最近有一位找小編幫忙處理過企業(yè)商標注冊申請問題的網友問了一個新的問題，那就是高新企業(yè)小微企業(yè)所得稅的相關問題，相信這也是很多有同樣疑惑的朋友最新知道的。帶著大家的疑問，今天就由專業(yè)的51商標網小編連同高新企業(yè)小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠的問題一起為大家做以下分享，也希望本文的講解能解開大家長期以來的疑惑。還請多多關注本站。

小微企業(yè)所得稅稅率多少？

小微利企業(yè)年應納稅額不超過100萬元的，減征12.5%計入應納稅額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；年應納稅額超過100萬元但不超過300萬元的，減征50%計入應納稅額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。即小微利企業(yè)年應納稅額不超過100萬元的，按2.5%計稅；超過100萬元但不超過300萬元的，按10%計稅。不符合小微利企業(yè)要求的公司，在年中預繳企業(yè)所得稅時，符合小微利企業(yè)要求的，可要求的，可享受小微利企業(yè)所得稅減免政策。今年年初，因不符合小微利企業(yè)條件，可在下一季度預繳企業(yè)所得稅中抵扣多繳企業(yè)所得稅。

企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時，享受小微利企業(yè)所得稅減免政策。年度最終結算不符合小微利企業(yè)要求的，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

高新企業(yè)和小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠怎么享受

法律主觀：

近年來，除 企業(yè)所得稅 法及其實施條例中關于 小微企業(yè) 稅收優(yōu)惠 外，國務院，財政部、稅務總局等部門也陸續(xù)下發(fā)了一系列扶持小微企業(yè)發(fā)展的涉稅文件，現(xiàn)梳理如下。 增值稅 、營業(yè)稅 根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》(財稅[2013]52號)及《財政部、國家稅務總局關于進一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》(財稅[2014]71號)，規(guī)定自2013年8月1日起，對增值稅 小規(guī)模納稅人 中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅;對營業(yè)稅 納稅 人中月營業(yè)額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收營業(yè)稅;自2014年10月1日起至2015年12月31日，對月銷售額2萬元至3萬元的增值稅 小規(guī)模納稅 人，免征增值稅;對月營業(yè)額2萬元至3萬元的營業(yè)稅納稅人，免征營業(yè)稅，進一步加大對小微企業(yè)的稅收支持力度。 印花稅 根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)轉讓股票有關證券(股票)交易印花稅政策的通知》(財稅[2014]47號)、《財政部、國家稅務總局關于金融機構與小型微型企業(yè)簽訂 借款合同 免征印花稅的通知》(財稅[2014]78號)規(guī)定：自2011年11月1日起至2017年12月31日止，對金融機構與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅;自2014年6月1日起，在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)買賣、繼承、贈與股票所書立的 股權轉讓 書據(jù)，依書立時實際成交金額，由出讓方按1‰的稅率計算繳納證券(股票)交易印花稅。 進(出)口稅收 對符合條件的國家中小企業(yè)公共服務示范平臺中的技術類服務平臺納入現(xiàn)行科技開發(fā)用品進口稅收優(yōu)惠政策范圍，對其在2015年12月31日前，在合理數(shù)量范圍內進口國內不能生產或者國內產品性能尚不能滿足需要的科技開發(fā)用品，免征進口 關稅 和進口環(huán)節(jié)增值稅、 消費稅 。 企業(yè)所得稅 根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于中小企業(yè)信用擔保機構有關準備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》(財稅[2012]25號)、《財政部、國家稅務總局關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2015〕34號)、《國家稅務總局關于貫徹落實擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第17號)等，規(guī)定中小企業(yè)信用擔保機構有關準備金可稅前扣除;金融企業(yè)涉農 貸款 和中小企業(yè)貸款損失準備金可稅前扣除;自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 個人所得稅 《財政部、國家稅務總局、中國證券監(jiān)督管理委員會關于實施全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌 公司 股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》(財稅[2014]48號)明確，個人持有全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司的股票，持股期限在1個月以內(含)的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額;持股期限在1個月以上至1年(含)的，暫減按50%計入應納稅所得額;持股期限超過1年的，暫減按25%計入應納稅所得額。 基金(費) 根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于對小微企業(yè)免征有關政府性基金的通知》(財稅〔2014〕122號)、《財政部辦公廳關于對小微企業(yè)免征船舶港務費等三項行政事業(yè)性收費有關問題的復函》(財辦稅〔2015〕14號)等，明確免收小型微型企業(yè)發(fā)票工本費、政府性基金、船舶港務費等。

