企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠政策主要分為兩類：

第一類是從企業(yè)屬性出發(fā)，比如小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策， 高新科技企業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅，又或是針對單一行業(yè)的免征增值稅、消費稅的政策和各類研發(fā)加計扣除。

第二類是從稅源地出發(fā)，比如深圳前海的的減稅降費紅利，海南自貿(mào)港的雙15%稅率優(yōu)惠，地方個體戶的核定綜合稅率2.06%優(yōu)惠政策，有限公司返還實繳稅額40%增值稅等稅收洼地政策。

倘若將兩者結(jié)合起來，則是針對各國家和地區(qū)的投資稅收指南，需要對比兩地稅收政策差異，從而選擇最優(yōu)納稅方案。

如果不明確企業(yè)符合哪些稅收優(yōu)惠政策，擔心企業(yè)稅率過高，給大家推薦稅務師免費咨詢服務，按照企業(yè)大體運營情況，幫你預估整體可降低的稅率，列出各種稅收優(yōu)惠和企業(yè)調(diào)整的明細，起碼了解大體情況，不會多交稅。

一、企業(yè)屬性|企業(yè)內(nèi)部的合理稅收籌劃

1、【金額類】小規(guī)模納稅人月銷售額 10 萬元以下免征增值稅政策

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，對月銷售額 10

萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。

【享受條件】

①適用于按期納稅的增值稅小規(guī)模納稅人。

②小規(guī)模納稅人以 1 個月為 1 個納稅期的，月銷售額未超過 10 萬元，季度銷售額未超過 30 萬元，可以享受免征增值稅政策。

其他小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策目錄

2、【企業(yè)類】高新技術(shù)企業(yè)減按 15%稅率征收企業(yè)所得稅政策

【享受主體】

國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。

【享受內(nèi)容】

國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 15%稅率征收企業(yè)所得稅。

【享受條件】

高新技術(shù)企業(yè)是指：在《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)， 持續(xù)研究開發(fā)經(jīng)營活動的居民企業(yè)，需經(jīng)過各省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)科的高新技術(shù)企業(yè)管理機構(gòu)的認定。[1]

3、【行業(yè)類】軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策

【優(yōu)惠內(nèi)容】

①增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按現(xiàn)行稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

②增值稅一般納稅人將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受財稅〔2011〕100號第一條第一款規(guī)定的增值稅即征即退政策。

本地化改造是指對進口軟件產(chǎn)品進行重新設(shè)計、改進、轉(zhuǎn)換等，單純對進口軟件產(chǎn)品進行漢字化處理不包括在內(nèi)。

【申請條件】

符合條件的增值稅一般納稅人，產(chǎn)品包括計算機軟件產(chǎn)品、信息系統(tǒng)和嵌入式軟件產(chǎn)品。嵌入式軟件產(chǎn)品是指嵌入在計算機硬件、機器設(shè)備中并隨其一并銷售，構(gòu)成計算機硬件、機器設(shè)備組成部分的軟件產(chǎn)品。

小結(jié)

前面講到，一類稅收優(yōu)惠政策，主要以企業(yè)屬性進行歸類，需要企業(yè)的財務對公司的各類身份屬性與業(yè)務性質(zhì)較為熟悉，從而在對內(nèi)的架構(gòu)籌劃進行調(diào)整，屬于企業(yè)的“內(nèi)功”，否則很容易錯過應得的各項稅費優(yōu)惠。

再舉個例子，像黃金珠寶行業(yè)，它的消費稅在零售環(huán)節(jié)中產(chǎn)生，這個環(huán)節(jié)的商品售價最高，對應納稅額也最多。

在稅務籌劃上，可以設(shè)計兩個主體公司，放在同一個門面內(nèi)。其中，主體A公司負責金條專柜和黃金工藝品的專營，專賣金條;主體公司B則負責將金條加工成飾品，形成AB店的模式。

而根據(jù)稅務總局《關(guān)于印發(fā)<消費稅問題解答>的通知》規(guī)定：黃金金條、金銀擺件、金牌等商品免征消費稅。

那消費者來買的話，可以讓其在A主體先購買金條，然后稍微移步到B區(qū)域拿金條“換”成飾品，在“換”的過程中，讓客戶跟第二個主體B的賬戶來刷卡補加工費或者黃金火耗等費用。

通過這種方式，交的消費稅只是其中的差額部分，可以有效減少95%以上的消費稅。

如果不明確企業(yè)符合哪些政策范圍，擔心錯過稅收優(yōu)惠政策，給大家推薦稅務師免費咨詢服務，按照企業(yè)大體運營情況，幫你預估整體可降低的稅率，列出各種稅收優(yōu)惠和企業(yè)調(diào)整的明細，起碼了解大體情況，不會多交稅。

二、稅源地|企業(yè)外部推薦使用的稅收園區(qū)(洼地)

首先，稅收園區(qū)(洼地)一定要跟企業(yè)的實際經(jīng)營情況和業(yè)務相匹配，園區(qū)可以分成三類：

第一類，是針對公轉(zhuǎn)私、私戶收款、居間費等業(yè)務高稅率問題的個體戶稅收園區(qū);

第二類是針對缺進項、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、持股平臺等問題的返稅稅收園區(qū);

第三類是針對跨境資金流轉(zhuǎn)、收款等問題的外貿(mào)稅收園區(qū)。

1、個體戶稅收園區(qū)

個體戶稅收園區(qū)的優(yōu)勢在于能以低稅點處理利潤及后續(xù)提現(xiàn)問題，但注意：常規(guī)的合同、發(fā)票、資金流向等方向需要一致，并且在信息對稱上也要做好籌劃。

