至2013年12月31日,年度應(yīng)納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業(yè)在享受減低稅率政策的基礎(chǔ)上,還可享受減半征稅政策;1月1日至2016年12月31日,年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè)在享受減低稅率政策的基礎(chǔ)上,還可享受減半征稅政策。

(四)對上年度從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額符合小型微利企業(yè)條件,但上年度應(yīng)納稅所得額小于或等于0的企業(yè),凡在當(dāng)年預(yù)繳時獲利(指彌補(bǔ)以前年度虧損后實際利潤額大于0),預(yù)繳期間符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告第23號)相關(guān)規(guī)定的,可享受小型微利企業(yè)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。

(五)上一納稅年度年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè),預(yù)繳時累計實際利潤額不超過10萬元的,在享受減低稅率政策的基礎(chǔ)上,還可享受減半征稅政策;超過10萬元但小于30萬元(含30萬元)的,可享受減低稅率政策;超過30萬元的,停止享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。

上一納稅年度應(yīng)納稅所得額超過10萬元但低于30萬元(含30萬元)的小型微利企業(yè),預(yù)繳時累計實際利潤額低于30萬元(含30萬元)的,可享受減低稅率政策;超過30萬元的,停止享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。

(六)本年度新辦的小型微利企業(yè),在預(yù)繳企業(yè)所得稅時,凡累計實際利潤額或應(yīng)納稅所得額不超過10萬元(含10萬元)的,在享受減低稅率政策的基礎(chǔ)上,還可享受減半征稅政策;超過10萬元但低于30萬元(含30萬元)的,可享受減低稅率政策;超過30萬元的,停止享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。

三、小型微利企業(yè)的辦稅流程

符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè),在預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時,可以按照規(guī)定自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,無需稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。但在年度納稅申報時,應(yīng)真實準(zhǔn)確填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第45行“企業(yè)從業(yè)人數(shù)(全年平均人數(shù))”、第46行“資產(chǎn)總額(全年平均數(shù))”及第47行“所屬行業(yè)(工業(yè)企業(yè)其他企業(yè))”,將其作為備案資料報送,不需另行報送其他資料。

四、小型微利企業(yè)的納稅申報

(一)年應(yīng)納稅所得額低于一定額度的小型微利企業(yè)的納稅申報

小貼士:年應(yīng)納稅所得額低于一定額度的小型微利企業(yè)是指年應(yīng)納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的`小型微利企業(yè);1月1日至2016年12月31日,年應(yīng)納稅所得額低于一定額度的小型微利企業(yè)是指年應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè)。

1.預(yù)繳申報:上一納稅年度年應(yīng)納稅所得額一定額度的小型微利企業(yè),在預(yù)繳申報時,可以享受優(yōu)惠政策。在填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》時,將第9行“實際利潤總額”與15%的乘積,暫填入第12行“減免所得稅額”內(nèi)。

2.年度申報:將減免稅額,即應(yīng)納稅所得額與15%的乘積,填報在《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》的附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第34行“符合條件的小型微利企業(yè)”。同時必須填報附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第45-47行的“企業(yè)從業(yè)人數(shù)”、“資產(chǎn)總額”、“所屬行業(yè)”三項指標(biāo)。

(二)年應(yīng)納稅所得額高于一定額度的小型微利企業(yè)的納稅申報

小貼士:年應(yīng)納稅所得額高于一定額度的小型微利企業(yè)是指年應(yīng)納稅所得額高于6萬元的小型微利企業(yè);1月1日至2016年12月31日,年應(yīng)納稅所得額高于一定額度的小型微利企業(yè)是指年應(yīng)納稅所得額高于10萬元的小型微利企業(yè)。

1.預(yù)繳申報:上一納稅年度年應(yīng)納稅所得額高于一定額度的小型微利企業(yè),在預(yù)繳申報時,可以享受優(yōu)惠政策。在填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》時,將第9行“實際利潤總額”與5%的乘積,暫填入第12行“減免所得稅額”內(nèi)。

2.年度申報:將減免稅額,即應(yīng)納稅所得額與5%的乘積,填報在《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》的附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第34行“符合條件的小型微利企業(yè)”。同時必須填報附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第45-47行的“企業(yè)從業(yè)人數(shù)”、“資產(chǎn)總額”、“所屬行業(yè)”三項指標(biāo)。

