最近有很多小伙伴前來咨詢有關(guān)中小微企業(yè)增值稅申報(bào)時間的問題，小編也將結(jié)合多年的經(jīng)驗(yàn)整理出來一些與中小微企業(yè)增值稅起征點(diǎn)這個問題相對應(yīng)的答案分享給大家，希望對大家有莫大的幫助！

12月增值稅申報(bào)截止日期

根據(jù)《國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于明確2022年度申報(bào)納稅期限的通知》（稅總辦征科函御野〔2021〕201號）規(guī)定。

一、3月、7月、8月、11月、12月申報(bào)納稅期限分別截至當(dāng)月15日。

二、1月1日至3日放假3天，1月申報(bào)納稅期限順延至1月19日。

　明老　三、2月1日至6日放假6天，2月申報(bào)納稅期限順延至2月23日。

四、4月3日至5日放假3天，嫌散4月申報(bào)納稅孫穗鎮(zhèn)槐喊期限順延至4月20日。

五、5月1日至4日放假4天，5月申報(bào)納稅期限順延至5月19日。

六、6月3日至5日放假3天，6月申報(bào)納稅期限順延至6月20日。

七、9月10日至12日放假3天，9月申報(bào)納稅期限順延至9月20日。

八、10月1日至7日放假7天，10月申報(bào)納稅期限順延至10月25日。

各地遇特殊情況需要調(diào)整申報(bào)納則者卜稅期限的，應(yīng)當(dāng)提前上報(bào)國家稅務(wù)總局(征管科技司)備案。

營改增后小規(guī)模納稅人什么時候報(bào)稅

小規(guī)模納稅人和個體戶現(xiàn)在是按季申報(bào)，也就是每年的1、4、7、10月為申報(bào)期，季度銷售額不超過9萬不交稅。

國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》明確自2016年5月1日起至2017年12月31日，按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人季銷售額或營業(yè)額不超過9萬元（含9萬元）的，免征增值稅和營業(yè)稅，不再按月核定銷售額。

擴(kuò)展資料

納稅手續(xù)

(一)申請辦理一般納稅人的手續(xù)

申請。納稅人應(yīng)當(dāng)向主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請報(bào)告，并提供合格辦稅人員證書，年度銷售(營業(yè))額等有關(guān)證件、資料，分支機(jī)構(gòu)還應(yīng)提供總機(jī)構(gòu)的有關(guān)證件或復(fù)印件，領(lǐng)取《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》，一式三份。

納稅人應(yīng)當(dāng)按照《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》所列項(xiàng)目，逐項(xiàng)如實(shí)填寫，于十日內(nèi)將《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》報(bào)送主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān).報(bào)批。

納稅人報(bào)送的《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》和提供的有關(guān)證件、資料，經(jīng)主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、報(bào)有權(quán)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，在其《稅務(wù)登記證》副本首頁加蓋"增值稅一般納稅人"確認(rèn)專章。

納稅人按照規(guī)定的期限到主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取一般納稅人稅務(wù)登記證副本。

參考資料來源:百度百科:納稅

小規(guī)模怎么報(bào)增值稅?

增值稅小規(guī)模納稅人怎么報(bào)？

增值稅小規(guī)模納稅人需要的條件如下：一、凡符合下列條件之一的，為小規(guī)模納稅人(一)、年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱年應(yīng)稅銷售額)未超過100萬元的工業(yè)企業(yè);(二)、年應(yīng)稅銷售額未超過180萬元的商業(yè)企業(yè);(三)、經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核不符合增值稅一般納稅人認(rèn)定條件的納稅人。二、申報(bào)繳款期限增值稅的納稅期限分別為一日、三日、五日、十日、十五日或者一個月。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起十日內(nèi)納稅申報(bào);以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。三、辦理納稅申報(bào)須報(bào)送的資料(一)、《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》;五、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》填表說明(一)本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。(二)本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。(三)本表“職工人數(shù)”欄，填寫納稅人單位的全部職工人數(shù)。

小規(guī)模納稅人增值稅網(wǎng)上零申報(bào)怎么報(bào)

進(jìn)入：綜合申報(bào)界面--在增值稅、營業(yè)稅行的計(jì)稅額上輸入0，然后點(diǎn)擊“計(jì)稅”--然后確認(rèn)，提交，即可

