一、增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策

《財政部 稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第19號)：至2027年12月31日

一、對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

二、增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

二、支持小型微利企業(yè)稅費政策

《財政部 稅務總局關于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關稅費政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第12號)：對小型微利企業(yè)減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。

三、支持個體工商戶發(fā)展個人所得稅優(yōu)惠政策

《財政部 稅務總局關于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關稅費政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第12號)：自2023年1月1日至2027年12月31日，對個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現(xiàn)行其他個人所得稅優(yōu)惠政策的基礎上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。

四、“六稅兩費” 優(yōu)惠政策

《財政部 稅務總局關于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關稅費政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第12號)：自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

五、小微企業(yè)融資有關稅收政策

《財政部 稅務總局關于支持小微企業(yè)融資有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第13號)：對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機構應將相關免稅證明材料留存?zhèn)洳椋瑔为毢怂惴厦舛悧l件的小額貸款利息收入，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務機關辦理納稅申報;未單獨核算的，不得免征增值稅。

對金融機構與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

執(zhí)行至2027年12月31日

六、金融機構小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策

《財政部 稅務總局關于金融機構小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第16號)：對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機構可以選擇以下兩種方法之一適用免稅：

(一)對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放的，利率水平不高于全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報價利率(LPR)150%(含本數(shù))的單筆小額貸款取得的利息收入，免征增值稅;高于全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報價利率(LPR)150%的單筆小額貸款取得的利息收入，按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。

(二)對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放單筆小額貸款取得的利息收入中，不高于該筆貸款按照全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報價利率(LPR)150%(含本數(shù))計算的利息收入部分，免征增值稅;超過部分按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。

金融機構可按會計年度在以上兩種方法之間選定其一作為該年的免稅適用方法，一經選定，該會計年度內不得變更。

七、延續(xù)執(zhí)行農戶、小微企業(yè)和個體工商戶融資擔保增值稅政策

《財政部 稅務總局關于延續(xù)執(zhí)行農戶、小微企業(yè)和個體工商戶融資擔保增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第18號)：納稅人為農戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔保取得的擔保費收入，以及為上述融資擔保(以下稱原擔保)提供再擔保取得的再擔保費收入，免征增值稅。再擔保合同對應多個原擔保合同的，原擔保合同應全部適用免征增值稅政策。否則，再擔保合同應按規(guī)定繳納增值稅。

八、支持重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策

《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 農業(yè)農村部關于進一步支持重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 農業(yè)農村部公告2023年第15號)：

(一)自2023年1月1日至2027年12月31日，脫貧人口(含防止返貧監(jiān)測對象，下同)、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)的人員，從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年(36個月，下同)內按每戶每年20000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據本地區(qū)實際情況在此幅度內確定具體限額標準。

納稅人年度應繳納稅款小于上述扣減限額的，減免稅額以其實際繳納的稅款為限;大于上述扣減限額的，以上述扣減限額為限。

(二)自2023年1月1日至2027年12月31日，企業(yè)招用脫貧人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“企業(yè)吸納稅收政策”)的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據本地區(qū)實際情況在此幅度內確定具體定額標準。城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據是享受本項稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應納稅額。

按上述標準計算的稅收扣減額應在企業(yè)當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅稅額中扣減，當年扣減不完的，不得結轉下年使用。

九、扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策

《財政部 稅務總局 退役軍人事務部關于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局 退役軍人事務部公告2023年第14號)：

(一)自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就業(yè)退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年(36個月，下同)內按每戶每年20000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據本地區(qū)實際情況在此幅度內確定具體限額標準。

納稅人年度應繳納稅款小于上述扣減限額的，減免稅額以其實際繳納的稅款為限;大于上述扣減限額的，以上述扣減限額為限。納稅人的實際經營期不足1年的，應當按月?lián)Q算其減免稅限額。換算公式為：減免稅限額=年度減免稅限額÷12×實際經營月數(shù)。城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據是享受本項稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應納稅額。

(二)自2023年1月1日至2027年12月31日，企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據本地區(qū)實際情況在此幅度內確定具體定額標準。

企業(yè)按招用人數(shù)和簽訂的勞動合同時間核算企業(yè)減免稅總額，在核算減免稅總額內每月依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。企業(yè)實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加小于核算減免稅總額的，以實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加為限;實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加大于核算減免稅總額的，以核算減免稅總額為限。

