今年以來，在國內外多種因素的影響下，中小企業(yè)面臨著前所未有的發(fā)展壓力。為了助推中小企業(yè)的發(fā)展，近年來，國家從稅收政策上給予了中小企業(yè)很多優(yōu)惠。其中，有些針對不同類型的中小企業(yè)發(fā)展制定的特殊政策，有些是間接針對中小企業(yè)的優(yōu)惠政策，還有一些是針對所有企業(yè)都能享受普惠政策，中小企業(yè)也可以享受。對中小企業(yè)來說，充分有效地利用好這些政策至關重要。

中小企業(yè)可以享受的特殊優(yōu)惠政策

小型微利企業(yè)可享受20%優(yōu)惠稅率。對小型微利企業(yè)從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅：工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產總額不超過3000萬元;其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

小規(guī)模納稅人增值稅征收率降低。增值稅暫行條例和實施細則規(guī)定，小規(guī)模納稅人申請一般納稅人的資格，從過去工業(yè)企業(yè)年銷售額達到100萬元降低至50萬元，商業(yè)企業(yè)年銷售額從原180萬元降低至80萬元，小規(guī)模企業(yè)進入增值稅一般納稅人的門檻相對變低。同時，小規(guī)模納稅人不論工業(yè)企業(yè)還是商業(yè)企業(yè)，增值稅征收率由過去的6%和4%一律降至3%.

核定征收企業(yè)應稅所得率幅度標準降低。新的企業(yè)所得稅核定征收辦法調低了核定征收企業(yè)應稅所得率幅度標準。其中，制造業(yè)由7%~20%調整為5%~15%，娛樂業(yè)由20%~40%調整為15%~30%，交通運輸業(yè)由7%~20%調整為7%~15%，飲食業(yè)由10%~25%調整為8%~25%等。同時，新辦法還專門增加了農、林、牧、漁業(yè)，應稅所得率為3%~10%。

間接針對中小企業(yè)的優(yōu)惠政策

支持中小企業(yè)籌資融資。對為中小企業(yè)籌資而建立的納入全國試點范圍的非營利性中小企業(yè)信用擔保、再擔保機構，按地市級以上人民政府規(guī)定的標準取得的信用擔保或再擔保業(yè)務收入(不包括信用評級、咨詢、培訓等收入)，自主管稅務機關辦理免稅手續(xù)之日起，3年內免征營業(yè)稅。

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上(含2年)的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額;當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

對企事業(yè)單位、社會團體和個人等社會力量通過公益性的社會團體和國家機關向科技部科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新基金管理中心用于科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新基金的捐贈，企業(yè)在年度利潤總額12%以內的部分，個人在申報個人所得稅應納稅所得額30%以內的部分，準予在計算繳納所得稅稅前扣除。

中小企業(yè)可以享受的其他優(yōu)惠政策

支持企業(yè)技術創(chuàng)新。國家及省認定的高新技術創(chuàng)業(yè)服務中心、大學科技園、軟件園、留學生創(chuàng)業(yè)園等科技企業(yè)孵化器，自認定之日起，暫免征營業(yè)稅、房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對企業(yè)從事技術轉讓、技術開發(fā)業(yè)務和與之相關的技術咨詢、技術服務業(yè)務取得的收入，免征營業(yè)稅。對企業(yè)的技術轉讓所得，在一個納稅年度內不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

鼓勵企業(yè)進行產權重組。對企業(yè)在合并、分立、兼并過程中發(fā)生的土地使用權、不動產所有權的轉移行為，不征收營業(yè)稅。對中小企業(yè)以不動產或者無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅。

支持企業(yè)發(fā)展循環(huán)經濟。企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產國家非限定和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一至第三年免征企業(yè)所得稅，第四至第六年減半征收企業(yè)所得稅。對從事動漫的中小企業(yè)自主開發(fā)、生產動漫產品涉及營業(yè)稅應稅勞務的(除廣告業(yè)、娛樂業(yè)外)，暫減按3%的稅率征收營業(yè)稅。中小企業(yè)從事農、林、牧、漁項目的所得，按規(guī)定可以免征、減征企業(yè)所得稅。

鼓勵企業(yè)安置殘疾人就業(yè)。對安置殘疾人的中小企業(yè)(包括福利企業(yè)、盲人按摩機構、工療機構和其他單位)，提供“服務業(yè)”稅目(廣告業(yè)除外)取得的收入占增值稅業(yè)務和營業(yè)稅業(yè)務收入之和達到50%的，按實際安置的殘疾人人數(shù)，實行限額減征營業(yè)稅。實際安置的每位殘疾人每年可減征的營業(yè)稅的具體限額，由縣級以上稅務機關根據(jù)單位所在區(qū)縣(含縣級市)適用的經省級人民政府批準的最低工資標準的6倍確定，但最高不得超過每人每年3.5萬元。

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