2015小規(guī)模納稅人申報(bào)增值稅怎么填

填寫說明：

（1）第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”：錄入應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的不含稅 銷售額，不包括銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)列的 該欄錄入扣除后的不含稅銷售額，并與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。

（2）第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：錄入稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì)。

（3）第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：錄入稅控器具開具的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票注明的金額換算的不含稅銷售額。

（4）第4欄“銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”：錄入銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/（1+3%）。

（5）第5欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：錄入稅控器具開具的銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

（6）第6欄“免稅銷售額”：自動計(jì)算得出銷售免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的銷售額，等于第7＋8＋9欄。

應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)列的該欄錄入扣除后的不含稅銷售額。

（7）第7欄“小微企業(yè)免稅銷售額”：錄入符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額，小微企業(yè)按系統(tǒng)原有范圍規(guī)則確定。個體工商戶和其他個人不錄入此欄次。

（8）第8欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”：錄入個體工商戶和其他個人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額，個體工商戶和其他個人按系統(tǒng)原有范圍規(guī)則確定。小微企業(yè)不得錄入此欄次。

（9）第9欄“其他免稅銷售額”：錄入銷售免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷售額。

（10）第10欄“出口免稅銷售額”：填寫出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。

應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。

（11）第11欄“稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”：填寫稅控器具開具的出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票銷售額。

（12）第12欄“本期應(yīng)納稅額”：錄入本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額，自動計(jì)算得出，等于［第1＋4欄］×3％征收率（注：逾期未申請認(rèn)定增值稅一般納稅人的則為［第1欄×適用稅率］＋［第4欄×征收率］），可以修改。

（13）第13欄“本期應(yīng)納稅額減征額”：錄入納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng) 納稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購置稅控收款機(jī)的增值稅稅額，以及銷 售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨減征額、按年限額扣減稅額。其中增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)、購置稅控收款機(jī)費(fèi)用的抵減、抵免增值稅 應(yīng)納稅額情況，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）予以反映。無抵減、抵免情況的納稅人。

當(dāng)本期減征額小于或等于12欄的值時，按本期減征額實(shí)際錄入；當(dāng)本期減征額大于12欄的值時，按12欄的值錄入，并按銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨減征額減征額、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》確認(rèn)抵減稅額、按年限額扣減稅額的順序進(jìn)行處......

小規(guī)模企業(yè)增值稅如何交

應(yīng)交增值稅：20035/(1+3%)*3%=583.54元

應(yīng)交城建稅：583.54*7%=40.85元

應(yīng)交教育費(fèi)附加稅：583.54*3%=17.51元

應(yīng)交地方教育費(fèi)附加稅：5撫3.54*1%=5.84元 。

還有購銷的印花稅要交，根據(jù)地稅給核定征收的購入和銷售金額的百分點(diǎn)再乘上稅率。

小規(guī)模納增值稅稅按季度怎么填申報(bào)表

（一）小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過9萬的，應(yīng)將銷售額填入《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）【季報(bào)】》主表第7欄的“其中：小微企業(yè)免稅銷售”中，享受免稅優(yōu)惠。

（二）小規(guī)模納稅人享受每月3萬以下（一個季度9萬以下）免征增值稅優(yōu)惠的優(yōu)惠的，不需要填報(bào)減免稅申報(bào)明細(xì)表，創(chuàng)建后選擇“本表為空”做空申報(bào)。

（三）小規(guī)模納稅人發(fā)生防偽稅控費(fèi)用減免、銷售使用過的固定資產(chǎn)適用簡易征收、出口免稅等三類情況，需要填報(bào)減免稅申報(bào)明細(xì)表，創(chuàng)建后選擇“新建記錄”，根據(jù)實(shí)際情況填報(bào)；但這三項(xiàng)不屬于備案項(xiàng)目，如有需要備案的提示可忽略。

（四）小規(guī)模納稅人如果享受其他減免稅項(xiàng)目，需填報(bào)減免稅申報(bào)明細(xì)表，創(chuàng)建后選擇“新建記錄”，根據(jù)實(shí)際情況填報(bào)，同時需要做備案。

小規(guī)模納稅人需要申報(bào)哪些稅種?

