2023年，針對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體戶出臺(tái)了一系列的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，我們今天就以“分稅種”的方式，給大家比較詳細(xì)的總結(jié)歸納一下，供大家參考。

一、增值稅

（一）按期納稅的增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超10萬（季度30萬），免征增值稅。

1、只有按期納稅的小規(guī)模納稅人才能享受(按次納稅的無法享受)，按月或按季，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度不得變更。

按月或按季度繳納增值稅，可能會(huì)影響到稅收優(yōu)惠的享受，大家需要根據(jù)自己的實(shí)際經(jīng)營情況，進(jìn)行合理的安排和籌劃。

2、如果符合條件的納稅人，月銷售額超10萬，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10 萬元的，銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得銷售額免征增值稅。

3、差額征稅的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額來確定是否享受免稅優(yōu)惠。

4、其他個(gè)人(自然人)，采取一次性收租出租不動(dòng)產(chǎn)的，租金收入可在租期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤笤伦饨鹗杖氩怀?0萬的，免征增值稅。

5、開普票才能享受免稅優(yōu)惠，開專票需要按開票的稅率申報(bào)繳納增值稅。

（二）增值稅小規(guī)模納稅人，3%減按1%征收增值稅優(yōu)惠。適用3%預(yù)征率預(yù)繳的，減按1%預(yù)征率預(yù)繳。

1、這個(gè)優(yōu)惠政策，適用于所有的增值稅小規(guī)模納稅人，但一般納稅人選擇簡易計(jì)稅的，無法享受。

2、3%減按1%優(yōu)惠，無具體銷售額限制。不過，需要注意連續(xù)12個(gè)月或4個(gè)季度經(jīng)營期內(nèi)，累計(jì)銷售額超500萬，可能會(huì)被轉(zhuǎn)為一般納稅人。

3、只有3%的應(yīng)稅銷售銷售收入，才能享受這個(gè)優(yōu)惠，5%的項(xiàng)目無法享受，但5%的項(xiàng)目可以享受月銷售額不超10萬免增值稅的優(yōu)惠。

4、納稅人可以放棄免稅，開1%的專票，也可以同時(shí)放棄減稅，開3%的專票。

上述兩個(gè)增值稅免稅和減稅優(yōu)惠，實(shí)施期限：2023年1月1日至2027年12月31日。政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)、國家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)、財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào)。

綜合上述（一）（二）兩個(gè)免稅、減稅優(yōu)惠政策，大家在開票的時(shí)候，需要知曉：

1、一個(gè)季度，開了不超30萬的普票，不用交增值稅。超了30萬，則全部銷售額按1%繳納增值稅。

2、一個(gè)季度，既開了普票，又開了專票，且普票+專票合計(jì)未超30萬，普票部分免稅，專票部分按開票稅率繳納增值稅。

3、一個(gè)季度，既開了普票，又開了專票，同時(shí)普票+專票合計(jì)超了30萬，普票部分按1%繳納增值稅，專票部分按實(shí)際開票稅率繳納增值稅。

（三）符合條件的特定金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)、個(gè)體戶發(fā)放1000萬及以下小額貸款，利息收入免增值稅。

1、小微企業(yè)是按工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300 號(hào)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分，小額貸款是指單戶授信或單戶貸款合同金額且貸款余額不超1000萬。

2、相關(guān)小額貸款利息收入需單獨(dú)核算，未單獨(dú)核算的，不免稅。申報(bào)的時(shí)候，需要填寫申報(bào)表相應(yīng)減免稅欄次。

3、有兩種方法適用免稅，金融機(jī)構(gòu)二選一(一經(jīng)選定，一個(gè)會(huì)計(jì)年度不得變更)：

(1)向小微企業(yè)、個(gè)體戶發(fā)放的，利率≤LPR*150%的單筆小額貸款取得的利息收入，免增值稅。利率>LPR*150%的，繳納增值稅。

(2)向小微企業(yè)、個(gè)體戶發(fā)放的，不高于LPR150% (含本數(shù) ) 計(jì)算的利息收入部分，免征增值稅;超過的部分，繳納增值稅。

4、政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)，執(zhí)行期限至2027年12月31日。

（四）金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)、個(gè)體戶發(fā)放不超100萬的小額貸款，利息收入免增值稅。

1、小微企業(yè)按工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300 號(hào)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)劃分，小額貸款具體是指單戶授信不超100萬，或貸款合同金額且貸款余額不超100萬的貸款。

