本篇內(nèi)容主要為大家分享的是關(guān)于簡(jiǎn)化小微企業(yè)納稅申報(bào)，以及小微企業(yè)如何納稅申報(bào)的知識(shí)點(diǎn)，文章內(nèi)容可能有點(diǎn)長(zhǎng)，希望通過(guò)本次的分享能讓大家增加更多的知識(shí)，我們更關(guān)心的是本文對(duì)大家的一些幫助。如果可以解決您的問(wèn)題，不要忘記關(guān)注本站哦。

微小型企業(yè)申報(bào)減免所得稅的條件與申報(bào)需要什么？

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中所說(shuō)的小型微利企業(yè)，是指符合企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定的小型微利企業(yè)。小型微利企業(yè)的特點(diǎn)主要體現(xiàn)在“小型”和“微利”上。除了要求從事國(guó)家非限制和禁止的行業(yè)以外，還包括三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：一是資產(chǎn)總額，工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元，其他企業(yè)的資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元;二是從業(yè)人數(shù)，工業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，其他企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人;三是稅收指標(biāo)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元。

財(cái)稅〔2023〕34號(hào)文件的主要內(nèi)容是：自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于20萬(wàn)元(含20萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

同時(shí)文件明確：小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)中的從業(yè)人數(shù)包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào)的主要內(nèi)容是：符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，無(wú)論采取查賬征收還是核定征收方式，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。小型微利企業(yè)在季度、月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，可以自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無(wú)須稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。

本次新政策調(diào)整，主要有三個(gè)變化：一是將享受小型微利企業(yè)減半征稅的標(biāo)準(zhǔn)由年應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元以下擴(kuò)大到20萬(wàn)元以下，進(jìn)一步加大了優(yōu)惠力度(舉個(gè)簡(jiǎn)單的例子，A企業(yè)符合小微企業(yè)條件，2014年應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)，按法律規(guī)定可以享受20%的優(yōu)惠稅率，應(yīng)納稅額為4萬(wàn)元，減免稅額1萬(wàn)元。

2023年應(yīng)納稅所得額仍為20萬(wàn)，按新政策其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，即應(yīng)納稅額為2萬(wàn)元，減免稅額3萬(wàn)元，優(yōu)惠幅度大大增加);二是從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額由按月度平均值改為按季度平均值來(lái)確定，簡(jiǎn)化了計(jì)算方法;三是小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳時(shí)通過(guò)填寫企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”等欄次履行備案手續(xù)，不再另行專門備案。

符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)在季度、月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，可以自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無(wú)須稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳時(shí)通過(guò)填寫企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”等欄次履行備案手續(xù)，不再另行專門備案。

(1)實(shí)行查賬征收的小型微利企業(yè)，上年度符合小型微利企業(yè)條件，且上年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)20萬(wàn)元(含20萬(wàn)元)的，如果預(yù)繳方式為按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳，累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額不超過(guò)20萬(wàn)元的，可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策;超過(guò)20萬(wàn)元的，應(yīng)停止享受減半征稅政策。如果是按上年度應(yīng)納稅所得額的季度(或月份)平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的，可以享受小型微利企業(yè)減半征稅政策。

(2)實(shí)行核定征收的小型微利企業(yè)，有定率征稅、定額征稅二種方式。

采用定率征稅方式的小微企業(yè)，上年度符合小型微利企業(yè)條件，且上年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)20萬(wàn)元(含20萬(wàn)元)的，本年度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過(guò)20萬(wàn)元的，可以享受優(yōu)惠政策;超過(guò)20萬(wàn)元的，不享受減半征稅政策。

采用定額征稅方式的小微企業(yè)，由當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)按照新的優(yōu)惠政策規(guī)定相應(yīng)調(diào)減定額后，繼續(xù)采取定額征稅辦法。

(3)本年度新辦的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，凡累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額或應(yīng)納稅所得額不超過(guò)20萬(wàn)元的，可以享受減半征稅政策;超過(guò)20萬(wàn)元的，應(yīng)停止享受減半征稅政策。

小微企業(yè)年報(bào)需要申報(bào)費(fèi)用明細(xì)表嗎？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)有關(guān)措施的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第58號(hào)）文件規(guī)定：“三、小型微利企業(yè)免于填報(bào)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（A101020）、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（A102010）、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（A102023）、《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》（A103000）、《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）。

上述表單相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》（A100000）中直接填寫。”

小微企業(yè)如何申報(bào)

