給大家分享有關2023年小微企業(yè)所得稅計算以及2023年小微企業(yè)所得稅計算方法的相關問題,也會針對該問題做全面的講解。篇幅可能有點長,還望大家能認真閱讀,我們更希望本篇文章的講解會解開您對該問題的疑惑,如果喜歡本站還請多多關注。
小微企業(yè)所得稅怎么算
法律分析:符合小型微利企業(yè)條件:
(1)應納稅所得額低于100萬,稅率是 5%,比如利潤50萬,企業(yè)所得稅=50萬×5%
(2)應納稅所得額在100萬到300萬之間是10%,比如利潤250萬,企業(yè)所得稅=100萬×5%+150萬×10%
法律依據(jù):《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》 第二條 對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標,應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:
(一)季度平均值=(季初值+季末值)÷2
(二)全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
(三)年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
小微企業(yè)企業(yè)所得稅計算方法
1.對于年應納稅所得額在20萬元及以下的企業(yè)
計算方法:年應交企業(yè)所得稅額=年應納稅所得額*10%
應交企業(yè)所得稅額=200000*10%=20000(元)
2.對于年應納稅所得額在20-30萬元的企業(yè)
計算方法:應交企業(yè)所得稅額=年應納稅所得額*17.5%
應交企業(yè)所得稅額=200001*17.5%=35000.18(元)
(三)其實文件規(guī)定的意思是把全年利潤平均分成12份,9份(即前9個月)按20%計算,3份(即10-12月)按10%計算,綜合平均后是17.5%的稅負。
4.基本的計算公式為:
應交企業(yè)所得稅額=年應納稅所得額*9/12*20%+年應納稅所得額*3/12*50%*20%=年應納稅所得額*17.5%。
擴展資料
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
第二十七條企業(yè)的下列所得,可以免征、減征企業(yè)所得稅:
1.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得;
2.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得;
3.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得;
4.符合條件的技術轉讓所得;
5.本法第三條第三款規(guī)定的所得。
第二十八條符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
第二十九條民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分,可以決定減征或者免征。自治州、自治縣決定減征或者免征的,須報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準。
參考資料來源:百度百科--中華人民共和國企業(yè)所得稅法
參考資料來源:百度百科--小微企業(yè)
小微企業(yè)的企業(yè)所得稅怎么計算
根據(jù)財政部、國家稅務總局聯(lián)合印發(fā)的《關于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》
財政部 稅務總局公告2023年第11號
為進一步支持小微企業(yè)發(fā)展,現(xiàn)將增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策公告如下:
自2023年4月1日至2023年12月31日,對月銷售額15萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。
《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2023〕13號)第一條同時廢止。
那么小微企業(yè)所得稅計算就是:
一、月銷售額15萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。
二、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標,應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
2023年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
1、小規(guī)模納稅人3%征收率應稅銷售行為免征增值稅
根據(jù)《財政部 稅務總局關于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第15號)文規(guī)定,自2023年4月1日至2023年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,暫停預繳增值稅。
享受該稅收優(yōu)惠政策需要注意,納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票,開具專票的部分,需要按照3%征收率計算繳納增值稅。
2、小規(guī)模納稅人適用5%征收率的應稅銷售行為,季度不超過45萬免征增值稅
根據(jù)《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第11號)規(guī)定,自2023年4月1日至2023年12月31日,對月銷售額15萬元以下(季度應稅銷售額45萬元以下)的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。
很多人以為小規(guī)模納稅人季度45萬免征增值稅的政策沒有了,其實是錯誤的。小規(guī)模納稅人2023年4月1日起,適用3%征收率的應稅銷售行為不超過500萬元(小規(guī)模納稅人應稅銷售額超過500萬需要登記為一般納稅人)免征增值稅,對于適用5%征收率的,依然適用原優(yōu)惠政策,月度15萬元季度45萬元免征增值稅,同樣注意開具專票的部分不得享受免征政策。
5%征收率的適用范圍,主要包括銷售不動產(chǎn),提供不動產(chǎn)租賃服務,提供勞務派遣服務、安全保護服務選擇差額納稅的。
3、小規(guī)模納稅人六稅兩費減半征收