小微企業(yè)的企業(yè)所得稅怎么計算

法律分析：符合小型微利企業(yè)條件：

（1）應納稅所得額低于100萬，稅率是 5%，比如利潤50萬，企業(yè)所得稅=50萬×5%

（2）應納稅所得額在100萬到300萬之間是10%，比如利潤250萬，企業(yè)所得稅=100萬×5%+150萬×10%

法律依據(jù)：《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》 第二條 對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

（一）季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

（二）全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

（三）年度中間開業(yè)或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

小微企業(yè)的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

小微企業(yè)的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策如下：

1、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅；

2、國家對重點扶持和鼓勵發(fā)展的產業(yè)和項目，給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠；

3、企業(yè)的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照法律關于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應納稅額；

4、企業(yè)的下列支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除，開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用；安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。

【法律依據(jù)】

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

第二十七條 企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：

（一）從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得；

（二）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得；

（三）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得；

（四）符合條件的技術轉讓所得；

（五）本法第三條第三款規(guī)定的所得。第二十六條 企業(yè)的下列收入為免稅收入：

（一）國債利息收入；

（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益；

（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益；

（四）符合條件的非營利組織的收入。第十九條 非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，按照下列方法計算其應納稅所得額：

（一）股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；

（二）轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額；

（三）其他所得，參照前兩項規(guī)定的方法計算應納稅所得額。

【溫馨提示】

以上回答，僅為當前信息結合本人對法律的理解做出，請您謹慎進行參考！

如果您對該問題仍有疑問，建議您整理相關信息，同專業(yè)人士進行詳細溝通。

高新區(qū)注冊公司：小微企業(yè)都能減免哪些稅費，你清楚嗎？

免征的稅費

一、

增值稅

二、

企業(yè)所得稅

減按20%稅率

減按50%計入應納稅所得額

三、

文化事業(yè)建設費

四、

行政事業(yè)性收費

增值稅

5月1日營改增前

2017年12月31日前

增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元，下同)的，免征增值稅或營業(yè)稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元的，免征增值稅或營業(yè)稅。

對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額未達到2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，免征增值稅。

對月銷售額2萬元（含本數(shù)）至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

5月1日營改增以后

增值稅小規(guī)模納稅人應分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額，和銷售服務、無形資產的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

二、按季納稅申報的增值稅小規(guī)模納稅人，實際經營期不足一個季度的，以實際經營月份計算當期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。

其他個人采取預收款形式出租不動產，取得的預收租金收入，可在預收款對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入不超過3萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。

按照現(xiàn)行規(guī)定，適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受3萬元（按季納稅9萬元）以下免征增值稅政策。

文件依據(jù)：

《財政部國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》（財稅〔2013〕52號）

《財政部國家稅務總局關于進一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》（財稅〔2014〕71號）

《財政部國家稅務總局關于進一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》（國家稅務總局公告2014年第57號）

《財政部國家稅務總局關于繼續(xù)執(zhí)行小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》（財稅〔2015〕96號）

《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）

《國家稅務總局關于明確營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第26號）

企業(yè)所得稅

減按20%稅率

符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

1.工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產總額不超過3000萬元；

2.其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

文件依據(jù)：

《企業(yè)所得稅法》第二十八條

《企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條

減按50%計入應納稅所得額

自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)，是指符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定的小型微利企業(yè)。

文件依據(jù)：

《財政部國家稅務總局關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2015〕34號）、《國家稅務總局關于貫徹落實擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第17號）

《關于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2015〕99號）、《國家稅務總局關于貫徹落實進一步擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第61號）