不需要專門申請(qǐng)，只要在匯算清繳審核中通過(guò)小型微利企業(yè)的條件（從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、利潤(rùn)等條件），且不是非居民企業(yè)即可。直接減按20%征收所得稅，另外納稅調(diào)整后所得低于6萬(wàn)（2011年為3萬(wàn)），所得額還可減半。

某納稅人經(jīng)營(yíng)餐飲行業(yè)，11月營(yíng)業(yè)額1.9萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅稅率5%，以應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù)繳納城建稅(稅率7%)、教育費(fèi)附加(稅率3%)、地方教育費(fèi)附加(稅率2%)。

這樣應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅950元，應(yīng)納城建稅66.50元，應(yīng)納教育費(fèi)附加28.50元，應(yīng)納地方教育費(fèi)附加19元。應(yīng)在《地方稅綜合申報(bào)表》的第九列或者《地方稅通用申報(bào)表》的第十一列“減免稅額”一欄填寫相應(yīng)的減免額。

擴(kuò)展資料：

根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第三十二條規(guī)定，納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)?，F(xiàn)在國(guó)家對(duì)“小微企業(yè)中月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人，暫免征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅”，是扶持企業(yè)發(fā)展的一種減稅措施，只是減稅程度高些，將應(yīng)納稅額減為零了。因此在納稅申報(bào)期內(nèi)仍然需要正常進(jìn)行納稅申報(bào)。

營(yíng)業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。根據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第十五條的規(guī)定，納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

參考資料來(lái)源：百度百科-納稅申報(bào)

小規(guī)模納稅企業(yè)所得稅年度納稅怎么申報(bào)

企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

此回答由有錢花提供，有錢花是度小滿金融旗下信貸平臺(tái)，度小滿金融將切實(shí)把國(guó)家支持小微企業(yè)渡過(guò)難關(guān)的號(hào)召落到實(shí)處，全面支持小微生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，大多數(shù)小微業(yè)主選擇有錢花，滿足小微經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)需求。據(jù)悉，度小滿金融的信貸用戶中，有七成是小微企業(yè)主。截至目前，度小滿金融攜手?jǐn)?shù)十家金融合作伙伴，累計(jì)為小微企業(yè)主發(fā)放數(shù)千億元貸款，資金周轉(zhuǎn)就找度小滿金融，大品牌更安心。

另外，企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。

小微企業(yè)繳納企業(yè)所得稅的計(jì)算方法

年應(yīng)交企業(yè)所得稅額=年應(yīng)納稅所得額*10%，經(jīng)調(diào)整和彌補(bǔ)完以前年度虧損后應(yīng)納稅所得額為200,000元，則度應(yīng)交企業(yè)所得稅額是多少呢?度應(yīng)交企業(yè)所得稅額=200,000.00*10%=20,000(元)。于年應(yīng)納稅所得額在20-30萬(wàn)元的企業(yè)。計(jì)算方法：應(yīng)交企業(yè)所得稅額=年應(yīng)納稅所得額*17.5%

一、小微企業(yè)納稅申報(bào)流程

1.核名注冊(cè)公司的時(shí)候，要先把公司名字上報(bào)工商局進(jìn)行名字核查，看是否有重名的公司存在。

2.提交申請(qǐng)材料現(xiàn)在的注冊(cè)提交材料分為線上和線下，線上就是把所有的材料拍照或者掃描在相關(guān)網(wǎng)站提交，線下就是帶著相關(guān)材料到工商行政局進(jìn)行提交。

3.審核通過(guò)領(lǐng)證提交的材料審核通過(guò)之后，需攜帶當(dāng)時(shí)準(zhǔn)予設(shè)立登記的通知書和本人身份證到工商局領(lǐng)取公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

4.刻章備案拿到營(yíng)業(yè)執(zhí)照之后，需攜帶持《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》副本原件和復(fù)印件一份、法人（負(fù)責(zé)人）身份證復(fù)印件一份、經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件一份，到指定的部門進(jìn)行公章刻制和備案。

二、報(bào)稅需要準(zhǔn)備哪些材料

1.納稅申報(bào)表

2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明材料

3.與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書

4.稅控裝置的電子報(bào)稅資料

5.自核自繳稅款的《稅收通用繳款書》(PZ012)的報(bào)查聯(lián)和收據(jù)聯(lián)

6.外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅證明

7.境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料、證件。

法律依據(jù)：《關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》 第一條 自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。年應(yīng)納稅所得額100~300萬(wàn)元時(shí)，采用超額累進(jìn)計(jì)算方法。

年應(yīng)納稅所得額超過(guò)300萬(wàn)元時(shí)，就不再滿足小微企業(yè)的條件，也就不再享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。全額按25%稅率征收企業(yè)所得稅。

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