小規(guī)模納稅人每月要在國稅繳納：增值稅（銷售額的4%）、在地稅繳納：城建稅（增值稅額的7%）、教育費(fèi)附加（增值稅額的3%）、地方教育費(fèi)附加（增值稅額的1%），如果單純經(jīng)營汽車用品沒有服務(wù)費(fèi)收入，就不需要繳納營業(yè)稅。每月申報(bào)時國稅要報(bào)送小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表；地稅要報(bào)送綜合申報(bào)表（填城建稅等用）、資產(chǎn)負(fù)紶表、損益表。你們公司的企業(yè)所得稅應(yīng)該是核定征收，所以，每季度按照稅務(wù)局核定的金額在國稅繳納即可。除此以外，如果個人工資超過當(dāng)?shù)匾?guī)定限額要繳納個人所得稅、每年要按照賬簿的數(shù)量購置印花稅。如果公司使用的是公司自己的房產(chǎn)，還要繳納房產(chǎn)稅、土地使用稅，如果是租用的房子，就不用繳納了。至于作賬時要注意什么，因?yàn)槊總€單位情況不同，要具體問題具體分析。在這兒一下也不好說。關(guān)于需要繳納什么稅可到所屬稅務(wù)局找稅管員咨詢，看都是具體給核定了那些稅種，因?yàn)槎悇?wù)局也在推行辦公自動化，您還可以咨詢一下是否能通過電話報(bào)稅或通過網(wǎng)上報(bào)稅等問題。祝您順利。

小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅

您好,會計(jì)學(xué)堂-張老師為您解答

1、增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人 ） 國稅

說明：可填寫項(xiàng)為銷售額、減免稅額，其他數(shù)據(jù)為自動計(jì)算，或取自征管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，不允許修改。

確認(rèn)申報(bào)，將增值稅申報(bào)報(bào)表填寫并保存成功后，點(diǎn)擊“我的權(quán)限”----小規(guī)模納稅人增值稅---增值稅確認(rèn)申報(bào)，點(diǎn)擊此功能項(xiàng)后，系統(tǒng)自動審核校驗(yàn)，凡填寫報(bào)表有不符合要求的，均提示出相應(yīng)信息，用戶需根據(jù)提示信息修改相應(yīng)申報(bào)表，保存成功后可再次上傳申報(bào)數(shù)據(jù)。頁面中看到申報(bào)成功字樣可表示本次申報(bào)成功。

2、企業(yè)所得稅。按季度申報(bào)，年底匯算清繳。所得稅征收方核定征收,只需要報(bào)送《企業(yè)所得稅核定征收申報(bào)表》 國稅

3、營業(yè)稅，網(wǎng)上申報(bào)要在你的電腦上裝上地稅網(wǎng)上申報(bào)的數(shù)字證書，插上地稅報(bào)稅鑰匙，進(jìn)入地網(wǎng)網(wǎng)站，找到本公司報(bào)稅界面，然后把應(yīng)報(bào)營業(yè)稅的數(shù)據(jù)輸入報(bào)稅系統(tǒng)提交申報(bào)就可以了。

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一般增值稅納稅人、小規(guī)模納稅人怎樣報(bào)稅

網(wǎng)上認(rèn)證發(fā)票

月底31日前將本月的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，具體操作是打開掃描儀后，將抵扣聯(lián)反過來橫向放在掃描儀后開始單張掃描，掃描完后進(jìn)行實(shí)時認(rèn)證操作，之后取得認(rèn)證結(jié)果，打印認(rèn)證結(jié)果通知書。具體操作請參照掃描儀操作說明書

抄稅、網(wǎng)上報(bào)稅

抄稅一般在月初1號-5號，這里的抄稅是指將主機(jī)內(nèi)的金穗卡上的信息抄入IC卡中，抄完后在IC卡狀態(tài)查詢內(nèi)如果有抄稅信息則說明抄稅成功。同時打印當(dāng)月的專用發(fā)票匯總表，加蓋公章后同時帶上IC卡去國稅全程申報(bào)窗口報(bào)稅。報(bào)稅是指將IC卡內(nèi)的信息報(bào)至國稅局服務(wù)器。工作人員弄好后在匯總表上蓋一個章就好了。

國地、稅網(wǎng)上申報(bào)

地稅中的個人所得稅是在1-15號要在網(wǎng)上申報(bào)完成，個人所得稅申報(bào)需要下載一個專用的個稅軟件。其他稅種則是在15號前申報(bào)完成，否則每天加收萬分之五的滯納金。

