7月24日中共中央政治局會(huì)議指出,要繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策,延續(xù)、優(yōu)化、完善并落實(shí)好減稅降費(fèi)政策,大力支持科技創(chuàng)新、實(shí)體經(jīng)濟(jì)和中小微企業(yè)發(fā)展。
國(guó)務(wù)院及各部門不斷加大宏觀政策支持力度,延續(xù)、優(yōu)化一批階段性稅費(fèi)優(yōu)惠政策,研究出臺(tái)一批針對(duì)性強(qiáng)的新措施,積極謀劃一批儲(chǔ)備政策,著力系統(tǒng)打出一套稅費(fèi)政策組合拳,實(shí)打?qū)嵵С制髽I(yè)紓困發(fā)展。
這些政策一起看——
一、支持做強(qiáng)做優(yōu)實(shí)體經(jīng)濟(jì)
1.在優(yōu)化、完善的基礎(chǔ)上,將涉及小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的到期稅費(fèi)優(yōu)惠政策統(tǒng)一延續(xù)到2027年底,進(jìn)一步穩(wěn)預(yù)期、強(qiáng)信心。
延續(xù)小規(guī)模納稅人增值稅減免政策至2027年12月31日。自2023年1月1日至2027年12月31日,對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元的部分,減半征收個(gè)人所得稅;對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減半征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。對(duì)小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策,延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日等。
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快看!這些稅收優(yōu)惠執(zhí)行到2027年底
打好宏觀政策“組合拳”,四部門發(fā)布會(huì)最新消息!
2.降低失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)費(fèi)率,減征殘疾人就業(yè)保障金,減輕用人單位負(fù)擔(dān)。
自2023年5月1日起,繼續(xù)實(shí)施階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率至1%的政策,實(shí)施期限延長(zhǎng)至2024年底。在省(區(qū)、市)行政區(qū)域內(nèi),單位及個(gè)人的費(fèi)率應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一,個(gè)人費(fèi)率不得超過(guò)單位費(fèi)率。
繼續(xù)實(shí)施階段性降低工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策,實(shí)施期限延長(zhǎng)至2024年底。
詳細(xì)閱讀:階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策延長(zhǎng)至2024年底!
自2023年1月1日起至2027年12月31日,延續(xù)實(shí)施殘疾人就業(yè)保障金分檔減繳政策。在職職工人數(shù)在30人(含)以下的企業(yè),繼續(xù)免征殘疾人就業(yè)保障金。
詳細(xì)閱讀:關(guān)于延續(xù)實(shí)施殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策的公告
3.多方面進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)中小企業(yè)的財(cái)政支持。
發(fā)揮財(cái)政資金引導(dǎo)作用,支持中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展
支持中小企業(yè)專精特新發(fā)展。中央財(cái)政繼續(xù)通過(guò)中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金支持國(guó)家級(jí)專精特新“小巨人”企業(yè)發(fā)展,并已經(jīng)下達(dá)有關(guān)預(yù)算。推動(dòng)中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。中央財(cái)政將選擇部分城市開展中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型城市試點(diǎn)工作,并給予定額獎(jiǎng)補(bǔ)。發(fā)揮政府投資基金引導(dǎo)作用。國(guó)家中小企業(yè)發(fā)展基金將繼續(xù)支持種子期、初創(chuàng)期成長(zhǎng)型中小企業(yè)發(fā)展。
詳細(xì)閱讀:財(cái)政部印發(fā)通知加強(qiáng)財(cái)稅支持政策落實(shí) 促進(jìn)中小企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展
強(qiáng)化財(cái)政金融政策協(xié)同,保障中小企業(yè)融資需求
落實(shí)創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款貼息政策。發(fā)揮政府性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)作用。支持地方打造普惠金融發(fā)展示范區(qū)。
詳細(xì)閱讀:財(cái)政部印發(fā)通知加強(qiáng)財(cái)稅支持政策落實(shí) 促進(jìn)中小企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展
對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅;對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅政策執(zhí)行至2027年12月31日。
詳細(xì)閱讀:兩部門發(fā)布支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策
延續(xù)執(zhí)行農(nóng)戶、小微企業(yè)和個(gè)體工商戶融資擔(dān)保增值稅政策至2027年12月31日。
詳細(xì)閱讀:關(guān)于延續(xù)執(zhí)行農(nóng)戶、小微企業(yè)和個(gè)體工商戶融資擔(dān)保增值稅政策的公告
強(qiáng)化中小企業(yè)政府采購(gòu)支持政策
嚴(yán)格落實(shí)預(yù)留份額、價(jià)格評(píng)審優(yōu)惠政策措施,進(jìn)一步擴(kuò)大中小企業(yè)采購(gòu)份額。超過(guò)400萬(wàn)元的工程采購(gòu)項(xiàng)目中適宜由中小企業(yè)提供的,預(yù)留份額由30%以上階段性提高至40%以上的政策延續(xù)至2025年底。通過(guò)積極推進(jìn)政府采購(gòu)電子化,支持中小企業(yè)開展采購(gòu)合同融資,加大信用擔(dān)保運(yùn)用,為中小企業(yè)參與政府采購(gòu)活動(dòng)提供便利。
詳細(xì)閱讀:財(cái)政部印發(fā)通知加強(qiáng)財(cái)稅支持政策落實(shí) 促進(jìn)中小企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展
支持中小企業(yè)穩(wěn)崗擴(kuò)崗
落實(shí)一次性吸納就業(yè)補(bǔ)貼政策和失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗返還政策。對(duì)招用畢業(yè)年度和離校2年內(nèi)未就業(yè)高校畢業(yè)生的小微企業(yè),按規(guī)定落實(shí)社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼政策。