納稅年度終了，如果企業(yè)實際減免的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加小于核算減免稅總額，企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳時以差額部分扣減企業(yè)所得稅。當年扣減不完的，不再結轉以后年度扣減。

自主就業(yè)退役士兵在企業(yè)工作不滿1年的，應當按月?lián)Q算減免稅限額。計算公式為：企業(yè)核算減免稅總額=Σ每名自主就業(yè)退役士兵本年度在本單位工作月份÷12×具體定額標準。

城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據是享受本項稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應納稅額。

十、延續(xù)實施上市公司股權激勵有關個人所得稅政策

《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施上市公司股權激勵有關個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第25號)：

居民個人取得股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵等股權激勵(以下簡稱股權激勵)，符合《財政部 國家稅務總局關于個人股票期權所得征收個人所得稅問題的通知》(財稅〔2005〕35號)、《財政部 國家稅務總局關于股票增值權所得和限制性股票所得征收個人所得稅有關問題的通知》(財稅〔2009〕5號)、《財政部 國家稅務總局關于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》(財稅〔2015〕116號)第四條、《財政部 國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》(財稅〔2016〕101號)第四條第(一)項規(guī)定的相關條件的，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。計算公式為：

應納稅額=股權激勵收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

居民個人一個納稅年度內取得兩次以上(含兩次)股權激勵的，應合并按本公告第一條規(guī)定計算納稅。

執(zhí)行至2027年12月31日。

十一、延續(xù)實施支持居民換購住房有關個人所得稅政策

《財政部 稅務總局 住房城鄉(xiāng)建設部關于延續(xù)實施支持居民換購住房有關個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局 住房城鄉(xiāng)建設部公告2023年第28號)：自2024年1月1日至2025年12月31日，對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅予以退稅優(yōu)惠。其中，新購住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉讓金額的，全部退還已繳納的個人所得稅;新購住房金額小于現(xiàn)住房轉讓金額的，按新購住房金額占現(xiàn)住房轉讓金額的比例退還出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅。

十二、延續(xù)實施外籍個人有關津補貼個人所得稅政策

《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施外籍個人有關津補貼個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第29號)：

外籍個人符合居民個人條件的，可以選擇享受個人所得稅專項附加扣除，也可以選擇按照《財政部 國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字〔1994〕020號)、《國家稅務總局關于外籍個人取得有關補貼征免個人所得稅執(zhí)行問題的通知》(國稅發(fā)〔1997〕54號)和《財政部 國家稅務總局關于外籍個人取得港澳地區(qū)住房等補貼征免個人所得稅的通知》(財稅〔2004〕29號)規(guī)定，享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費等津補貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時享受。外籍個人一經選擇，在一個納稅年度內不得變更。

執(zhí)行至2027年12月31日。

十三、延續(xù)實施全年一次性獎金個人所得稅政策

《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施全年一次性獎金個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第30號)：

居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9號)規(guī)定的，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本公告所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：

應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

執(zhí)行至2027年12月31日。

十四、延續(xù)實施遠洋船員個人所得稅政策

《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施遠洋船員個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第31號)：

一個納稅年度內在船航行時間累計滿183天的遠洋船員，其取得的工資薪金收入減按50%計入應納稅所得額，依法繳納個人所得稅。

執(zhí)行至2027年12月31日。

十五、延續(xù)實施個人所得稅綜合所得匯算清繳有關政策

《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施個人所得稅綜合所得匯算清繳有關政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第32號)：

2024年1月1日至2027年12月31日居民個人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補稅的，或者年度匯算清繳補稅金額不超過400元的，居民個人可免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個人取得綜合所得時存在扣繳義務人未依法預扣預繳稅款的情形除外。

十六、提高個人所得稅有關專項附加扣除標準

《國務院關于提高個人所得稅有關專項附加扣除標準的通知》(國發(fā)〔2023〕13號)和《國家稅務總局關于貫徹執(zhí)行提高個人所得稅有關專項附加扣除標準政策的公告》(國家稅務總局公告2023年第14號)：

(一)3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除標準，由每個嬰幼兒每月1000元提高到2000元。

(二)子女教育專項附加扣除標準，由每個子女每月1000元提高到2000元。

(三)贍養(yǎng)老人專項附加扣除標準，由每月2000元提高到3000元。其中，獨生子女按照每月3000元的標準定額扣除;非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月3000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1500元。