此外，這類稅收園區(qū)或多或少都有行業(yè)或金額上的限制，我們可以根據(jù)實際業(yè)務來選擇不同的園區(qū)，比如從金額上區(qū)分的話，具有代表性的有以下三種：

①【武漢/杭州】年利潤120W以內(nèi)免稅，雙免個體稅收園區(qū)

雙免是指免增值稅個稅，每年利潤不超過120萬就可以享受免稅優(yōu)惠，成本僅僅是繳納入駐當?shù)囟愂請@區(qū)的費用，武漢和杭州等省份都有類似的政策。這類稅收園區(qū)的優(yōu)勢在于價格相對便宜，總體不到1W的費用/年。

②【湖北/江西】年利潤500W綜合稅率1%，定率征收稅收園區(qū)

許多行業(yè)如電商、設(shè)計等會因為缺進項票/成本票等問題，導致稅負高。入駐稅收園區(qū)后，綜合稅率可定至0.15%~1.46%納稅 ，而非傳統(tǒng)的查賬征收。金額限制一般在500到1000萬。這類園區(qū)也是最普遍的，江蘇安徽和湖南等地的政策都很穩(wěn)定，但從性價比來說前更推薦湖北和江西。具體可以參照下述政策明細：

③年利潤2000W以內(nèi)，大額個體稅收園區(qū)

大額個體跟定率征收政策有點相似，但金額限制放寬到兩千萬。適用于高單價的業(yè)務，比如建筑工程居間費，閑置的時候直接注銷掉即可。但這么大的金額，監(jiān)管會更嚴格，稅點也更高，具體可以根據(jù)實際業(yè)務情況給你私聊推薦。 總的來說，單家個體稅收園區(qū)，最多可以解決年利潤兩千萬以內(nèi)的企業(yè)的公轉(zhuǎn)私、無票收入、居間費等問題，可開專票給主體公司抵扣，綜合稅率低至4%。

2、返稅稅收園區(qū)

返稅園區(qū)其實是：地方政府在企業(yè)完稅后，按約定的比例給予返稅/財政獎勵，比如約定的是41%，那么納稅100萬就會返還41萬元給企業(yè)。

我們 @財捷永道 的返稅洼地比例在40%~45%之間，屬于獨家的園區(qū)，業(yè)內(nèi)很少有返稅比例比我們高的?？梢渣c擊文中插件，聯(lián)系我們推薦獨家園區(qū)，或者私信溝通。

①增值稅返還40%~45%，所得稅返還20%~28%【安徽/江蘇】

安徽蕪湖、江蘇徐州、江西贛州等城市都有比較好的增值稅/所得稅返稅洼地，大多采用的是階梯式返稅，即納稅越多，返稅比例越高，像增值稅最高可返45%。

上述的園區(qū)政策都連續(xù)穩(wěn)定了5年以上，而且是每月返還，直接打到企業(yè)公戶，不用擔心拖延返稅。限制的行業(yè)主要為金融、影視、保險等。

圖中比例為地方留存比例

②個稅返還25%~28%，【江蘇/山東】

這種稅收園區(qū)可以針對性解決高額個稅問題，比如股權(quán)轉(zhuǎn)讓溢價高、高管個稅高或想設(shè)置員工持股激勵平臺等，個稅返還比例在25%~28%之間。一般需要建立一個合伙企業(yè)搭配使用，如涉及股權(quán)架構(gòu)/轉(zhuǎn)讓問題，可能需要調(diào)整券商。

小結(jié)

返稅洼地的應用面很廣，三大稅種都能每月返還，可以開專票也可以開普票。但部分行業(yè)會比較敏感，比如金融、醫(yī)療或大宗商品等涉及資質(zhì)問題，許多園區(qū)會有禁入行業(yè)目錄，可以私信我給你推薦政策穩(wěn)定，從不出現(xiàn)推遲返還或者行業(yè)限制少的返稅洼地。

避免企業(yè)碰上不靠譜的園區(qū)，撤出又花時間金錢和精力，返稅還收不到。 或可點擊下方卡片獲取園區(qū)返稅政策，納稅越多，返稅比例越高。

三、尾聲

從前文可以看到，稅務籌劃就是企業(yè)的“內(nèi)功”+“外力”結(jié)合，內(nèi)功是企業(yè)的根本，需要從架構(gòu)、股權(quán)、財務上切實調(diào)整。

而外力是各類稅源地、稅收洼地政策，需要根據(jù)實際情況去匹配，反而是次要的，可替換的。

除了上述的籌劃以外，我們“門派”的管理也要多加注意。在架構(gòu)上，企業(yè)的核心受益人可以和信賴的人設(shè)立家族公司把持企業(yè)主體，將無限連帶責任變成有限連帶責任。

基于居民企業(yè)之間分紅不納稅[2]的政策，錢袋子公司作為持股平臺，其收入不用交個人所得稅(自然人作為股東從實際經(jīng)營公司分紅的話，需要繳納20%的個人所得稅)，可以直接去購置資產(chǎn)，或者用于投資。如果過往財報上有遺留的隱患，就要做好防火墻的籌劃。

再往后的方向規(guī)劃上，有些老板名下有多家公司，營業(yè)額超過一億，三到五年內(nèi)有融資上市的需求，那就在使用稅收洼地之前一定要把股權(quán)明確好。無論是沖新三板還是港股，都需要有一個清晰且方便后續(xù)投資的股權(quán)架構(gòu)。

有原上市集團財務總監(jiān)、香港跨境電商上市公司常年顧問、中美第一份雙邊預約定價稅務項目設(shè)計師等專家咨詢服務。

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