2、相關(guān)利息收入需單獨(dú)核算，未單獨(dú)核算的不免稅，需要填寫申報(bào)表相應(yīng)減免稅欄次。

3、政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)，執(zhí)行期限同樣至2027年底。

（五）2027年12月31日前，納稅人為農(nóng)戶、小微企業(yè)及個(gè)戶提供融資擔(dān)保及再擔(dān)保業(yè)務(wù)免征增值稅。

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第18號(hào)。

（六）重點(diǎn)群體就業(yè)、創(chuàng)業(yè)相關(guān)

1、企業(yè)吸納符合條件的重點(diǎn)群體就業(yè)的，與其簽訂一年以上勞動(dòng)合同，并繳納社保的，企業(yè)可以享受每人每年最高6000元(地方可上浮30%)的稅費(fèi)減免。

注：自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社保當(dāng)月起，在36個(gè)月內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

企業(yè)所得稅2.5%什么時(shí)候執(zhí)行

企業(yè)所得稅2.5%什么時(shí)候執(zhí)行核心內(nèi)容：稅收?qǐng)@區(qū)政策一覽表2022年公司所得稅優(yōu)惠政策2.5%一般來說，2022年企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策主……

2023小規(guī)模超過30萬怎么交稅呢

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，人們的生活水平逐漸提高。對(duì)于一些小規(guī)模納稅人來說，年收入超過30萬已經(jīng)不再是遙不可及的夢想。然而，隨著……

2023年開專票1個(gè)點(diǎn)還是3個(gè)點(diǎn)

2023年開專票是1個(gè)點(diǎn)根據(jù)國家稅務(wù)總局財(cái)政部正式發(fā)布的小規(guī)模納稅人減免增值稅的政策查詢到:自2023年1月1日至2023年12月31日，增……

2023年小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策

2023年專票可以開1%稅率。小規(guī)模的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞……

中企認(rèn)證咨詢網(wǎng)積累了豐富的國際質(zhì)量認(rèn)證工作經(jīng)驗(yàn)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)均成果卓著。始終以服務(wù)國家經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和提升人民生活品質(zhì)為己任，依托產(chǎn)品認(rèn)證(包括服務(wù)認(rèn)證、自愿性認(rèn)證)、管理體系認(rèn)證和認(rèn)證培訓(xùn)業(yè)務(wù)，著力開展節(jié)能。在積極促進(jìn)國際貿(mào)易，調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，保護(hù)消費(fèi)者安全健康，構(gòu)建社會(huì)誠信體系，參與"兩型"社會(huì)建設(shè)等方面做出了積極貢獻(xiàn)。同時(shí)，自身獲得了跨越式發(fā)展，已成為業(yè)務(wù)門類全、服務(wù)網(wǎng)絡(luò)廣、工作手段新、技術(shù)力量強(qiáng)、人員素質(zhì)高的一流認(rèn)證機(jī)構(gòu)，可以方便快捷地為世界各地的客戶提供高效、優(yōu)質(zhì)的"一站式"服務(wù)。中企認(rèn)證咨詢網(wǎng)秉承"和諧、進(jìn)取、責(zé)任"的理念，正在朝著建立社會(huì)公信力高，有較強(qiáng)創(chuàng)新能力、市場競爭能力和可持續(xù)發(fā)展能力，向業(yè)界有較高知名度的國際型認(rèn)證機(jī)構(gòu)的目標(biāo)努力前行，優(yōu)質(zhì)的服務(wù)、雄厚的技術(shù)力量、先進(jìn)的管理水平保障了中企認(rèn)證咨詢網(wǎng)業(yè)務(wù)的順利開展，為順利實(shí)現(xiàn)中企認(rèn)證咨詢網(wǎng)的質(zhì)量目標(biāo)、為認(rèn)證機(jī)構(gòu)的品牌提供了有力保障。

中企認(rèn)證咨詢網(wǎng)專業(yè)從事ISO9001、ISO14001、OHSAS18001、IATF16949、ISO27001、ISO13485、ISO22000、HACCP、ISO20000、ISO45001、QC080000、GB/T50430、GB/T27922售后服務(wù)體系認(rèn)證、GB/T29490知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理體系、ISO37001、ISO50001、ISO22163、兩化融合體系、系統(tǒng)集成資質(zhì)、十環(huán)認(rèn)證、SMETA、SEDEX、BSCI、SA8000、FSC、ICTI、GSV、C-TPAT、WRAP、EICC、GMP、GMPC、ETI、BRC、驗(yàn)廠咨詢、商務(wù)部信用等級(jí)、誠信信用等級(jí)、ISO體系、CE、3C、AAA等認(rèn)證咨詢服務(wù)。認(rèn)證價(jià)格實(shí)惠，證書真實(shí)有效，認(rèn)監(jiān)委可查，如有疑問，可點(diǎn)擊www.969111.cn了解詳情，竭誠為您服務(wù)!