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小微企業(yè)稅收申報標準(小微企業(yè)稅收怎么申報)

   時間:2024-06-26 18:36:32     來源:華企認證咨詢網(wǎng)     作者:小認     瀏覽:0    評論:0    
核心提示:對于小微企業(yè)稅收申報標準的問題描述的不夠詳細,因此我們通過這篇文章,同時圍繞大家最關(guān)心有關(guān)于小微企業(yè)稅收怎么申報的問題做

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企業(yè)所得稅小微企業(yè)標準

小微企業(yè)納稅標準如下:

1、大幅放寬可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標準,同時加大所得稅優(yōu)惠力度,對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分,分別減按25%、50%計入應(yīng)納稅所得額,使稅負降至5%和10%。調(diào)整后優(yōu)惠政策將覆蓋95%以上的納稅企業(yè),其中98%為民營企業(yè)。

2、對主要包括小微企業(yè)、個體工商戶和其他個人的小規(guī)模納稅人,將增值稅起征點由月銷售額3萬元提高到10萬元。

3、允許各?。▍^(qū)、市)政府對增值稅小規(guī)模納稅人,在50%幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種及教育費附加、地方教育附加。

4、擴展投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策的范圍,使投向這類企業(yè)的創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個人有更多稅收優(yōu)惠。

5、為彌補因大規(guī)模減稅降費形成的地方財力缺口,中央財政將加大對地方一般性轉(zhuǎn)移支付。

小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時,需要按以什么規(guī)定執(zhí)行?

查賬征收的小型微利企業(yè),上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件,且年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的,本年度采取按實際利潤額預(yù)繳企業(yè)所得稅款,預(yù)繳時累計實際利潤額不超過10萬元的,可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策;超過10萬元的,應(yīng)停止享受其中的減半征稅政策;本年度采取按上年度應(yīng)納稅所得額的季度(或月份)平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的,可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。

綜上所述,一般來說,個人住房房產(chǎn)稅每年都是必須要繳納的,這是很多擁有房產(chǎn)的人都知道的,因為每一個人在繳納房產(chǎn)稅繳納的金額不相同,房產(chǎn)稅是針對在縣城、建制鎮(zhèn)城市和工礦區(qū)的房產(chǎn)征收稅費,所以房產(chǎn)稅的征收標準也是不一樣的。

法律依據(jù):《中華人民共和國稅收征收管理法》

第二十八條稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款,不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。農(nóng)業(yè)稅應(yīng)納稅額按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定核定。

第二十九條除稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員以及經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)委托的單位和人員外,任何單位和個人不得進行稅款征收活動。

第三十條扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)。對法律、行政法規(guī)沒有規(guī)定負有代扣、代收稅款義務(wù)的單位和個人,稅務(wù)機關(guān)不得要求其履行代扣、代收稅款義務(wù)??劾U義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時,納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的,扣繳義務(wù)人應(yīng)當及時報告稅務(wù)機關(guān)處理。稅務(wù)機關(guān)按照規(guī)定付給扣繳義務(wù)人代扣、代收手續(xù)費。

企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)認定標準

企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)認定標準

小微企業(yè)所得稅的認定標準是什么?小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。下面是我整理的有關(guān)企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)認定標準,歡迎閱讀!

依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條的相關(guān)規(guī)定,如果符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

一、 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定:符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財稅〔2011〕117號)規(guī)定:自2012年1月1日至2023年12月31日,對年應(yīng)納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財稅〔2014〕34號)規(guī)定:自2014年1月1日至2023年12月31日,對年應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2023〕34號)規(guī)定:自2023年1月1日至2023年12月31日,對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財稅〔2023〕99號)規(guī)定:自2023年10月1日起至2023年12月31日,對年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

二、企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)的判定標準

符合條件的小型微利企業(yè),是指從事國家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè):

(一)工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元;

(二)其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

年度應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

小型微利企業(yè)條件中,“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”指標,按企業(yè)全年的季度平均值確定,具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。

從2014年度起,小型微利企業(yè)無論采取查賬征收方式還是核定征收企業(yè)所得稅方式,凡符合小型微利企業(yè)規(guī)定條件的,均可按規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

非居民企業(yè)不能享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。

三、如何辦理稅收優(yōu)惠備案

符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè),在季度、月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時,可以自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,無須稅務(wù)機關(guān)審核批準。

小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳時通過填寫企業(yè)所得稅納稅申報表“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”等欄次履行備案手續(xù),不再另行專門備案。在2023年企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表修訂之前,小型微利企業(yè)預(yù)繳申報時,暫不需提供“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”情況。

四、預(yù)繳企業(yè)所得稅時如何享受優(yōu)惠

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第17號)規(guī)定,小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,包括企業(yè)所得稅減按20%征收(簡稱減低稅率政策),以及財稅〔2023〕34號文件規(guī)定的優(yōu)惠政策(以下簡稱減半征稅政策)。