詳細(xì)閱讀:財(cái)政部印發(fā)通知加強(qiáng)財(cái)稅支持政策落實(shí) 促進(jìn)中小企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展
二、促增收、擴(kuò)消費(fèi)
1.提高三項(xiàng)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)。
自2023年1月1日起,提高3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育和贍養(yǎng)老人3項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)。其中,3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)由現(xiàn)行每孩每月1000元提高到2000元。子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn),由每個(gè)子女每月1000元提高到2000元。贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn),由每月2000元提高到3000元。
詳細(xì)閱讀:納稅人已經(jīng)填報(bào)享受“一老一小”扣除的,如何按新標(biāo)準(zhǔn)享受扣除?十問(wèn)十答來(lái)了→
2.延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅政策。
居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào))規(guī)定的,不并入當(dāng)年綜合所得,以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額,按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表,確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)計(jì)算納稅。同時(shí),居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。政策執(zhí)行至2027年12月31日。
詳細(xì)閱讀:全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅政策延續(xù)實(shí)施至2027年12月31日
3.延續(xù)實(shí)施支持居民換購(gòu)住房有關(guān)個(gè)人所得稅政策。
自2024年1月1日至2025年12月31日,對(duì)出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場(chǎng)重新購(gòu)買住房的納稅人,對(duì)其出售現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅予以退稅優(yōu)惠。
詳細(xì)閱讀:三部門:延續(xù)實(shí)施支持居民換購(gòu)住房有關(guān)個(gè)人所得稅政策
三、推動(dòng)高水平科技自立自強(qiáng)
聚焦研發(fā)投入、創(chuàng)業(yè)投資、研發(fā)設(shè)備、重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)鏈、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新五個(gè)方面,延續(xù)和優(yōu)化完善多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。
1.促進(jìn)研發(fā)投入。將符合條件行業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例由75%提高至100%的政策,作為制度性安排長(zhǎng)期實(shí)施。同時(shí),允許企業(yè)提前享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策,增加當(dāng)年7月預(yù)繳申報(bào)期作為可享受政策時(shí)點(diǎn)。
詳細(xì)閱讀:關(guān)注!兩部門發(fā)文優(yōu)化預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)事項(xiàng)
2.鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)投資。將創(chuàng)投企業(yè)稅收優(yōu)惠政策延續(xù)實(shí)施至2027年年底,允許依法備案創(chuàng)投企業(yè)的個(gè)人合伙人選擇按單一投資基金核算,或者按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算,計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
詳細(xì)閱讀:關(guān)于延續(xù)實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人所得稅政策的公告
3.支持研發(fā)設(shè)備更新。將企業(yè)新購(gòu)進(jìn)單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的設(shè)備、器具一次性稅前扣除,以及內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心采購(gòu)設(shè)備全額退還增值稅兩項(xiàng)政策,延續(xù)實(shí)施至2027年年底。
詳細(xì)閱讀:兩部門發(fā)文明確設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策
4.支持重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)鏈。將民用航空發(fā)動(dòng)機(jī)和民用飛機(jī)的稅收優(yōu)惠政策延續(xù)實(shí)施至2027年年底,相關(guān)企業(yè)符合條件的按規(guī)定減免增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等,并享受增值稅留抵退稅政策。
詳細(xì)閱讀:兩部門發(fā)布民用航空發(fā)動(dòng)機(jī)和民用飛機(jī)稅收政策
5.鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新。將科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收優(yōu)惠政策延續(xù)實(shí)施至2027年年底,相關(guān)企業(yè)符合條件的予以免征增值稅、房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
詳細(xì)閱讀:財(cái)政部、稅務(wù)總局等再發(fā)布5項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策!一文全看→
四、支持戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展
1.延續(xù)和優(yōu)化新能源汽車車輛購(gòu)置稅減免政策,鞏固和擴(kuò)大我國(guó)新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展優(yōu)勢(shì)。
對(duì)購(gòu)置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期間的新能源汽車免征車輛購(gòu)置稅,其中,每輛新能源乘用車免稅額不超過(guò)3萬(wàn)元;對(duì)購(gòu)置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期間的新能源汽車減半征收車輛購(gòu)置稅,其中,每輛新能源乘用車減稅額不超過(guò)1.5萬(wàn)元。
詳細(xì)閱讀:新能源汽車車輛購(gòu)置稅,繼續(xù)減免!
