小微企業(yè)企業(yè)所得稅的問題最近引起很多人的關(guān)注，也是本月以來大家提到過最多的問題之一，接下來就說說小微企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策延續(xù)標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)知識，也希望能給你帶來幫助！

小微企業(yè)的企業(yè)所得稅怎么計(jì)算

法律分析：符合小型微利企業(yè)條件：

（1）應(yīng)納稅所得額低于100萬，稅率是 5%，比如利潤50萬，企業(yè)所得稅=50萬×5%

（2）應(yīng)納稅所得額在100萬到300萬之間是10%，比如利潤250萬，企業(yè)所得稅=100萬×5%+150萬×10%

法律依據(jù)：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》 第二條 對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

（一）季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

（二）全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

（三）年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

小微企業(yè)企業(yè)所得稅如何計(jì)算

您好，小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱。

其定義標(biāo)準(zhǔn)是：在全國范圍內(nèi)屬于非限制和禁止類行業(yè)，并具有年度納稅條件。且滿足以下三個條件：

1、企業(yè)應(yīng)納稅所得額300萬以下；

2、企業(yè)的從業(yè)人數(shù)在300人以下；

3、現(xiàn)在資產(chǎn)總額在5000萬以下。

此回答由有錢花提供，有錢花是度小滿金融旗下信貸平臺，度小滿金融將切實(shí)把國家支持小微企業(yè)渡過難關(guān)的號召落到實(shí)處，全面支持小微生產(chǎn)經(jīng)營，大多數(shù)小微業(yè)主選擇有錢花，滿足小微經(jīng)營周轉(zhuǎn)需求。據(jù)悉，度小滿金融的信貸用戶中，有七成是小微企業(yè)主。截至目前，度小滿金融攜手?jǐn)?shù)十家金融合作伙伴，累計(jì)為小微企業(yè)主發(fā)放數(shù)千億元貸款，資金周轉(zhuǎn)就找度小滿金融，大品牌更安心。

小微企業(yè)所得稅稅率

一、小微企業(yè)所得稅稅率是什么

1、小微企業(yè)所得稅稅率如下：

（1）年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按百分之25計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按百分之20的稅率繳納企業(yè)所得稅；

（2）對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按百分之20的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2、法律依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十二條

企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。

第二十八條

符合條件的小型微利企業(yè)，減按百分之20的稅率征收企業(yè)所得稅。

國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按百分之15的稅率征收企業(yè)所得稅。

二、企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目有哪些

1、利息支出的扣除。納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除；向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，不高于按照金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；

2、計(jì)稅工資的扣除。企業(yè)合理的工資、薪金予以據(jù)實(shí)扣除；

3、在職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額百分之2.5的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；

4、捐贈的扣除。納稅人的公益、救濟(jì)性捐贈，在年度會計(jì)利潤的百分之12以內(nèi)的，允許扣除。超過百分之12的部分則不得扣除；

5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)是納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的合理需要而發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)用；

6、職工養(yǎng)老基金和待業(yè)保險(xiǎn)基金的扣除。職工養(yǎng)老基金和待業(yè)保險(xiǎn)基金，在省級稅務(wù)部門認(rèn)可的上交比例和基數(shù)內(nèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些？（1）企業(yè)所得稅。

對于小微企業(yè)，①應(yīng)納稅所得額在100萬元至300萬元的部分，按照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅；②應(yīng)納稅所得額在100萬元以下的部分，按照2.5%的稅率繳納企業(yè)所得稅；③科技型小微企業(yè)在研發(fā)活動中發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，形成無形資產(chǎn)的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前進(jìn)行攤銷。若沒有形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除基礎(chǔ)上，按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前進(jìn)行加計(jì)扣除。④對于制造業(yè)企業(yè)在研發(fā)活動中發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前進(jìn)行攤銷。若沒有形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前進(jìn)行加計(jì)扣除。

2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些？（2）增值稅。

對于小微企業(yè)，①小規(guī)模納稅人月銷售額低于15萬元（季度低于45萬元）的對其增值稅進(jìn)行免征；②小規(guī)模納稅人增值稅由3%減按1%進(jìn)行征收的稅收優(yōu)惠政策暫時還在繼續(xù)延續(xù)；③生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)的納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額。④生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額。

2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些？（3）個人所得稅。

繼續(xù)享受個人全年的一次性獎金采用單獨(dú)計(jì)稅政策；經(jīng)營所得低于100萬元的個體戶可享受減半征收個人所得稅。

2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些？（4）印花稅。

對于小微企業(yè)，①小規(guī)模納稅人印花稅可享受最高減征50%的稅收優(yōu)惠政策；②小微企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的借款合同對其印花稅進(jìn)行免征。

2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些？（5）五稅。

對于小微企業(yè)的城市維護(hù)建設(shè)稅、耕地占用稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、資源稅，各稅種可以享受最高減征50%的稅收優(yōu)惠政策。

2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些？（6）兩費(fèi)。

對于小微企業(yè)的地方教育附加以及教育費(fèi)附加，可以享受：①最高減征50%的稅收優(yōu)惠政策；②季銷售額低于30萬元或者月度低于10萬元，兩費(fèi)可享免征政策。

2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些？（7）文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

對于小微企業(yè)，月銷售額低于2萬元或者季度低于6萬元的廣告業(yè)單位，以及未達(dá)到起征點(diǎn)的娛樂服務(wù)企業(yè)，均對其文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)進(jìn)行免征。

2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些？（8）殘疾人就業(yè)保障金。

對于在職員工低于30人（含）的小微企業(yè)，可享殘保金免征政策。

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