“落實(shí)好結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)政策，重點(diǎn)支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展”，繼2023年中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議后，1月24日—-25日，全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議在北京召開(kāi)，會(huì)上提出，今后一段時(shí)間里稅費(fèi)政策更加注重精準(zhǔn)性和結(jié)構(gòu)性，有增有減，其中制造業(yè)、科技創(chuàng)新、小微企業(yè)等是重點(diǎn)稅費(fèi)優(yōu)惠政策支持對(duì)象。

1月28日，人民日?qǐng)?bào)就如何落實(shí)好結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)政策發(fā)文解讀。國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司司長(zhǎng)王世宇表示，下一步，要持續(xù)加大支持科技研發(fā)稅費(fèi)優(yōu)惠政策落實(shí)力度，逐步形成覆蓋企業(yè)成長(zhǎng)和創(chuàng)新全生命周期的稅費(fèi)政策支持體系。同時(shí)，國(guó)家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司司長(zhǎng)謝文指出，稅務(wù)部門將持續(xù)為制造業(yè)企業(yè)紓困解難、增強(qiáng)信心，助力實(shí)體經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展。

有增有減

據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，2023年，全國(guó)新增減稅降費(fèi)及退稅緩費(fèi)22289.9億元，其中制造業(yè)、中小微企業(yè)、民營(yíng)經(jīng)濟(jì)等均受益明顯。

具體來(lái)看，分行業(yè)看，制造業(yè)及與之相關(guān)的批發(fā)零售業(yè)占比最高，新增減稅降費(fèi)及退稅緩費(fèi)9495.3億元，占比42.6%;分企業(yè)規(guī)模看，中小微企業(yè)受益最明顯，新增減稅降費(fèi)及退稅緩費(fèi)14264.2億元，占比64%;分經(jīng)濟(jì)類型看，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)納稅人受益明顯，新增減稅降費(fèi)及退稅緩費(fèi)16864.6億元，占比75.7%。

此外，分政策看，小規(guī)模納稅人減免增值稅政策新增減稅降費(fèi)6509.8億元，小微企業(yè)減征所得稅政策新增減稅1788.8億元，支持科技創(chuàng)新的先進(jìn)制造業(yè)、工業(yè)母機(jī)、集成電路企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策新增減稅1208.5億元，提高個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)政策新增減稅391.8億元。

在2023年底召開(kāi)的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議上，提出2024年要落實(shí)好結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)政策，重點(diǎn)支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展，要謀劃新一輪財(cái)稅改革。日前，全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議進(jìn)一步提出，與前些年稅費(fèi)優(yōu)惠政策更加強(qiáng)調(diào)規(guī)模性和普惠性不同，考慮到財(cái)政可持續(xù)性，今后一段時(shí)間里稅費(fèi)政策更加注重精準(zhǔn)性和結(jié)構(gòu)性，有增有減，其中制造業(yè)、科技創(chuàng)新、小微企業(yè)等是重點(diǎn)稅費(fèi)優(yōu)惠政策支持對(duì)象。

對(duì)此，中國(guó)信息協(xié)會(huì)常務(wù)理事、國(guó)研新經(jīng)濟(jì)研究院創(chuàng)始院長(zhǎng)朱克力對(duì)北京商報(bào)記者表示，重點(diǎn)面向科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展，主要是基于這兩大領(lǐng)域?qū)ν苿?dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展具有重要意義?？萍紕?chuàng)新是提高國(guó)家競(jìng)爭(zhēng)力的核心要素，通過(guò)減稅降費(fèi)政策可降低企業(yè)研發(fā)成本，鼓勵(lì)企業(yè)加大科技創(chuàng)新投入，推動(dòng)科技創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用。而制造業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)，通過(guò)減稅降費(fèi)政策可降低企業(yè)生產(chǎn)成本，提高產(chǎn)品質(zhì)量和競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)制造業(yè)向高端化和智能化方向發(fā)展。