文化事業(yè)建設費

自2015年1月1日起至2017年12月31日，對按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元)，以及按季納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元(含9萬元)的繳納義務人，免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業(yè)建設費。

未達到增值稅起征點的繳納義務人，免征文化事業(yè)建設費。

文件依據(jù)：

《財政部國家稅務總局關于對小微企業(yè)免征有關政府性基金的通知》（財稅〔2014〕122號）

《財政部國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅試點有關文化事業(yè)建設費政策及征收管理問題的通知》（財稅〔2016〕25號）

《財政部國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅試點有關文化事業(yè)建設費政策及征收管理問題的補充通知》（財稅〔2016〕60號）

行政事業(yè)性收費

《關于擴大18項行政事業(yè)性收費免征范圍的通知》（財稅〔2016〕42號）：

將現(xiàn)行對小微企業(yè)免征的18項行政事業(yè)性收費的免征范圍擴大到所有企業(yè)和個人。具體收費項目包括：

農業(yè)部門：

國內植物檢疫費、新獸藥審批費、《進口獸藥許可證》審批費、《獸藥典》、《獸藥規(guī)范》和獸藥專業(yè)標準收載品種生產審批費、已生產獸藥品種注冊登記費、拖拉機號牌（含號牌架、固定封裝置）費、拖拉機行駛證費、拖拉機登記證費、拖拉機駕駛證費、拖拉機安全技術檢驗費、漁業(yè)船舶登記（含變更登記）費；

質量監(jiān)督檢驗檢疫部門：

社會公用計量標準證書費、標準物質定級證書費、國內計量器具新產品型式批準證書費、修理計量器具許可證考核費、計量考評員證書費、計量授權考核費；

林業(yè)部門：

林權勘測費

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小微企業(yè)所得稅稅率三個檔次

法律分析：企業(yè)所得稅稅率三個檔次為標準稅率是25%，高新技術企業(yè)是優(yōu)惠為15%，符合小微企業(yè)的，所得額100萬元以下按照5%交，100萬元以上--300萬元的按照10%計算繳納。

法律依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第四條 企業(yè)所得稅的稅率為25%。

非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%。

第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

小微企業(yè)屬于小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱。

小微企業(yè)的判定標準：

1、資產總額。企業(yè)不超過五千萬元的，即被認定為小微企業(yè)；

2、從業(yè)人數(shù)。企業(yè)的從業(yè)人數(shù)不超過300人的也可以被認定為是小微企業(yè)；

3、稅收指標。企業(yè)的年度應納稅額所得額沒有超過300萬元，這樣也可以證明企業(yè)屬于小微行列。

因為小微企業(yè)各方面都還處在發(fā)展當中，體量還比較小，所以政府對小微企業(yè)在納稅方面給予了優(yōu)惠，比如說如果小微企業(yè)的應納稅額不超過100萬元，可以直接減少5%的應納稅額，按照20%來繳納，若是年應納稅所得額達到100萬元而不足300萬元的部分，只需要繳納20%的稅率。

小微企業(yè)繳納企業(yè)所得稅首先要看上年度是否屬于小微企業(yè)。如果上年度不屬于小微企業(yè)的話，則本年度稅率需按照25％來繳納。度小滿金融將切實把國家支持小微企業(yè)渡過難關的號召落到實處，旗下信貸服務品牌有錢花全面支持小微生產經營，度小滿金融是大多數(shù)小微業(yè)主資金周轉時的首要選擇。

而如果出現(xiàn)無法判定上年度是否屬于小微企業(yè)的情況下，可以依據(jù)上一年度預繳申報的應納稅所得額判定。其次是預繳稅款需根據(jù)征收方式而定。一般企業(yè)所得稅分兩種征收方式，查賬征收和核定征收。

【法律依據(jù)】

《中華人民共和國稅收征收管理法》

第三十二條 納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

關于高新企業(yè)小微企業(yè)所得稅和高新企業(yè)小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠的介紹到此就結束了，不知道你從中找到你需要的信息了嗎 ？如果你還想了解更多這方面的信息，記得收藏關注本站。

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