十七、設備、器具扣除有關企業(yè)所得稅政策

《財政部 稅務總局關于設備、器具扣除有關企業(yè)所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第37號)：企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊;單位價值超過500萬元的，仍按企業(yè)所得稅法實施條例、《財政部 國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2014〕75號)、《財政部 國家稅務總局關于進一步完善固定資產加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2015〕106號)等相關規(guī)定執(zhí)行。

所稱設備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產。

十八、研發(fā)機構采購設備增值稅政策

《財政部 商務部 稅務總局關于研發(fā)機構采購設備增值稅政策的公告》(財政部 商務部 稅務總局公告2023年第41號)：

一、適用采購國產設備全額退還增值稅政策的內資研發(fā)機構和外資研發(fā)中心包括：

(一)科技部會同財政部、海關總署和稅務總局核定的科技體制改革過程中轉制為企業(yè)和進入企業(yè)的主要從事科學研究和技術開發(fā)工作的機構;

(二)國家發(fā)展改革委會同財政部、海關總署和稅務總局核定的國家工程研究中心;

(三)國家發(fā)展改革委會同財政部、海關總署、稅務總局和科技部核定的企業(yè)技術中心;

(四)科技部會同財政部、海關總署和稅務總局核定的國家重點實驗室(含企業(yè)國家重點實驗室)和國家工程技術研究中心;

(五)科技部核定的國務院部委、直屬機構所屬從事科學研究工作的各類科研院所，以及各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市科技主管部門核定的本級政府所屬從事科學研究工作的各類科研院所;

(六)科技部會同民政部核定或者各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市及新疆生產建設兵團科技主管部門會同同級民政部門核定的科技類民辦非企業(yè)單位;

(七)工業(yè)和信息化部會同財政部、海關總署、稅務總局核定的國家中小企業(yè)公共服務示范平臺(技術類);

(八)國家承認學歷的實施專科及以上高等學歷教育的高等學校(以教育部門戶網站公布名單為準);

(九)符合本公告第二條規(guī)定的外資研發(fā)中心;

(十)財政部會同國務院有關部門核定的其他科學研究機構、技術開發(fā)機構和學校。

二、外資研發(fā)中心應同時滿足下列條件：

(一)研發(fā)費用標準：作為獨立法人的，其投資總額不低于800萬美元;作為公司內設部門或分公司的非獨立法人的，其研發(fā)總投入不低于800萬美元。

(二)專職研究與試驗發(fā)展人員不低于80人。

(三)設立以來累計購置的設備原值不低于2000萬元。

外資研發(fā)中心須經商務主管部門會同有關部門按照上述條件進行資格審核認定。具體審核認定辦法見附件1.

三、經核定的內資研發(fā)機構、外資研發(fā)中心，發(fā)生重大涉稅違法失信行為的，不得享受退稅政策。具體退稅管理辦法由稅務總局會同財政部另行制定。相關研發(fā)機構的牽頭核定部門應及時將內資研發(fā)機構、外資研發(fā)中心的新設、變更及撤銷名單函告同級稅務部門，并注明相關資質起止時間。

十九、減半征收證券交易印花稅政策

《財政部 稅務總局關于減半征收證券交易印花稅的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第39號)：自2023年8月28日起，證券交易印花稅實施減半征收。

二十、繼續(xù)實施科技企業(yè)孵化器、大學科技園和眾創(chuàng)空間有關稅收政策

《財政部 稅務總局 科技部 教育部關于繼續(xù)實施科技企業(yè)孵化器、大學科技園和眾創(chuàng)空間有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局 科技部 教育部公告2023年第42號)：對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產、土地，免征房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅;對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。

執(zhí)行期限為2024年1月1日至2027年12月31日

二十一、從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策

《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》(財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第38號)：對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)(以下稱第三方防治企業(yè))減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

所稱第三方防治企業(yè)是指受排污企業(yè)或政府委托，負責環(huán)境污染治理設施(包括自動連續(xù)監(jiān)測設施，下同)運營維護的企業(yè)。

執(zhí)行期限為2024年1月1日至2027年12月31日

二十二、先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策

《財政部 稅務總局關于先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第43號)：自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進制造業(yè)企業(yè)按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅稅額(以下稱加計抵減政策)。