五、小型微利企業(yè)的管理要求

(一)對于已經(jīng)完成2016年一季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報的企業(yè),原則上不對其一季度預(yù)繳申報進(jìn)行調(diào)整。即:對于已經(jīng)完成一季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報的企業(yè),凡是符合上述政策口徑的企業(yè),可以享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策但未享受的,多預(yù)繳的企業(yè)所得稅可以在以后季度應(yīng)預(yù)繳的稅款中抵減;凡是不符合上述政策口徑的企業(yè),不應(yīng)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠但已經(jīng)享受的,少繳的企業(yè)所得稅應(yīng)在以后季度預(yù)繳時進(jìn)行補(bǔ)繳。

(二)小型微利企業(yè)符合享受優(yōu)惠政策條件,但預(yù)繳時未享受的,在年度匯算清繳時統(tǒng)一計算享受,并及時填寫退稅申請文書向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅。

(三)小型微利企業(yè)在預(yù)繳時享受了優(yōu)惠政策,但年度匯算清繳時超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。

(四)納稅年度終了后,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將核實企業(yè)納稅年度是否符合小型微利企業(yè)規(guī)定條件。不符合規(guī)定條件且預(yù)繳時已享受優(yōu)惠政策的,在年度匯算清繳時要按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。

小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策(全) 落實國務(wù)院扶持小型微利企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策,根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財稅〔2014〕34號)規(guī)定,經(jīng)商財政部同意,現(xiàn)就落實小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題公告如下:

一、符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)(包括采取查賬征收和核定征收方式的企業(yè)),均可按照規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,包括企業(yè)所得稅減按20%征收(以下簡稱減低稅率政策),以及財稅〔2014〕34號文件規(guī)定的優(yōu)惠政策(以下簡稱減半征稅政策)。

二、符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè),在預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時,可以按照規(guī)定自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,無需稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn),但在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時,應(yīng)同時將企業(yè)從業(yè)人員、資產(chǎn)總額情況報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

三、小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時,按以下規(guī)定執(zhí)行:

(一)查賬征收的小型微利企業(yè),上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件,且年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的,本年度采取按實際利潤額預(yù)繳企業(yè)所得稅款,預(yù)繳時累計實際利潤額不超過10萬元的,可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策;超過10萬元的,應(yīng)停止享受其中的減半征稅政策;本年度采取按上年度應(yīng)納稅所得額的季度(或月份)平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的,可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。

(二)定率征稅的小型微利企業(yè),上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件,且年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的,本年度預(yù)繳企業(yè)所得稅時,累計應(yīng)納稅所得額不超過10萬元的,可以享受優(yōu)惠政策;超過10萬元的,不享受其中的減半征稅政策。

定額征稅的小型微利企業(yè),由當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)相應(yīng)調(diào)整定額后,按照原辦法征收。

(三)本年度新辦的小型微利企業(yè),在預(yù)繳企業(yè)所得稅時,凡累計實際利潤額或應(yīng)納稅所得額不超過10萬元的,可以享受優(yōu)惠政策;超過10萬元的,應(yīng)停止享受其中的減半征稅政策。

四、小型微利企業(yè)符合享受優(yōu)惠政策條件,但預(yù)繳時未享受的,在年度匯算清繳時統(tǒng)一計算享受。

小型微利企業(yè)在預(yù)繳時享受了優(yōu)惠政策,但年度匯算清繳時超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。

五、本公告所稱的小型微利企業(yè),是指符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條規(guī)定的企業(yè)。其中,從業(yè)人員和資產(chǎn)總額,按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》(財稅〔2009〕69號)第七條的規(guī)定執(zhí)行。

六、小型微利企業(yè)及以后年度申報納稅適用本公告,以前規(guī)定與本公告不一致的,按本公告規(guī)定執(zhí)行。本公告發(fā)布之日起,財稅〔2009〕69號文件第八條廢止。

本公告實施后,未享受減半征稅政策的小型微利企業(yè)多預(yù)繳的企業(yè)所得稅,可以在以后季(月)度應(yīng)預(yù)繳的稅款中抵減。

小規(guī)模企業(yè)所得稅是多少

小規(guī)模企業(yè)所得稅是多少

小規(guī)模企業(yè)所得稅是多少,疫情的原因?qū)е聡鴥?nèi)很多小規(guī)模企業(yè)倒閉了,這個時候國家也伸出了援助之手幫助小規(guī)模企業(yè)度過難關(guān)的,我和大家一起來看看小規(guī)模企業(yè)所得稅是多少的相關(guān)資料。