“展望2024年，減稅降費(fèi)政策將繼續(xù)聚焦科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展，并可能向環(huán)保、新能源等新興的、更廣泛的領(lǐng)域延伸。”朱克力說(shuō)。

更精準(zhǔn)更有效

朱克力指出，近幾年，我國(guó)在持續(xù)推進(jìn)減稅降費(fèi)過(guò)程中，政策側(cè)重點(diǎn)發(fā)生了一定變化。這既體現(xiàn)了我國(guó)稅收政策的靈活性及適應(yīng)性，也反映出我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的階段性特征。

“初期階段政策主要關(guān)注于減輕企業(yè)稅負(fù)、降低社會(huì)整體稅負(fù)水平，以激發(fā)市場(chǎng)活力。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，政策逐漸轉(zhuǎn)向優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)、支持特定產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域的發(fā)展，以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。而現(xiàn)在政策更注重提升減稅降費(fèi)政策的精準(zhǔn)性和有效性，確保政策能真正惠及到需要支持的企業(yè)和行業(yè)。”朱克力表示。

另外，粵開(kāi)證券首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家、研究院院長(zhǎng)羅志恒也曾表示，持續(xù)地減稅降費(fèi)有力地降低了企業(yè)和居民負(fù)擔(dān)，改善了市場(chǎng)主體的現(xiàn)金流，促進(jìn)了科技創(chuàng)新，有效提高了市場(chǎng)主體的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。但經(jīng)歷持續(xù)大規(guī)模減稅降費(fèi)后，在當(dāng)前財(cái)政形勢(shì)日益嚴(yán)峻的情況下，有必要思考如何更有效率地用好有限的財(cái)政資源。

從國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站“政策法規(guī)庫(kù)”一欄來(lái)看，僅2023年，就發(fā)布了70余項(xiàng)延續(xù)、優(yōu)化、完善的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，政策發(fā)布時(shí)間密、覆蓋范圍廣、延續(xù)時(shí)間長(zhǎng)、支持力度大，更加突出政策支持的精準(zhǔn)性、連續(xù)性、制度性。

針對(duì)2024年結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)政策重點(diǎn)發(fā)力的科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展，據(jù)人民日?qǐng)?bào)報(bào)道，國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司司長(zhǎng)王世宇表示，下一步，要持續(xù)加大支持科技研發(fā)稅費(fèi)優(yōu)惠政策落實(shí)力度，堅(jiān)持把研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例提高至100%的政策作為制度性安排長(zhǎng)期實(shí)施，增強(qiáng)科技研發(fā)稅收優(yōu)惠的確定性。

同時(shí)，持續(xù)激發(fā)企業(yè)科技創(chuàng)新主體的積極性、主動(dòng)性，以稅費(fèi)優(yōu)惠政策引導(dǎo)企業(yè)走自主創(chuàng)新之路，逐步形成覆蓋企業(yè)成長(zhǎng)和創(chuàng)新全生命周期的稅費(fèi)政策支持體系;持續(xù)優(yōu)化科技成果轉(zhuǎn)化的政策環(huán)境，探索豐富針對(duì)研發(fā)成果收益的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)產(chǎn)學(xué)研深度融合和創(chuàng)新科技成果轉(zhuǎn)化。

國(guó)家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司司長(zhǎng)謝文表示，稅務(wù)部門將科學(xué)謀劃、精準(zhǔn)施策，持續(xù)為制造業(yè)企業(yè)紓困解難、增強(qiáng)信心，助力實(shí)體經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展。一方面持續(xù)優(yōu)化“政策找人”工作機(jī)制，加強(qiáng)宣傳輔導(dǎo)，積極幫助制造業(yè)企業(yè)向高端化、智能化、綠色化轉(zhuǎn)型升級(jí);另一方面強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范，健全完善七部門常態(tài)化聯(lián)合打擊虛開(kāi)騙稅工作機(jī)制，確保面向制造業(yè)企業(yè)的政策紅利精準(zhǔn)直達(dá)快享。