小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時,按以下規(guī)定執(zhí)行:

(一)查賬征收的小型微利企業(yè)。上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件,且年度應(yīng)納稅所得額不超過20萬元(含)的,分別按照以下情況處理:

1.本年度按照實際利潤額預(yù)繳企業(yè)所得稅的,預(yù)繳時累計實際利潤額不超過20萬元的,可以享受小型微利企業(yè)所得稅減半征稅政策;超過20萬元的,應(yīng)當停止享受減半征稅政策。

2.本年度按照上年度應(yīng)納稅所得額的季度(或月份)平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的,可以享受小型微利企業(yè)減半征稅政策。

(二)定率征稅的小型微利企業(yè)。上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件,且年度應(yīng)納稅所得額不超過20萬元(含)的,本年度預(yù)繳企業(yè)所得稅時,累計應(yīng)納稅所得額不超過20萬元的,可以享受減半征稅政策;超過20萬元的,不享受減半征稅政策。

(三)定額征稅的小型微利企業(yè),由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)優(yōu)惠政策規(guī)定相應(yīng)調(diào)減定額后,按照原辦法征收。

(四)本年度新辦的小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時,凡累計實際利潤額或應(yīng)納稅所得額不超過20萬元的,可以享受減半征稅政策;超過20萬元的,停止享受減半征稅政策。

(五)企業(yè)根據(jù)本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況,預(yù)計本年度符合小型微利企業(yè)條件的,季度、月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時,可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

五、非居民企業(yè)不能享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)不享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》(國稅函[2008]650號)規(guī)定,《企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定的小型微利企業(yè)是指企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的所得均負有我國企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的企業(yè)。因此,來源于我國所得負有我國納稅義務(wù)的非居民企業(yè),不適用該條規(guī)定的減按20%稅率征收企業(yè)所得稅的政策。

小微企業(yè)免征增值稅,需要備案嗎?

答:《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》(財稅[2013]52號)規(guī)定,為進一步扶持小微企業(yè)發(fā)展,經(jīng)國務(wù)院批準,自2013年8月1日起,對增值稅小范圍納稅人中月銷售額不超過2萬元的.企業(yè)或非企業(yè)性單位,暫免征收增值稅。因此,小范圍納稅人只要符合上述文件規(guī)定范圍,可以免征增值稅,暫無需備案就可以享受此優(yōu)惠。

符合財稅[2013]52號文免稅的小范圍企業(yè)申報表如何填寫?

答:增值稅應(yīng)稅項目的銷售額包括小范圍納稅人申請代開專用發(fā)票的不含稅銷售額,納稅人填寫申報表“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”后,如銷售額不超過2萬元,需要在“本期應(yīng)納稅額減征額”處填入免征的稅額。同時,在文件實行后,納稅人有到稅務(wù)機關(guān)申請代理開發(fā)票,當期未退還的,填入“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”和“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”對應(yīng)欄次;當期已退還的,填入“免稅銷售額”對應(yīng)欄次。

小范圍納稅人月銷售額不超過2萬元免征增值稅,銷售額是否填寫零?

答:據(jù)實填寫銷售額,銷售額合計不超過2萬元的,申報表保存時會提示“合計銷售額小于起征點,是否輸入減征額”這時您點擊確定后,減征額會自動生成,這時應(yīng)納稅額就自動生成零。

小范圍納稅人月銷售額不超過2萬元免征增值稅,如果前期向稅務(wù)局代開專用發(fā)票,稅款已經(jīng)預(yù)繳了,銷售方發(fā)票也已經(jīng)認證了,無法退回,還可以申請退稅嗎?

答:《國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第49號)規(guī)定,增值稅小范圍納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)性單位,月銷售額不超過2萬元(按季納稅6萬元)的,當期因代開增值稅專用發(fā)票(含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)和普通發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款,在發(fā)票全部聯(lián)次追回后可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還。因此,貴公司要收回全部發(fā)票聯(lián)次后,方可向主管稅務(wù)機關(guān)申請退稅,否則無法申請退稅。

小范圍企業(yè)月銷售額不超過2萬元,免征文化事業(yè)建設(shè)費申報表如何填寫?

答:據(jù)實填寫銷售額,銷售額合計不超過2萬元的,申報表保存時會提示“合計銷售額小于起征點,是否輸入減征額?”這時點擊“確定”后,不需要輸入減征額。

小微企業(yè)月銷售額低于2萬元免征增值稅,其中月銷售額是指每月平均銷售額嗎?

答:《國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第49號)規(guī)定,月銷售額或營業(yè)額不超過2萬元是指月銷售額或營業(yè)額在2萬元以下(含2萬元),月銷售額或營業(yè)額超過2萬元的,應(yīng)全額計算繳納增值稅或營業(yè)稅。因此,月銷售額指的是每月實際發(fā)生的銷售額。

自2013年8月1日起月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位,暫免征收增值稅,是否適用一般納稅人?