根據(jù)《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第10號)規(guī)定,對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)并非一回事,小規(guī)模納稅人是站在增值稅的角度劃分的,將增值稅納稅人根據(jù)年應稅銷售額標準劃分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人,小規(guī)模納稅人年應稅銷售額(連續(xù)12個月或聯(lián)系四個季度)超過500萬元的,需要向稅務機關申請登記為一般納稅人;公司若有固定經(jīng)營場所,能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿,根據(jù)合法有效憑證核算,能夠提供準確稅務資料,未超過500萬也可直接登記為一般納稅人。
小型微利企業(yè)是站在企業(yè)所得稅的角度定義的,小型微利企業(yè)劃分標準為從事國家非限制和禁止行業(yè),資產(chǎn)總額不超過5000萬,從業(yè)人數(shù)(包括接受的勞務派遣員工),年度應納稅所得額不超過300萬的公司。
企業(yè)可能同時屬于小規(guī)模納稅人和小微企業(yè),享受小規(guī)模納稅人及小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。
4、小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬,季度銷售額不超過30萬的,免征兩費一金(教育費附加、地方教育費附加、水利基金)
根據(jù)《財政部 國家稅務總局 關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》(財稅2023年12號)文規(guī)定,月納稅的月銷售額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額不超過30萬元)的繳納義務人免征教育費附加、地方教育費附加以及水利基金。
城市維護建設稅、教育費附加以及地方教育費附加(附加稅費)以實際繳納的增值稅及消費稅稅額為計稅依據(jù),若納稅人應稅銷售行為不涉及消費稅應稅范圍的,則納稅人享受上面第一條和第二條的免征增值稅政策,則相應的附加稅費也無需再繳納,需要正常納稅申報。
5、小規(guī)模納稅人同屬于小微企業(yè)的,企業(yè)所得稅減免稅政策
根據(jù)《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年12號)和《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第13號)的規(guī)定,小型微利企業(yè)年度應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按12.5%計入應納稅所得額,按照20%稅率繳納企業(yè)所得稅,即稅率為12.5×20%=2.5%;年度應納稅所得額超過100萬元,不超過300萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按照20%稅率繳納企業(yè)所得稅,即稅率為25%×20%=5%。比如某小微企業(yè)2023年實現(xiàn)年度利潤為250萬,納稅調整額為+30萬,則該需要繳納的企業(yè)所得稅稅額為:100×2.5%+(250+30-100)×5%=6.5萬。
6、研發(fā)費用加計扣除
根據(jù)《財政部 稅務總局 科技部關于進一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例的公告》(財政部 稅務總局 科技部公告2023年第16號)規(guī)定,科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,自2023年1月1日起,再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,自2023年1月1日起,按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
如增值稅小規(guī)模納稅人同時符合科技型中小企業(yè)的條件,具體條件和標準參考《科技部財政部國家稅務總局關于印發(fā)科技型中小企業(yè)評價辦法的通知》(國科發(fā)政〔2023〕115號)。
根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)預繳申報享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策有關事項的公告》(國家稅務總局公告2023年第10號)文規(guī)定,企業(yè)在10月份預繳申報第三季度(按季度預繳)或第9個月(按月預繳)的企業(yè)所得稅時,可以自主選擇就當年前三個季度的研發(fā)費用享受加計扣除優(yōu)惠政策。若放棄預繳階段享受該政策的,可以等到匯算清繳時繼續(xù)享受。
7、安置殘疾職工加計扣除
根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于安置殘疾人員就業(yè)有關企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》(財稅2009年第70號),企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上,可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。
安置殘疾職工,還可以減少殘疾人保障金的繳納數(shù)額,企業(yè)在職職工人數(shù)超過30人的,就需要繳納殘保金了,若按照規(guī)定的比例(1.5%)安置了殘疾人職工,則無需再繳納殘疾人保障金,安置比例低于規(guī)定的比例要求的,則需要按照以下公式計算繳納殘疾人保障金:
殘保金年繳納額=(上年用人單位在職職工人數(shù)×1.5%-上年用人單位實際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù))×上年用人單位在職職工年平均工資
所以,安置殘疾人可以起到少交殘保金的優(yōu)惠。
8、低于500萬元的器具機械設備一次性稅前扣除的優(yōu)惠
根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財稅2023年第6號)文規(guī)定,將《財政部 稅務總局關于設備器具扣除有關企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅2023年54號)政策延長至2023年12月31日,即單位價值低于500萬元的設備器具準予在計算應納稅所得額時一次性扣除。
