2023年我國(guó)經(jīng)濟(jì)總體大環(huán)境并不好，各行各業(yè)都詳細(xì)規(guī)定了適用稅率，每個(gè)企業(yè)都想跳出稅收，少繳稅甚至是不交稅，但這顯然是不合理不合法的。合理節(jié)稅重在合理兩字，在擁有多種納稅選擇的情況下，企業(yè)可以充分利用稅收起征點(diǎn)、減稅、免稅等一系列優(yōu)惠政策，帶著節(jié)稅的“有色眼鏡”去管理財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、交易等事項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化。

企業(yè)想做好合理合規(guī)節(jié)稅，可以從這幾個(gè)方面入手：

1.選擇稅負(fù)彈性大的稅種。

2.對(duì)號(hào)入座適用稅收優(yōu)惠政策。

3.變更納稅人的管理、稅務(wù)結(jié)構(gòu)。

4.調(diào)整應(yīng)納稅額的配重。

5.注重財(cái)務(wù)、稅務(wù)管理。

下面給大家介紹一些2023年適用的稅收優(yōu)惠政策：

(1)小規(guī)模納稅人增值稅減免稅政策：2023年12月31日前，小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)時(shí)，免征增值稅。月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以上的，適用3%減按1%征收。

(2)生產(chǎn)生活性質(zhì)的服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵扣政策：具體為現(xiàn)代服務(wù)性收入占銷(xiāo)售總額的50%以上的，當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵扣;生活性服務(wù)收入占銷(xiāo)售額50%以上的，當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵扣。

(3)繼續(xù)實(shí)施個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策：2023年12月31日前，個(gè)人取得的股票股權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)激勵(lì)等股權(quán)激勵(lì)收入所得不計(jì)入當(dāng)年綜合所得合并計(jì)算，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表計(jì)算繳納。

(4)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策：2023年上半年，住宿餐飲、文化娛樂(lè)、交通運(yùn)輸、旅游、零售、倉(cāng)儲(chǔ)這六大行業(yè)以及小規(guī)模納稅人，免征房產(chǎn)稅和城市土地使用稅。

(5)地方園區(qū)產(chǎn)業(yè)扶持獎(jiǎng)勵(lì)政策：地方政府為鼓勵(lì)企業(yè)入駐，增加當(dāng)?shù)囟愂阵w量，攜企業(yè)與地方經(jīng)濟(jì)共同持續(xù)增長(zhǎng)。故出臺(tái)了按地方財(cái)政留存部分的70％－90％每月兌現(xiàn)給企業(yè)稅收獎(jiǎng)勵(lì)的政策。獎(jiǎng)勵(lì)的稅種是增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅，地方留存分別為50％、40％、40％。

(6)物流企業(yè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策：2027年12月31日前，物流企業(yè)自有或租賃的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地，減按50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。

(7)小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：2024年12月31日前，小型微利型企業(yè)所得稅不超過(guò)100萬(wàn)的部分按5%計(jì)算，超過(guò)100萬(wàn)不超過(guò)300萬(wàn)的部分按10%計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

(8)地方園區(qū)個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收政策：在園區(qū)注冊(cè)的個(gè)體工商戶以及個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，在繳納個(gè)人所得稅時(shí)按核定稅率0．5％－1％繳納，增值稅減按1％，附加稅按增值稅的0．06％征收。

(9)個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策：2024年12月31日前，個(gè)體工商戶不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行政策基礎(chǔ)上減半征收個(gè)人所得稅。

(10)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的未形成無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益并按100%加計(jì)扣除，形成無(wú)形資產(chǎn)的按照無(wú)形資產(chǎn)的成本，按200%稅前攤銷(xiāo)。

(11)地方園區(qū)申請(qǐng)自然人代開(kāi)享受核定征收政策：通過(guò)園區(qū)申請(qǐng)稅務(wù)局自然人代開(kāi)的，享受0．6％－1％的個(gè)人所得稅代扣代繳。

(12)新能源汽車(chē)免征車(chē)輛購(gòu)置稅政策：2023年12月31日前，購(gòu)買(mǎi)新能源型汽車(chē)，免征車(chē)輛購(gòu)置稅。

(13)殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策：2027年12月31日前，對(duì)30人及以下從業(yè)人員實(shí)行免稅。殘疾人就業(yè)率在1%以下的，按應(yīng)繳納90%;1%及以上的，按應(yīng)繳納的50%標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。

(14)階段性降低職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)單位繳費(fèi)費(fèi)率政策：2023年12月31日前，結(jié)余可支付月份在15個(gè)月以上的且經(jīng)過(guò)市級(jí)政府同意后報(bào)省局后，職工的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)率可以降低0.5-1個(gè)百分點(diǎn)。

(15)階段性降低失業(yè)與工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策：2024年底前，失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率繼續(xù)實(shí)行1%，單位與個(gè)人各繳納0.5%。結(jié)余可支付月數(shù)在24個(gè)月及以上的，費(fèi)率下調(diào)50%;18個(gè)月及以上的費(fèi)率下調(diào)20%;18個(gè)月以下的不進(jìn)行下調(diào)。

(16)企業(yè)投資基礎(chǔ)研究的稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)投資給非營(yíng)利性科研開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校等用于基礎(chǔ)性研究的支出，按100%加計(jì)扣除。

(17)對(duì)小型小微企業(yè)實(shí)行減征“六稅兩費(fèi)”減免政策：2024年12月31日前，小規(guī)模、小微、個(gè)體工商戶按照稅款的50%減征城建稅、房產(chǎn)稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅及教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

(18)加大增值稅期末留抵退稅政策的力度：小微企業(yè)與批發(fā)零售業(yè)、先進(jìn)制造業(yè)等一起繼續(xù)享受全額退還期末增值稅留抵退稅政策。

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