小規(guī)模企業(yè)所得稅是多少1

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),并且同時符合以下三個條件:

(1)年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元;

(2)資產(chǎn)總額不超過5000萬元;

(3)從業(yè)人數(shù)不超過300人。

一般情況下,企業(yè)需要繳納的稅款會涉及到企業(yè)所得稅、增值稅、增稅附加等,其中,無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅都是最大的稅款支出。

那么,小微企業(yè)的企業(yè)所得稅怎么交呢?根據(jù)相關(guān)政策,對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的.稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法(試行)》,納稅人具有下列情形之一的,核定征收企業(yè)所得稅:

(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的或者應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;

(2)雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全,難以查賬的;

(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;

(4)發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報,逾期仍不申報的;

(5)申報的計稅依據(jù)明顯偏低,又無正當(dāng)理由的。

注意:特殊行業(yè)、特殊類型的納稅人和一定規(guī)模以上的納稅人不適用本辦法。

【案例】

在北京市區(qū)的某企業(yè)為小規(guī)模納稅人,其2020年購進(jìn)貨物價款300萬元,銷售貨物收到價款500萬元,支出辦公等費(fèi)用100萬元。年末股東將提取企業(yè)可分配利潤自用,計算該企業(yè)應(yīng)繳納的稅費(fèi)。(該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件)

增值稅:500*1%=5萬元(備注:2021年1月1日起,除湖北省外,其他地區(qū)小規(guī)模納稅人,暫繼續(xù)減按1%征收率征收增值稅)

城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加:5*6%=0.3萬元

企業(yè)所得稅:(500-300-100)*5%=5萬元

股東個人:(500-300-100-0.3-5)20%=18.94萬元

共計稅費(fèi):5+0.3+5+18.94=29.24萬元

如果該企業(yè)符合核定征收要求,申請企業(yè)所得稅核定征收,并按10%的稅率核定應(yīng)納稅所得額。

增值稅:500*1%=5萬元(備注:2021年1月1日起,除湖北省外,其他地區(qū)小規(guī)模納稅人,暫繼續(xù)減按1%征收率征收增值稅)

城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加:5*6%=0.3萬元

企業(yè)所得稅:(500-300-100)*10*5%=2.5萬元。

股東個人:(500-300-100-0.3-5)*20%=18.94萬元

共計稅費(fèi):5+0.3+2.5+18.94=26.74萬元

通過上述計算可以發(fā)現(xiàn),對于小規(guī)模納稅人來說,實行核定征收方式,可以很大程度上降低納稅成本。

小規(guī)模企業(yè)所得稅是多少2

如果一家小規(guī)模公司2021年的總收入是180W,利潤是12W。那么需要繳納多少的增值稅和企業(yè)所得稅呢?

1、2020年之前的增值稅按3%征收的話,需要繳納5.4萬的增值稅。(180*0.03=5.4)

2021年之前的企業(yè)所得稅需要繳納6000元。按照小微企業(yè)的納稅標(biāo)準(zhǔn)來計算。低于100萬的年利潤,按照5%的征收率計算,即12*0.05=6。

2、而2021年實行小規(guī)模公司的優(yōu)惠政策,月銷售額由原來的10萬提高到15萬,也就是說年收入180萬以內(nèi)是免增值稅的。不過也只是針對普通發(fā)票,小規(guī)模公司開具增值稅專用發(fā)票都是要交稅的。而且專票的開票額度也會計入總的銷售額。

再加上,2021年小微企業(yè)的企業(yè)所得稅在原來的優(yōu)惠政策下,再減半征收企業(yè)所得稅。

那么2021年開始180萬年收入的增值稅,需要繳納0元。

2021年開始企業(yè)年利潤12萬元,企業(yè)所得稅只需要繳納3000元。

這樣就很清晰了,此外企業(yè)所得稅是不分一般納稅人和小規(guī)模企業(yè)的,只分小微企業(yè)和非小微企業(yè)。而印花稅只有萬分之五,也就是說10萬元才萬分之五,才50元錢,可以暫且不提。

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