答:《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》(財稅[2013]52號)規(guī)定,對增值稅小范圍納稅人中月銷售額不超過2 萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位,暫免征收增值稅;對營業(yè)稅納稅人中月營業(yè)額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位,暫免征收營業(yè)稅。因此,自2013年8月1日月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位,暫免征收增值稅,只適用增值稅小范圍納稅人,不適用一般納稅人。

增值稅小范圍納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位,暫免征收增值稅,實行差額征稅的小范圍納稅人,計算銷售額,是按照差額扣除前還是差額扣除后的銷售額進行確認?

答:《國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第49號),比照一般納稅人銷售額標準含免稅銷售額、出口銷售額的規(guī)定,暫免征收增值稅的小微企業(yè)月銷售2萬元以下的標準應(yīng)為差額扣除之前的銷售額。因此,實行差額征稅的小范圍納稅人應(yīng)按照差額扣除前的銷售額進行確認。

小微企業(yè)每個月要申報哪些稅

1、主稅:增值稅小規(guī)模納稅人按收入交3%的增值稅;增值稅一般納稅人按收入的17%計算扣除購進所付的增值稅繳納。2、(1)城建稅按繳納增值稅的7%(縣城、鎮(zhèn)為5%、鄉(xiāng)、農(nóng)村為1%)繳納;(2)教育費附加按繳納增值稅的3%繳納;(3)地方教育費附加按繳納增值稅的1%繳納;3、按分配的紅利繳納20%的個人所得稅。4、企業(yè)所得稅,按利潤的25%繳納。5、房產(chǎn)稅,每年按房產(chǎn)的原值70%的1.2%稅率繳納。6、其他:印花稅、有車交車船稅、土地使用稅等。如果月收入在5000元以下的,免增值稅,城建稅,教育費附加。

法律依據(jù):

《中華人民共和國稅收征收管理法》

第一條 為了加強稅收征收管理,規(guī)范稅收征收和繳納行為,保障國家稅收收入,保護納稅人的合法權(quán)益,促進經(jīng)濟和社會發(fā)展,制定本法。

第二條 凡依法由稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收的征收管理,均適用本法。

第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅,依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的,依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。任何機關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定,擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務(wù)的單位和個人為納稅人。法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

個人小微企業(yè)納稅標準

一、正面回答

個人小微企業(yè)納稅標準:

1、大幅放寬可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標準,同時加大所得稅優(yōu)惠力度,對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過一百萬元。一百萬元到三百萬元的部分,分別減按25%、50%計入應(yīng)納稅所得額。使稅負降至5%和10%。調(diào)整后優(yōu)惠政策將覆蓋95%以上的納稅企業(yè),其中98%為民營企業(yè);

2、對包括小微企業(yè)、個體工商戶和其他個人的小規(guī)模納稅人將增值稅起征點由月銷售額3萬元提高到10萬元。

二、分析詳情

小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱。在全國范圍內(nèi)屬于非限制和禁止類行業(yè),并具有年度納稅條件。且滿足企業(yè)應(yīng)納稅所得額300萬以下、企業(yè)的從業(yè)人數(shù)在300人以下、現(xiàn)在資產(chǎn)總額在5000萬以下。

三、小微企業(yè)是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人

這是要根據(jù)實際情況來定,并且小微企業(yè)以何種身份納稅是要根據(jù)在一定期限內(nèi)的累計應(yīng)征增值稅銷售額來決定。一般情況下如果若稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額超過規(guī)定的,那么這就是一般納稅人,不然就是小規(guī)模納稅人。主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的,如果年銷售額在100萬元以上那么就能夠被視為一般納稅人。從事貨物批發(fā)零售,如果年銷售額180萬以上就能夠被視為一般納稅人。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下,就是小規(guī)模納稅人。反之就是一般納稅人。

小微企業(yè)所得稅標準

【法律分析】

小微企業(yè)的稅收標準如下:1、一般按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;2、如果該微小型企業(yè)屬于國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)的,減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;3、自治州、自治縣決定減征或者免征的,須報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準。法律依據(jù):

【法律依據(jù)】

《中華人民共和國稅收征收管理法》

第二十八條 稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款,不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。農(nóng)業(yè)稅應(yīng)納稅額按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定核定。

第二十九條 除稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員以及經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)委托的單位和人員外,任何單位和個人不得進行稅款征收活動。

第三十條 扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)。對法律、行政法規(guī)沒有規(guī)定負有代扣、代收稅款義務(wù)的單位和個人,稅務(wù)機關(guān)不得要求其履行代扣、代收稅款義務(wù)。扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時,納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的,扣繳義務(wù)人應(yīng)當及時報告稅務(wù)機關(guān)處理。稅務(wù)機關(guān)按照規(guī)定付給扣繳義務(wù)人代扣、代收手續(xù)費。

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本文標題:小微企業(yè)稅收申報標準(小微企業(yè)稅收怎么申報)

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