所稱先進制造業(yè)企業(yè)是指高新技術企業(yè)(含所屬的非法人分支機構)中的制造業(yè)一般納稅人，高新技術企業(yè)是指按照《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理辦法〉的通知》(國科發(fā)火〔2016〕32號)規(guī)定認定的高新技術企業(yè)。先進制造業(yè)企業(yè)具體名單，由各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市工業(yè)和信息化部門會同同級科技、財政、稅務部門確定。

二十三、支持貨物期貨市場對外開放有關增值稅政策

《財政部 稅務總局關于支持貨物期貨市場對外開放有關增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第21號)：對經國務院批準對外開放的貨物期貨品種保稅交割業(yè)務，暫免征收增值稅。

上述期貨交易中實際交割的貨物，如果發(fā)生進口或者出口的，統(tǒng)一按照現(xiàn)行貨物進出口稅收政策執(zhí)行。非保稅貨物發(fā)生的期貨實物交割仍按《國家稅務總局關于下發(fā)<貨物期貨征收增值稅具體辦法>的通知》(國稅發(fā)〔1994〕244號)的規(guī)定執(zhí)行。

執(zhí)行至2027年12月31日。

二十四、繼續(xù)實施創(chuàng)新企業(yè)境內發(fā)行存托憑證試點階段有關稅收政策

《財政部 稅務總局 中國證監(jiān)會關于繼續(xù)實施創(chuàng)新企業(yè)境內發(fā)行存托憑證試點階段有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局 中國證監(jiān)會公告2023年第22號)：

一、個人所得稅政策

1.自2023年9月21日至2025年12月31日，對個人投資者轉讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價所得，暫免征收個人所得稅。

2.自2023年9月21日至2025年12月31日，對個人投資者持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，實施股息紅利差別化個人所得稅政策，具體參照《財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關于實施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》(財稅〔2012〕85號)、《財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》(財稅〔2015〕101號)的相關規(guī)定執(zhí)行，由創(chuàng)新企業(yè)在其境內的存托機構代扣代繳稅款，并向存托機構所在地稅務機關辦理全員全額明細申報。對于個人投資者取得的股息紅利在境外已繳納的稅款，可按照個人所得稅法以及雙邊稅收協(xié)定(安排)的相關規(guī)定予以抵免。

二、企業(yè)所得稅政策

1.對企業(yè)投資者轉讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價所得和持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，按轉讓股票差價所得和持有股票的股息紅利所得政策規(guī)定征免企業(yè)所得稅。

2.對公募證券投資基金(封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金)轉讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價所得和持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，按公募證券投資基金稅收政策規(guī)定暫不征收企業(yè)所得稅。

3.對合格境外機構投資者(QFII)、人民幣合格境外機構投資者(RQFII)轉讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價所得和持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，視同轉讓或持有據以發(fā)行創(chuàng)新企業(yè)CDR的基礎股票取得的權益性資產轉讓所得和股息紅利所得征免企業(yè)所得稅。

三、增值稅政策

1.對個人投資者轉讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價收入，暫免征收增值稅。

2.對單位投資者轉讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價收入，按金融商品轉讓政策規(guī)定征免增值稅。

3.自2023年9月21日至2025年12月31日，對公募證券投資基金(封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金)管理人運營基金過程中轉讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價收入，暫免征收增值稅。

4.對合格境外機構投資者(QFII)、人民幣合格境外機構投資者(RQFII)委托境內公司轉讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價收入，暫免征收增值稅。

四、印花稅政策

在上海證券交易所、深圳證券交易所轉讓創(chuàng)新企業(yè)CDR，按照實際成交金額，由出讓方按1‰的稅率繳納證券交易印花稅。

二十五、延續(xù)實施滬港、深港股票市場交易互聯(lián)互通機制和內地與香港基金互認有關個人所得稅政策

《財政部 稅務總局 中國證監(jiān)會關于延續(xù)實施滬港、深港股票市場交易互聯(lián)互通機制和內地與香港基金互認有關個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局 中國證監(jiān)會公告2023年第23號)：對內地個人投資者通過滬港通、深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉讓差價所得和通過基金互認買賣香港基金份額取得的轉讓差價所得，繼續(xù)暫免征收個人所得稅。

執(zhí)行至2027年12月31日。

二十六、延續(xù)實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅政策

《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 中國證監(jiān)會關于延續(xù)實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 中國證監(jiān)會公告2023年第24號)：創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算的，其個人合伙人從該基金應分得的股權轉讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅。