突破“最后一公里”

除了完善稅費(fèi)政策研究，稅務(wù)部門正不斷推進(jìn)政策直達(dá)快享。據(jù)悉，2023年，稅務(wù)總局先后制定實(shí)施《稅費(fèi)政策精準(zhǔn)推送優(yōu)化升級(jí)方案》《稅費(fèi)政策精準(zhǔn)推送工作規(guī)范(試行)》《2023年延續(xù)優(yōu)化完善的稅費(fèi)優(yōu)惠政策“一政策一方案”精準(zhǔn)推送工作統(tǒng)籌實(shí)施細(xì)則》等制度。

具體看各省市情況，例如，北京市稅務(wù)部門依托分級(jí)分類標(biāo)簽體系，通過(guò)“定制e服務(wù)”功能推送個(gè)性化稅費(fèi)政策;湖南稅務(wù)部門則運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)制定符合政策條件的企業(yè)清冊(cè)，建立涵蓋面廣的“標(biāo)簽庫(kù)矩陣”，實(shí)現(xiàn)“人找政策”向“政策找人”轉(zhuǎn)變;廣東稅務(wù)部門運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等前沿技術(shù)，構(gòu)建“精準(zhǔn)推送、智能交互、辦問(wèn)協(xié)同、全程互動(dòng)”征納互動(dòng)服務(wù)新方式等。數(shù)據(jù)顯示，2023年7月以來(lái)，全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)累計(jì)開(kāi)展政策精準(zhǔn)推送超6.7億戶(人)次 。

根據(jù)全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議要求，2024年持續(xù)深化稅收征管改革，穩(wěn)步推進(jìn)全面數(shù)字化的電子發(fā)票推廣應(yīng)用，擴(kuò)圍上線全國(guó)統(tǒng)一的新電子稅務(wù)局，深化拓展稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用，提升數(shù)字化智能化治理效能。

朱克力表示，要落實(shí)好結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)政策的“最后一公里”，如何確保減稅降費(fèi)政策真正惠及到目標(biāo)企業(yè)是一個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題，亟需建立完善的政策傳導(dǎo)機(jī)制，確保政策能準(zhǔn)確及時(shí)地傳遞到企業(yè)層面，還需要加強(qiáng)對(duì)政策執(zhí)行情況的監(jiān)督和評(píng)估，確保政策能夠得到有效落實(shí)。

羅志恒曾指出，減稅降費(fèi)的生效需要其他政策的配合，減稅降費(fèi)的方式方法要更加科學(xué)，否則事倍功半。以下調(diào)增值稅稅率為例，對(duì)于企業(yè)而言，增值稅是價(jià)外稅，主要改善現(xiàn)金流量表，但由于不直接計(jì)入利潤(rùn)表，導(dǎo)致減增值稅稅率并不直接改善利潤(rùn)表，企業(yè)家的獲得感不明顯;而且增值稅占比太大，不宜再作為減稅降費(fèi)的重點(diǎn)，否則對(duì)財(cái)力的沖擊作用太大。要從微觀主體的行為出發(fā)考慮減稅降費(fèi)的傳導(dǎo)路徑，而非想當(dāng)然認(rèn)為減稅降費(fèi)能產(chǎn)生效果。

“此外，防止稅收漏洞和避稅行為也是個(gè)重要問(wèn)題，需要加強(qiáng)稅收征管力度，完善稅收法規(guī)體系，提升稅收征管效率和服務(wù)水平。解決這些問(wèn)題離不開(kāi)政府、企業(yè)和社會(huì)各界共同努力與協(xié)作，確保減稅降費(fèi)政策真正落地生根，進(jìn)一步發(fā)揮實(shí)效。”朱克力說(shuō)。

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