近期有很多網(wǎng)友向我們詢問有關(guān)小型微型企業(yè)申報的問題,抱著嚴(yán)謹(jǐn)?shù)那笾獞B(tài)度,我們整理了很多相關(guān)知識,甚至本次對于小微企業(yè)申報條件的問題也有做詳細(xì)解答。這也充分說明了大家在這一塊的知識可能略有缺乏,不過沒關(guān)系。本篇內(nèi)容將通過文章的形式來為大家解疑答惑,也希望本次的講解對您有很大的幫助!接下來就隨小編一起看看吧。
小微企業(yè)報稅的詳細(xì)流程
小規(guī)模申報增值稅具體的流程為:
1、首先登錄電子稅務(wù)局,進(jìn)入電子稅務(wù)局之后,點擊申報繳納。
2、進(jìn)入繳納申報界面后,點擊增值稅適用于小規(guī)模納稅人后面的填寫申報表。
3、規(guī)模納稅人增值稅免稅收入填寫在:第10行或者11行。
4、填寫好免稅收入之后,再填寫免稅額。小規(guī)模納稅人免稅額填寫在:第18行或者第19行。
5、在表尾的是否自行申報處選擇是或者否,選擇是,代表的是企業(yè)內(nèi)部的人員進(jìn)行申報。選擇是否自行申報之后,再填寫辦理人員的身份證號。
6、核對無誤之后,點擊申報。
如何申請小微企業(yè)認(rèn)定
法律分析:小微企業(yè)在稅收上的概念和其他部門略有不同,主要包括三個標(biāo)準(zhǔn):
1、資產(chǎn)總額,工業(yè)企業(yè)不超過3000萬元,其他企業(yè)不超過1000萬元;
2、從業(yè)人數(shù),工業(yè)企業(yè)不超過100人,其他企業(yè)不超過80人;
3、稅收指標(biāo),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元。
符合這三個標(biāo)準(zhǔn)的才是稅收上說的小微企業(yè)。
申請小微企業(yè)認(rèn)定需要準(zhǔn)備材料:
1、《中小微型企業(yè)認(rèn)定申報表》;
2、營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證(副本)的原件、復(fù)印件加蓋公章;
3、企業(yè)上一年度財務(wù)審計報告(或財務(wù)報表)原件、復(fù)印件兩份并加蓋公章;
4、企業(yè)上一年度繳納職工養(yǎng)老保險單據(jù)(全年繳納人數(shù)沒有變動的,僅需提供12月份單據(jù))原件、復(fù)印件加蓋公章;
5、企業(yè)可攜帶相關(guān)文件去各區(qū)市工信部門辦理。
法律依據(jù):《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》
第一條 對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。
第二條 對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
小微企業(yè)申報稅怎么申報
法律分析:1.第一步打開IE瀏覽器,在中輸入網(wǎng)址進(jìn)入網(wǎng)站,點擊“小規(guī)模企業(yè)申報大廳”打開申報界面。
2.第二步輸入納稅人識別號,再點擊“注冊碼輸入”按鈕,輸入查詢到的注冊碼,點擊“確定”后進(jìn)入密碼維護(hù)界面,設(shè)置本單位的登陸口令,并牢記該口令,點擊“保存”按鈕后系統(tǒng)自動返回登陸界面,輸入稅號和剛剛設(shè)定的密碼進(jìn)入申報系統(tǒng)。
3.第三步點擊報表填寫增值稅申報表增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人),填寫申報表并保存。
4.第四步點擊報表填寫財務(wù)報表分別填寫“利潤表”和“資產(chǎn)負(fù)債表”并保存。
法律依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅》
第十二條 在計算應(yīng)納稅所得額時,企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用,準(zhǔn)予扣除。
下列無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除:
(一)自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn);
(二)自創(chuàng)商譽(yù);
(三)與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn);
(四)其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)。
第十三條 在計算應(yīng)納稅所得額時,企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用,按照規(guī)定攤銷的,準(zhǔn)予扣除:
(一)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出;
(二)租入固定資產(chǎn)的改建支出;
(三)固定資產(chǎn)的大修理支出;
(四)其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出。
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