2023年度小微企業(yè)所得稅計算方法

2023年小型微利企業(yè)所得稅怎么計算

法律分析：符合小型微利企業(yè)條件：

(1)應納稅所得額低于100萬，稅率是 5%，比如利潤50萬，企業(yè)所得稅=50萬×5%

(2)應納稅所得額在100萬到300萬之間是10%，比如利潤250萬，企業(yè)所得稅=100萬×5%+150萬×10%

法律依據(jù)：《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》 第二條 對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

(一)季度平均值=(季初值+季末值)÷2

(二)全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

(三)年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

小微企業(yè)所得稅計算方法

小微企業(yè)所得稅計算公式：年應交企業(yè)所得稅額=年應納稅所得額*10%。

小微企業(yè)所得稅的介紹

小微企業(yè)所得稅，是指對企業(yè)的各項收入所得征收的稅，企業(yè)的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應納稅額，在中國，企業(yè)所得稅的標準稅率為25%，但國家鼓勵類行業(yè)內符合條件的企業(yè)，實行減免稅收。

小微企業(yè)所得稅的含義

符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，從事國家鼓勵和扶持的項目的企業(yè)可享受定期減免優(yōu)惠。

小微企業(yè)所得稅的征稅對象

小微企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得，包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得，居民企業(yè)應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

小微企業(yè)的定義

小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)的統(tǒng)稱，具體標準根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產總額等指標，結合行業(yè)特點制定，本規(guī)定適用的行業(yè)包括：農、林、牧、漁業(yè)，工業(yè)等。

小微企業(yè)所得稅的收入費用

企業(yè)所得稅規(guī)定，納稅人應納稅所得額的計算，以權責發(fā)生制為原則，以分期收款方式銷售商品的，可以按合同約定的購買入應付價款的日期確定銷售收入的實現(xiàn)，為其他企業(yè)加工、制造大型機械設備、船舶等，持續(xù)時間超過12個月的，可以按完工進度或者完成的工作量確定收入的實現(xiàn)。

小微企業(yè)所得稅的影響

使內、外資企業(yè)站在公平的競爭起跑線上，新稅法從稅法、稅率、稅前扣除、稅收優(yōu)惠和征收管理等五個方面統(tǒng)一了內、外資企業(yè)所得稅制度，各類企業(yè)的所得稅待遇一致，使內、外資企業(yè)在公平的稅收制度環(huán)境下平等競爭。

有利于提高企業(yè)的投資能力，新稅法采用法人所得稅制的基本模式，對企業(yè)設立的不具有法人資格的營業(yè)機構實行匯總納稅，這就使得同一法人實體內部的收入和成本費用在匯總后計算所得，降低了企業(yè)成本，提高了企業(yè)的競爭力。

有利于提高企業(yè)的自主創(chuàng)新能力，新稅法通過降低稅率和放寬稅前扣除標準，降低了企業(yè)稅負，增加了企業(yè)的稅后盈余，有利于加快企業(yè)產品研發(fā)、技術創(chuàng)新和人力資本提升的進程，促進企業(yè)競爭能力的提高。

小微企業(yè)所得稅的意義

國家與企業(yè)的分配關系用法令形式固定下來，企業(yè)有依法納稅的責任和義務，使國家財政收入有了法律保證，并能隨著經(jīng)濟的發(fā)展而穩(wěn)定增長，企業(yè)自身有依法規(guī)定的收入來源，隨著生產的發(fā)展，企業(yè)將從新增加的利潤中得到應有的份額，使企業(yè)的責、權、利更好地結合起來。

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