一、增值稅

1、2019年2月1日-2027年12月31日，對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位(含企業(yè)集團(tuán))之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。

2、2023年1月1日-2027年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元(以1季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。

3、2023年1月1日-2027年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

4、2023年1月1日-2027年12月31日，對于銷售先進(jìn)工業(yè)母機(jī)主機(jī)、關(guān)鍵功能部件、數(shù)控系統(tǒng)(以下成先進(jìn)工業(yè)母機(jī)產(chǎn)品)的增值稅一般納稅人(以下成工業(yè)母機(jī)企業(yè))，允許按當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%抵減企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額。上述先進(jìn)母機(jī)產(chǎn)品是指符合財(cái)稅【2003】25號附件《先進(jìn)工業(yè)母機(jī)產(chǎn)品基本標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定的產(chǎn)品。

5、2023年1月1日-2027年12月31日，允許集成電路設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、封測、裝備、材料企業(yè)(以下成集成電路企業(yè)，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%抵減應(yīng)納稅增值稅額。對適用加計(jì)抵減政策的集成電路企業(yè)采用清單管理，具體適用條件、管理方式和企業(yè)清單由工業(yè)和信息部會同發(fā)展改革委、財(cái)政部、稅務(wù)總局等部門制定。

6、2023年1月1日-2027年12月31日，允許先進(jìn)制造業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納增值稅額(以下成加計(jì)抵減政策)。所稱先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)是指高新技術(shù)企業(yè)(含所屬的非法人分支機(jī)構(gòu))中的制造業(yè)一般納稅人。先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)具體名單，由省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市工業(yè)和信息化部門會同同級科技、財(cái)政、稅務(wù)部門確定。

二、企業(yè)所得稅

1、2023年1月1日-2027年12月31日，對小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策。小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和截止行業(yè)，同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

2、2018年1月1日-2027年12月31日，企業(yè)在2018年1月1日至2017年12月31日期間購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計(jì)算折舊。設(shè)備、器具，是指除房屋，建筑物以外的固定資產(chǎn)。

3、2023年1月1日-長期，企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

4、2023年1月1日-2027年12月31日，集成電路企業(yè)和工業(yè)母機(jī)企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的120%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日-2027年12月31日，按照無形資產(chǎn)成本的220%在稅前攤銷。

三、個人所得稅

1、2023年1月1日-2027年12月31日，對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現(xiàn)行其他個人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受本優(yōu)惠政策。

2、至2027年12月31日，居民個人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵等股權(quán)激勵，符合財(cái)稅【2005】35號、財(cái)稅【2009】5號、財(cái)稅【2015】116號、財(cái)稅【2016】101號等規(guī)定相關(guān)條件的，在2027年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。

3、至2027.12.31.居民個人取得全年一次性獎金，符合國稅發(fā)【2005】9號規(guī)定的，在2027年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)計(jì)算納稅。

4、2024年1月1日-2025年12月31日，對出售自有住房并在住房出售后1年內(nèi)在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅予以退稅優(yōu)惠。其中，新購住房大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，全部退還已繳納的個人所得稅;新購住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，按新購住房金額占現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的比例退還出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅。

四、城鎮(zhèn)土地使用稅

1、至2027年12月31日，對城市公交站場、道路客運(yùn)站場、城市軌道交通系統(tǒng)運(yùn)營用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

2、2023年1月1日-2027年12月31日，對物流企業(yè)自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。

五、殘疾人就業(yè)保障金

1、2023年1月1日-2027年12月31日，在職職工人數(shù)在30人(含)以下的企業(yè)，免征殘疾人就業(yè)保障金。

2、對物流企業(yè)自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。

六、六稅兩費(fèi)

2023年1月1日-2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源 稅(不含水資源稅)、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

七、車輛購置稅

1、2024年1月1日-2025年12月31日，對購置日期在 2024年1月1日至2025年12月31日期間的新能源汽車免征車輛購置稅，其中，每輛新能源乘用車免稅額不超過3萬元。

2、至2027年12月31日，對購置掛車減半征收車輛購置稅。購置日期按照《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《海關(guān)關(guān)稅專用繳款書》或者其他有效憑證的開具日期確定。

八、契稅

1、2024年1月1日-2027年12月31日，企業(yè)按照《中華人民共和國公司法》有關(guān)規(guī)定整體改制，包括非公司制企業(yè)改制為有限責(zé)任公司或股份有限公司，有限責(zé)任公司變更為股份有限公司，股份有限公司變更為有限責(zé)任公司，原企業(yè)投資主體存續(xù)并在改制(變更)后的公司中所持股權(quán)(股份)比例超過75%,且改制(變更)后公司承繼原企業(yè)權(quán)利、義務(wù)的，對改制(變更)后公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

2、2024年1月1日-2027年12月31日，事業(yè)單位按照國家有關(guān)規(guī)定改制為企業(yè)，原投資主體存續(xù)并在改制后企業(yè)中出資(股權(quán)、股份)比例超過50%的，對改制后企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

3、2024年1月1日-2027年12月31日，兩個或兩個以上的公司，依照法律規(guī)定、合同約定，合并為一個公司，且原投資主體存續(xù)的，對合并后公司承受原合并各方土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

4、2024年1月1日-2027年12月31日，公司依照法律規(guī)定、合同約定分立為兩個或兩個以上與原公司投資主體相同的公司，對分立后公司承受原公司土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