9、500萬元以上設備器具一次性稅前扣除的優(yōu)惠
根據(jù)《財政部 稅務總局關于中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第12號)規(guī)定,中小微企業(yè)在2023年1月1日至2023年12月31日期間新購置的設備、器具,單位價值在500萬元以上的,按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中,企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設備器具,單位價值的100%可在當年一次性稅前扣除;最低折舊年限為4年、5年、10年的,單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除,其余50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。
企業(yè)所得稅實施條例規(guī)定的最低折舊年限為:
電子設備最低折舊年限為3年;飛機、火車、輪船以外的運輸工具最低折舊年限為4年;與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的器具、工具、家具等最低折舊年限為5;飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備最低折舊年限為10年。
10、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得不超過100萬元的部分減半征收的優(yōu)惠
個體工商戶即可以是增值稅小規(guī)模納稅人,也可以是一般納稅人。根據(jù)《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2023年第12號)規(guī)定,2023年1月1日至2023年12月31日,對個體工商戶經(jīng)營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分,在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上,再減半征收個人所得稅。
個體工商戶減免稅額=個體工商戶經(jīng)營所得應納稅所得額不超過100萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應納稅所得額)×(1-50%)
11、工會經(jīng)費全額返還
若增值稅小規(guī)模納稅人同屬于稅務總局2023年11號公告條件的小微企業(yè),則可以享受全額返還工會經(jīng)費的政策(依據(jù)《中華全國總工會辦公廳關于繼續(xù)實施小微企業(yè)工會經(jīng)費支持政策的通知》)
12、企業(yè)購置滿足條件的車輛享受車購稅減半征收的優(yōu)惠
根據(jù)《財政部 稅務總局關于減征部分乘用車車輛購置稅的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第20號)文規(guī)定,對購置日期在2023年6月1日至2023年12月31日期間內且單車價格(不含增值稅)不超過30萬元的2.0升及以下排量乘用車,減半征收車輛購置稅。
關于2023年小微企業(yè)所得稅計算和2023年小微企業(yè)所得稅計算方法的內容就為您分享到這里,也希望本篇文章對您有莫大的幫助。如有其他需求,可與本站聯(lián)系。
近期有很多網(wǎng)友向我們詢問有關小微企業(yè)納稅申報期的問題,抱著嚴謹?shù)那笾獞B(tài)度,我們整理了很多相關知識,甚至本次對于小微企業(yè)納……
近期,我們通過和一些粉絲的接觸發(fā)現(xiàn),依舊有不少人對于中小企業(yè)補貼的問題不是很清楚,雖然我們在之前也有分享過類似的文章,但……
青島市小微企業(yè)補貼(青島市小微企業(yè)補貼多久到賬)
為了能讓大家對青島市小微企業(yè)補貼的問題有一個更全面的了解和掌握,今天小編將會通過文章做詳細的解答。當然,其他朋友可能也在……
廈門小微企業(yè)服務補貼券怎么領取(廈門小微企業(yè)服務補貼券)
相信很多人還在為廈門小微企業(yè)服務補貼券的問題而苦惱,甚至有一種書到用時方恨少的茫然和無助感。既然學習知識是為了更好的解決……
中企認證咨詢網(wǎng)積累了豐富的國際質量認證工作經(jīng)驗,各項業(yè)務均成果卓著。始終以服務國家經(jīng)濟社會發(fā)展和提升人民生活品質為己任,依托產(chǎn)品認證(包括服務認證、自愿性認證)、管理體系認證和認證培訓業(yè)務,著力開展節(jié)能。在積極促進國際貿(mào)易,調整經(jīng)濟結構,保護消費者安全健康,構建社會誠信體系,參與"兩型"社會建設等方面做出了積極貢獻。同時,自身獲得了跨越式發(fā)展,已成為業(yè)務門類全、服務網(wǎng)絡廣、工作手段新、技術力量強、人員素質高的一流認證機構,可以方便快捷地為世界各地的客戶提供高效、優(yōu)質的"一站式"服務。中企認證咨詢網(wǎng)秉承"和諧、進取、責任"的理念,正在朝著建立社會公信力高,有較強創(chuàng)新能力、市場競爭能力和可持續(xù)發(fā)展能力,向業(yè)界有較高知名度的國際型認證機構的目標努力前行,優(yōu)質的服務、雄厚的技術力量、先進的管理水平保障了中企認證咨詢網(wǎng)業(yè)務的順利開展,為順利實現(xiàn)中企認證咨詢網(wǎng)的質量目標、為認證機構的品牌提供了有力保障。
中企認證咨詢網(wǎng)專業(yè)從事ISO9001、ISO14001、OHSAS18001、IATF16949、ISO27001、ISO13485、ISO22000、HACCP、ISO20000、ISO45001、QC080000、GB/T50430、GB/T27922售后服務體系認證、GB/T29490知識產(chǎn)權管理體系、ISO37001、ISO50001、ISO22163、兩化融合體系、系統(tǒng)集成資質、十環(huán)認證、SMETA、SEDEX、BSCI、SA8000、FSC、ICTI、GSV、C-TPAT、WRAP、EICC、GMP、GMPC、ETI、BRC、驗廠咨詢、商務部信用等級、誠信信用等級、ISO體系、CE、3C、AAA等認證咨詢服務。認證價格實惠,證書真實有效,認監(jiān)委可查,如有疑問,可點擊www.969111.cn了解詳情,竭誠為您服務!
本文內容整合網(wǎng)站:百度百科、搜狗百科、360百科、知乎、市場監(jiān)督總局
本文標題:2023年小微企業(yè)所得稅計算方法,2023年小微企業(yè)所得稅計算
本文地址:http://www.969111.cn/jiangbu/202306/d_512.html
欄目:小微企業(yè)補貼