2.出臺(tái)先進(jìn)制造業(yè)增值稅加計(jì)抵減優(yōu)惠政策,推動(dòng)先進(jìn)制造業(yè)升級(jí)發(fā)展。
自2023年1月1日至2027年12月31日,允許先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納增值稅稅額。
詳細(xì)閱讀:
http://szs.mof.gov.cn/zhengcefabu/202309/t20230905_3905569.htm
五、促進(jìn)資本市場(chǎng)持續(xù)健康發(fā)展
1.延續(xù)滬港通、深港通和基金互認(rèn)、支持貨物期貨市場(chǎng)對(duì)外開放、創(chuàng)新企業(yè)存托憑證、上市公司股權(quán)激勵(lì)等多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。
詳細(xì)閱讀:
關(guān)于延續(xù)實(shí)施上市公司股權(quán)激勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告
關(guān)于繼續(xù)實(shí)施創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段有關(guān)稅收政策的公告
關(guān)于延續(xù)實(shí)施支持原油等貨物期貨市場(chǎng)對(duì)外開放個(gè)人所得稅政策的公告
關(guān)于延續(xù)實(shí)施滬港、深港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制和內(nèi)地與香港基金互認(rèn)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告
2.對(duì)證券交易印花稅實(shí)施減半征收,活躍資本市場(chǎng),提振投資者信心。
自2023年8月28日起,證券交易印花稅實(shí)施減半征收。
詳細(xì)閱讀:兩部門發(fā)文減半征收證券交易印花稅
六、推動(dòng)穩(wěn)外貿(mào)、穩(wěn)外資
1.延續(xù)實(shí)施服貿(mào)會(huì)進(jìn)口展品稅收政策,支持辦好服貿(mào)會(huì)等重大展會(huì)。
對(duì)服貿(mào)會(huì)每個(gè)展商在展期內(nèi)銷售的進(jìn)口展品,按附件規(guī)定的數(shù)量或金額上限,免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。
詳細(xì)閱讀:中國(guó)國(guó)際服務(wù)貿(mào)易交易會(huì)展期內(nèi)銷售的進(jìn)口展品稅收政策延續(xù)執(zhí)行
2.延續(xù)實(shí)施跨境電商出口退運(yùn)商品稅收政策,支持外貿(mào)企業(yè)通過(guò)新業(yè)態(tài)、新模式拓展銷售渠道。
對(duì)2023年1月30日至2025年12月31日期間在跨境電子商務(wù)海關(guān)監(jiān)管代碼(1210、9610、9710、9810)項(xiàng)下申報(bào)出口,因滯銷、退貨原因,自出口之日起6個(gè)月內(nèi)原狀退運(yùn)進(jìn)境的商品(不含食品),免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅;出口時(shí)已征收的出口關(guān)稅準(zhǔn)予退還,出口時(shí)已征收的增值稅、消費(fèi)稅參照內(nèi)銷貨物發(fā)生退貨有關(guān)稅收規(guī)定執(zhí)行。
詳細(xì)閱讀:三部門發(fā)文延續(xù)實(shí)施跨境電子商務(wù)出口退運(yùn)商品稅收政策
3.延續(xù)外籍個(gè)人津補(bǔ)貼免稅和粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策,營(yíng)造吸引外資和境外人才來(lái)華工作的良好政策環(huán)境。
詳細(xì)閱讀:關(guān)于延續(xù)實(shí)施外籍個(gè)人有關(guān)津補(bǔ)貼個(gè)人所得稅政策的公告
七、支持防范化解風(fēng)險(xiǎn)
1.延續(xù)實(shí)施銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司不良債權(quán)以物抵債增值稅差額征稅、契稅、印花稅等稅收優(yōu)惠政策。
銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司中的增值稅一般納稅人處置抵債不動(dòng)產(chǎn),可選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除取得該抵債不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)為銷售額,適用9%稅率計(jì)算繳納增值稅等。執(zhí)行期限為2023年8月1日至2027年12月31日。
詳細(xì)閱讀:關(guān)于繼續(xù)實(shí)施銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司不良債權(quán)以物抵債有關(guān)稅收政策的公告