5、2024年1月1日-2027年12月31日，企業(yè)依照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)，債權(quán)人(包括 破產(chǎn)企業(yè)職工)承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅; 對非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡按照《中華人民共和 國勞動法》等國家有關(guān)法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)全部職工規(guī)定， 與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動用工合同的，對 其承受所購企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅;與原企業(yè)超過30%的 職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動用工合同的，減半征收契稅。

6、2024年1月1日-2027年12月31日，對承受縣級以上人民政府或國有資產(chǎn)管理部門按規(guī)定 進(jìn)行行政性調(diào)整、劃轉(zhuǎn)國有土地、房屋權(quán)屬的單位，免征契稅。同 一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，包括母公司 與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人 與其設(shè)立的個人獨(dú)資企業(yè)、 一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)， 免征契稅。母公司以土地、房屋權(quán)屬向其全資子公司增資，視同劃轉(zhuǎn)， 免征契稅。

7、2024年1月1日-2027年12月31日，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè)，對債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

8、2024年1月1日-2027年12月31日，劃撥用地出讓或作價出資。以出讓方式或國家作價出資(入股)方式承受原改制重組企業(yè)、事業(yè)單位劃撥用地的，不屬上述規(guī)定的免稅范圍，對承受方應(yīng)按規(guī)定征收契稅。

9、2024年1月1日-2027年12月31日，在股權(quán)(股份)轉(zhuǎn)讓中，單位、個人承受公司股權(quán)(股份),公司土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅。

九、土地增值稅

1、2024年1月1日-2027年12月31日，企業(yè)按照《中華人民共和國公司法》有關(guān)規(guī)定整體改制，包括非 公司制企業(yè)改制為有限責(zé)任公司或股份有限公司，有限責(zé)任公司變 更為股份有限公司，股份有限公司變更為有限責(zé)任公司，對改制前 的企業(yè)將國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物(以下稱房地產(chǎn)) 轉(zhuǎn)移、變更到改制后的企業(yè)，暫不征收土地增值稅。本公告所稱整 體改制是指不改變原企業(yè)的投資主體，并承繼原企業(yè)權(quán)利、義務(wù)的行為。

2、2024年1月1日-2027年12月31日，按照法律規(guī)定或者合同約定，兩個或兩個以上企業(yè)合并為一個企 業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)，暫不征收土地增值稅。

3、2024年1月1日-2027年12月31日，按照法律規(guī)定或者合同約定，企業(yè)分設(shè)為兩個或兩個以上與原企 業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征收土地增值稅。

4、2024年1月1日-2027年12月31日，單位、個人在改制重組時以房地產(chǎn)作價入股進(jìn)行投資，對其將房 地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征收土地增值稅。

5、2024年1月1日-2027年12月31日，上述改制重組有關(guān)土地增值稅政策不適用于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移任意一方為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的情形。

6、2024年1月1日-2027年12月31日，改制重組后再轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)并申報(bào)繳納土地增值稅時，對“取得土 地使用權(quán)所支付的金額”,按照改制重組前取得該宗國有土地使用 權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用確定;經(jīng)批準(zhǔn) 以國有土地使用權(quán)作價出資入股的，為作價入股時縣級及以上自然 資源部門批準(zhǔn)的評估價格。按購房發(fā)票確定扣除項(xiàng)目金額的，按照 改制重組前購房發(fā)票所載金額并從購買年度起至本次轉(zhuǎn)讓年度止每 年加計(jì)5%計(jì)算扣除項(xiàng)目金額，購買年度是指購房發(fā)票所載日期的當(dāng)年。

十、其他綜合

1、2023年1月1日-2027年12月31日，自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月 起，在3年(36個月，下同)內(nèi)按每戶每年20000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%,各省、自 治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。

2、2023年1月1日-2027年12月31日，企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并 依法繳納社會保險費(fèi)的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起， 在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè) 稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每 人每年6000元，最高可上浮50%,各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。

3、2023年1月1日-2027年12月31日，脫貧人口(含防止返貧監(jiān)測對象，下同)、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(注 明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)或《就 業(yè)失業(yè)登記證》 (注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)的人員，從事個體 經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年(36個月，下同) 內(nèi)按每戶每年20000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個人所得稅。限額 標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%,各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地 區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。上述人員具體包括：1.納入全國防止返貧監(jiān)測和銜接推進(jìn)鄉(xiāng)村振興 信息系統(tǒng)的脫貧人口;2.在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī) 構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員;3.零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生 活保障家庭勞動年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員;4.畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生。 高校畢業(yè)生是指實(shí)施高等學(xué)歷教育的普通高等學(xué)校、成人高等學(xué)校 應(yīng)屆畢業(yè)的學(xué)生;畢業(yè)年度是指畢業(yè)所在自然年，即1月1日至12 月31日。

4、2023年1月1日-2027年12月31日，企業(yè)招用脫貧人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù) 機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注 明“企業(yè)吸納稅收政策”)的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合 同并依法繳納社會保險費(fèi)的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月 起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù) 建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn) 為每人每年6000元，最高可上浮30%,各省、自治區(qū)、直轄市人 民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。城市 維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是享受本項(xiàng)稅 收優(yōu)惠政策前的增值稅應(yīng)納稅額。

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