創(chuàng)投企業(yè)選擇按年度所得整體核算的，其個人合伙人應從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得，按照“經營所得”項目、5%—35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅。

執(zhí)行至2027年12月31日。

二十七、延續(xù)實施支持原油等貨物期貨市場對外開放個人所得稅政策

《財政部 稅務總局 中國證監(jiān)會關于延續(xù)實施支持原油等貨物期貨市場對外開放個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局 中國證監(jiān)會公告2023年第26號)：

對境外個人投資者投資經國務院批準對外開放的中國境內原油等貨物期貨品種取得的所得，暫免征收個人所得稅。

執(zhí)行至2027年12月31日。

二十八、民用航空發(fā)動機和民用飛機稅收政策

《財政部 稅務總局關于民用航空發(fā)動機和民用飛機稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第27號)：

一、對納稅人從事大型民用客機發(fā)動機、中大功率民用渦軸渦槳發(fā)動機研制項目而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還;對上述納稅人及其全資子公司從事大型民用客機發(fā)動機、中大功率民用渦軸渦槳發(fā)動機研制項目自用的科研、生產、辦公房產及土地，免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

二、對納稅人生產銷售新支線飛機和空載重量大于25噸的民用噴氣式飛機暫減按5%征收增值稅，并對其因生產銷售新支線飛機和空載重量大于25噸的民用噴氣式飛機而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還。

三、對納稅人從事空載重量大于45噸的民用客機研制項目而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還;對上述納稅人及其全資子公司自用的科研、生產、辦公房產及土地，免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

執(zhí)行至2027年12月31日。

二十九、繼續(xù)實施公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策

《財政部 稅務總局關于繼續(xù)實施公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第33號)：一、對公租房建設期間用地及公租房建成后占地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。在其他住房項目中配套建設公租房，按公租房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設、管理公租房涉及的城鎮(zhèn)土地使用稅。

二、對公租房經營管理單位免征建設、管理公租房涉及的印花稅。在其他住房項目中配套建設公租房，按公租房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設、管理公租房涉及的印花稅。

三、對公租房經營管理單位購買住房作為公租房，免征契稅、印花稅;對公租房租賃雙方免征簽訂租賃協(xié)議涉及的印花稅。

四、對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為公租房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。

五、企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織捐贈住房作為公租房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對其公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。

個人捐贈住房作為公租房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對其公益性捐贈支出未超過其申報的應納稅所得額30%的部分，準予從其應納稅所得額中扣除。

六、對符合地方政府規(guī)定條件的城鎮(zhèn)住房保障家庭從地方政府領取的住房租賃補貼，免征個人所得稅。

七、對公租房免征房產稅。對經營公租房所取得的租金收入，免征增值稅。公租房經營管理單位應單獨核算公租房租金收入，未單獨核算的，不得享受免征增值稅、房產稅優(yōu)惠政策。

執(zhí)行至2025年12月31日。

三十、繼續(xù)實施銀行業(yè)金融機構、金融資產管理公司不良債權以物抵債有關稅收政策

《財政部 稅務總局關于繼續(xù)實施銀行業(yè)金融機構、金融資產管理公司不良債權以物抵債有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第35號)：

一、銀行業(yè)金融機構、金融資產管理公司中的增值稅一般納稅人處置抵債不動產，可選擇以取得的全部價款和價外費用扣除取得該抵債不動產時的作價為銷售額，適用9%稅率計算繳納增值稅。

按照上述規(guī)定從全部價款和價外費用中扣除抵債不動產的作價，應當取得人民法院、仲裁機構生效的法律文書。

選擇上述辦法計算銷售額的銀行業(yè)金融機構、金融資產管理公司，接收抵債不動產取得增值稅專用發(fā)票的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣;處置抵債不動產時，抵債不動產作價的部分不得向購買方開具增值稅專用發(fā)票。

根據《財政部 稅務總局關于銀行業(yè)金融機構、金融資產管理公司不良債權以物抵債有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第31號)有關規(guī)定計算增值稅銷售額的，按照上述規(guī)定執(zhí)行。

二、對銀行業(yè)金融機構、金融資產管理公司接收、處置抵債資產過程中涉及的合同、產權轉移書據和營業(yè)賬簿免征印花稅，對合同或產權轉移書據其他各方當事人應繳納的印花稅照章征收。