地稅網(wǎng)上申報(bào)首先需要在財(cái)務(wù)管理模塊里申報(bào)當(dāng)期的1.資產(chǎn)負(fù)債表2.利潤表

申報(bào)完成后再在納稅模塊中申報(bào)納稅綜合申報(bào)表。

申報(bào)完成后在涉稅查詢模塊中的財(cái)務(wù)報(bào)表查詢中和納稅查詢中將本期申報(bào)資料打印出來留存，半年一次加蓋公章后送地稅局！

小規(guī)模納稅人國稅網(wǎng)上申報(bào)比較簡單，首先需要連接上VPDN和國稅網(wǎng)上申報(bào)IP地址，再申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表，再進(jìn)行全申報(bào)就OK了，企業(yè)所得稅和外商企業(yè)所得稅則是分季預(yù)繳，年終清繳！

一般納稅人要填的表多點(diǎn)，除了財(cái)務(wù)報(bào)表之外還有填值稅銷項(xiàng)／進(jìn)項(xiàng)／等一些表格，填完后進(jìn)行全申報(bào)就OK了

上述兩種申報(bào)一般在納報(bào)完兩天內(nèi)就會從你的帳戶里扣錢了，所以一定要準(zhǔn)備好有足夠的錢，否則又要加收滯納金了～～當(dāng)否，歡迎交流。

小規(guī)模納稅人怎么網(wǎng)上申報(bào)國稅?

不知道你的企業(yè)是俺國家那一塊地的，呵呵。因?yàn)楦鞯囟悇?wù)局的要求是不同的，很多稅務(wù)機(jī)關(guān)，只要求填寫申報(bào)表，報(bào)表則不需要填。

申報(bào)表，第一欄（一）應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額，填寫零 ; 第十欄，本期應(yīng)納稅額那也填上零，合計(jì)是自動生成的，不用填。

資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金也就是你的銀行存款和現(xiàn)金余額合計(jì)數(shù)，如果你不懂，就填上你的注冊資本，不能填零的。下面還有流動資產(chǎn)和流動負(fù)債明細(xì)及合計(jì)，所有者權(quán)益中有個實(shí)收資本，你也填上注冊資本數(shù)，和你的貨幣資金一樣的數(shù)。流動資產(chǎn)合計(jì)數(shù)等于貨幣資金數(shù)，資產(chǎn)總計(jì)也等于貨幣資金數(shù)。負(fù)債合計(jì)填零，負(fù)債和所有者權(quán)益填上實(shí)收資本數(shù)。

例如，你的投資是10萬，那么你的貨幣資金填10萬，實(shí)收資本也填上1骸萬。

保存后，只要你沒有點(diǎn)申報(bào)，還是可以修改的，所以如果你沒有把握填對的話，只要保存，不要點(diǎn)申報(bào)。

最后提醒一下，這個月的申報(bào)最后期限是11月15日，可不要過期了。

小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表怎么填寫季度

《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》填寫說明

本表“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”與“應(yīng)稅服務(wù)”各項(xiàng)目應(yīng)分別填寫。

（一）“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

（二）“納稅人識別號”欄，填寫納稅人的稅務(wù)登記證號碼。

（三）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱。

（四）第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”：填寫應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額，不包括銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額。

應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。

（五）第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì)。

（六）第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票注明的金額換算的不含稅銷售額。

（七）第4欄“銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”：填寫銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/（1+3%）。

（八）第5欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

（九）第6欄“免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。

應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。

（十）第7欄“稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”：填寫稅控器具開具的銷售免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票銷售額。

（十一）第8欄“出口免稅銷售額”：填寫出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。

應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。

（十二）第9欄“稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”：填寫稅控器具開具的出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票銷售額。

（十三）第10欄“本期應(yīng)納稅額”：填寫本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額。

（十四）第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購置稅控收款機(jī)的增值稅稅額。其抵減、抵免增值稅應(yīng)納稅額情況，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）予以反映。無抵減、抵免情況的納稅人，不填報(bào)此表。

當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

（十五）第13欄“本期預(yù)繳稅額”：填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額。

三、《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填寫說明

本附列資料由應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)數(shù)額。

（一）“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

（二）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱。

（三）第1欄“期初余額”：填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“0”。

（四）第2欄“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅......

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