2.完善礦業(yè)權(quán)出讓收益征管政策和征收方式,由一次性繳清調(diào)整為逐年繳納,大幅降低企業(yè)支付壓力,促進(jìn)礦產(chǎn)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。
詳細(xì)閱讀:
礦業(yè)權(quán)出讓收益起始價(jià)標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)意見(jiàn)出臺(tái)
財(cái)政部 自然資源部 稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《礦業(yè)權(quán)出讓收益征收辦法》的通知
3.延續(xù)煤炭充填開采資源稅減半征收優(yōu)惠政策。
為了鼓勵(lì)煤炭資源集約開采利用,自2023年9月1日至2027年12月31日,對(duì)充填開采置換出來(lái)的煤炭,資源稅減征50%。
詳細(xì)閱讀:
https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/202309/content_6902065.htm
2023年延續(xù)優(yōu)化創(chuàng)新實(shí)施的稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引
一、增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策【享受主體】增值稅小規(guī)模納稅人【優(yōu)惠內(nèi)容】自 2023年 1月 1日至2023年 12月 31日,對(duì)月……
1.小規(guī)模月銷售額10 萬(wàn),季度30 萬(wàn),年120萬(wàn)開普票,免增值稅,3%減按 1%,連續(xù)12 個(gè)月開票不得超 500 萬(wàn)財(cái)稅 2023 年第 1 號(hào),2……
2023年稅收優(yōu)惠政策一覽,企業(yè)對(duì)號(hào)入座
2023年我國(guó)經(jīng)濟(jì)總體大環(huán)境并不好,各行各業(yè)都詳細(xì)規(guī)定了適用稅率,每個(gè)企業(yè)都想跳出稅收,少繳稅甚至是不交稅,但這顯然是不合理……
個(gè)體戶和小微企業(yè)注意!稅務(wù)局明確:2023年,這些稅費(fèi)統(tǒng)統(tǒng)減免!
2023年,針對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體戶出臺(tái)了一系列的稅費(fèi)優(yōu)惠政策,我們今天就以分稅種的方式,給大家比較詳細(xì)的總結(jié)歸納一下,供大家參……
中企認(rèn)證咨詢網(wǎng)積累了豐富的國(guó)際質(zhì)量認(rèn)證工作經(jīng)驗(yàn),各項(xiàng)業(yè)務(wù)均成果卓著。始終以服務(wù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和提升人民生活品質(zhì)為己任,依托產(chǎn)品認(rèn)證(包括服務(wù)認(rèn)證、自愿性認(rèn)證)、管理體系認(rèn)證和認(rèn)證培訓(xùn)業(yè)務(wù),著力開展節(jié)能。在積極促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易,調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu),保護(hù)消費(fèi)者安全健康,構(gòu)建社會(huì)誠(chéng)信體系,參與"兩型"社會(huì)建設(shè)等方面做出了積極貢獻(xiàn)。同時(shí),自身獲得了跨越式發(fā)展,已成為業(yè)務(wù)門類全、服務(wù)網(wǎng)絡(luò)廣、工作手段新、技術(shù)力量強(qiáng)、人員素質(zhì)高的一流認(rèn)證機(jī)構(gòu),可以方便快捷地為世界各地的客戶提供高效、優(yōu)質(zhì)的"一站式"服務(wù)。中企認(rèn)證咨詢網(wǎng)秉承"和諧、進(jìn)取、責(zé)任"的理念,正在朝著建立社會(huì)公信力高,有較強(qiáng)創(chuàng)新能力、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力和可持續(xù)發(fā)展能力,向業(yè)界有較高知名度的國(guó)際型認(rèn)證機(jī)構(gòu)的目標(biāo)努力前行,優(yōu)質(zhì)的服務(wù)、雄厚的技術(shù)力量、先進(jìn)的管理水平保障了中企認(rèn)證咨詢網(wǎng)業(yè)務(wù)的順利開展,為順利實(shí)現(xiàn)中企認(rèn)證咨詢網(wǎng)的質(zhì)量目標(biāo)、為認(rèn)證機(jī)構(gòu)的品牌提供了有力保障。
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本文標(biāo)題:近期國(guó)務(wù)院出臺(tái)一批財(cái)稅優(yōu)惠政策,一起來(lái)看
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欄目:稅收優(yōu)惠