三、對銀行業(yè)金融機構、金融資產管理公司接收抵債資產免征契稅。

四、各地可根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》、《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》授權和本地實際，對銀行業(yè)金融機構、金融資產管理公司持有的抵債不動產減免房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

五、本公告所稱抵債不動產、抵債資產，是指經人民法院判決裁定或仲裁機構仲裁的抵債不動產、抵債資產。其中，金融資產管理公司的抵債不動產、抵債資產，限于其承接銀行業(yè)金融機構不良債權涉及的抵債不動產、抵債資產。

六、本公告所稱銀行業(yè)金融機構，是指在中華人民共和國境內設立的商業(yè)銀行、農村合作銀行、農村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農村資金互助社以及政策性銀行;所稱金融資產管理公司，是指持有國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構及其派出機構頒發(fā)的《金融許可證》的資產管理公司。

七、本公告執(zhí)行期限為2023年8月1日至2027年12月31日。

三十一、延續(xù)對充填開采置換出來的煤炭減征資源稅優(yōu)惠政策

《財政部 稅務總局關于延續(xù)對充填開采置換出來的煤炭減征資源稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第36號)：自2023年9月1日至2027年12月31日，對充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征50%。

三十二、延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關政策條件

《財政部 稅務總局關于延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關政策條件的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第17號)：　對于初創(chuàng)科技型企業(yè)需符合的條件，從業(yè)人數(shù)繼續(xù)按不超過300人、資產總額和年銷售收入按均不超過5000萬元執(zhí)行，《財政部 稅務總局關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收政策的通知》(財稅〔2018〕55號)規(guī)定的其他條件不變。

在此期間已投資滿2年及新發(fā)生的投資，可按財稅〔2018〕55號文件和本公告規(guī)定適用有關稅收政策。

執(zhí)行至2027年12月31日。

三十三、提高工業(yè)母機企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例

《財政部、稅務總局、國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部關于提高集成電路和工業(yè)母機企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例的公告》(財政部、稅務總局、國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部公告2023年第44號)：集成電路企業(yè)和工業(yè)母機企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據實扣除的基礎上，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的120%在稅前扣除;形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的220%在稅前攤銷。

黑龍江省2023年階段性稅費優(yōu)惠政策指引

2023年階段性稅費優(yōu)惠政策指引國家稅務總局黑龍江省稅務局(2023年10月)概 述近年來，黨中央、國務院決策實施了一系列減稅降費舉……

2023年階段性稅費優(yōu)惠政策指引

2023年階段性稅費優(yōu)惠政策指引國家稅務總局黑龍江省稅務局(2023年10月)概 述近年來，黨中央、國務院決策實施了一系列減稅降費舉……

2023年延續(xù)優(yōu)化創(chuàng)新實施的稅費優(yōu)惠政策指引

一、增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策【享受主體】增值稅小規(guī)模納稅人【優(yōu)惠內容】自 2023年 1月 1日至2023年 12月 31日，對月……

2023年稅收優(yōu)惠政策

1.小規(guī)模月銷售額10 萬，季度30 萬，年120萬開普票，免增值稅，3%減按 1%，連續(xù)12 個月開票不得超 500 萬財稅 2023 年第 1 號，2……

中企認證咨詢網積累了豐富的國際質量認證工作經驗，各項業(yè)務均成果卓著。始終以服務國家經濟社會發(fā)展和提升人民生活品質為己任，依托產品認證(包括服務認證、自愿性認證)、管理體系認證和認證培訓業(yè)務，著力開展節(jié)能。在積極促進國際貿易，調整經濟結構，保護消費者安全健康，構建社會誠信體系，參與"兩型"社會建設等方面做出了積極貢獻。同時，自身獲得了跨越式發(fā)展，已成為業(yè)務門類全、服務網絡廣、工作手段新、技術力量強、人員素質高的一流認證機構，可以方便快捷地為世界各地的客戶提供高效、優(yōu)質的"一站式"服務。中企認證咨詢網秉承"和諧、進取、責任"的理念，正在朝著建立社會公信力高，有較強創(chuàng)新能力、市場競爭能力和可持續(xù)發(fā)展能力，向業(yè)界有較高知名度的國際型認證機構的目標努力前行，優(yōu)質的服務、雄厚的技術力量、先進的管理水平保障了中企認證咨詢網業(yè)務的順利開展，為順利實現(xiàn)中企認證咨詢網的質量目標、為認證機構的品牌提供了有力保障。

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