| 2024年主要減稅降費(fèi)政策匯總表 | ||||
| 邯鄲市財(cái)政局 | 2024.3.19 | |||
| 序號(hào) | 名稱 | 政策內(nèi)容 | 依據(jù)文件 | 執(zhí)行時(shí)間 |
| 一 | 留抵退稅政策（2項(xiàng)） | |||
| 1 | 加大制造業(yè)等行業(yè)留抵退稅政策力度 | 全面解決制造業(yè)、科研和技術(shù)服務(wù)、生態(tài)環(huán)保、電力燃?xì)?、交通運(yùn)輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)等行業(yè)留抵退稅問題。 | 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第14號(hào)、第17號(hào) | 2022年4月1日起執(zhí)行 |
| 2 | 擴(kuò)大制造業(yè)留抵退稅行業(yè)范圍 | 將批發(fā)零售、農(nóng)林牧漁、住宿和餐飲、居民服務(wù)修理和其他服務(wù)、教育、衛(wèi)生和社會(huì)工作、文化教育和娛樂業(yè)納入留抵退稅范圍，2022年7月申報(bào)期起退還增量、存量留抵稅額。 | 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第21號(hào) | 2022年7月1日起執(zhí)行 |
| 二 | 2024年未到期繼續(xù)實(shí)施政策（13項(xiàng)） | |||
| 3 | 符合條件行業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由75%提高至100% | 現(xiàn)行政策：符合條件的企業(yè)研發(fā)費(fèi)用在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照本年度實(shí)際發(fā)生額的100％進(jìn)行加計(jì)扣除。 | 財(cái)政部 稅務(wù)總局2023年第7號(hào)公告 | 2023年1月1日起執(zhí)行 |
| 4 | 提高個(gè)人所得稅有關(guān)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn) | 專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)：嬰兒照護(hù)由每人每月1000元提高到2000元；子女教育由每人每月1000元提高到2000元；贍養(yǎng)老人由每月2000元提高到3000元。 | 國發(fā)〔2023〕13 號(hào) | 2023年1月1日起執(zhí)行 |
| 5 | 集成電路企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策 | 自2023年1月1日至2027年12月31日，允許集成電路企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣稅額加計(jì)15%抵減應(yīng)納增值稅稅額。 | 財(cái)政部 稅務(wù)總局（財(cái)稅〔2023〕17 號(hào)文件） | 2023年1月1日至2027年12月31日 |
| 6 | 增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策 | 1、對(duì)月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。2、增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。 | 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào) | 2023年1月1日至2027年12月31日 |
| 7 | 完善資源綜合利用增值稅優(yōu)惠政策 | 自2022年3月1日起，從事再生資源回收的增值稅一般納稅人可選擇簡易計(jì)稅方法按照3％征收率繳納增值稅；銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)的，可享受增值稅即征即退政策。 | 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第40號(hào) | 2022年3月1日起執(zhí)行 |
| 8 | 居民換購住房個(gè)人所得稅退稅政策 | 自2024年1月1日至2025年12月31日，出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場(chǎng)重新購買住房的納稅人，退還其出售現(xiàn)有住房已繳納的個(gè)人所得稅。 | 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào) | 2024年1月1日至2025年12月31日 |
| 9 | 先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策 | 自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納增值稅稅額。 | 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第43號(hào) | 2023年1月1日至2027年12月31日 |
| 10 | 提高集成電路和工業(yè)母機(jī)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例 | 集成電路企業(yè)和工業(yè)母機(jī)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的120%在稅前扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的220%在稅前攤銷。 | 財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告 2023年第44號(hào) | 2023年1月1日至2027年12月31日 |
| 11 | 新能源汽車減免車購稅政策 | 對(duì)購置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期間的新能源汽車免征車輛購置稅，其中，每輛新能源乘用車免稅額不超過3萬元；對(duì)購置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期間的新能源汽車減半征收車輛購置稅，其中，每輛新能源乘用車減稅額不超過1.5萬元。 | 財(cái)政部公告2023年第10號(hào) | 2024年1月1日至2027年12月31日 |
| 12 | 繼續(xù)對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶減征所得稅 | 1、對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶在享受現(xiàn)行其他個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。2、對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。3、對(duì)小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策。 | 財(cái)政部 稅務(wù)總局2023年第6、12號(hào)公告 | 2023年1月1日至2027年12月31日 |
| 13 | 階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策 | 延續(xù)實(shí)施階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率（1%，其中單位0.7%，個(gè)人0.3%）政策、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策，執(zhí)行期限延長至2024年底。 | 人社部發(fā)〔2023〕19號(hào) 冀人社字〔2023〕88號(hào) 國辦發(fā)〔2019〕13號(hào) | 2023年5月1日至2024年12月31日 |
| 14 | 減半征收物流企業(yè)、大宗商品倉儲(chǔ)用地城鎮(zhèn)土地使用稅 | 對(duì)物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。 | 財(cái)政部 稅務(wù)總局2023年第5號(hào)公告 | 2023年1月1日至2027年12月31日 |
| 15 | 延續(xù)實(shí)施殘疾人就業(yè)保證金優(yōu)惠政策 | 對(duì)殘保金實(shí)施分檔減繳政策，按照安排殘疾人就業(yè)比例，按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的50-90%繳納；在職職工人數(shù)在30人（含）以下的企業(yè)，繼續(xù)免征殘疾人就業(yè)保障金。 | 財(cái)政部2023年第8號(hào)公告 | 2023年1月1日至2027年12月31日 |
2024小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的常見問題有哪些
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2024年稅收優(yōu)惠政策大揭秘中小企業(yè)必看指南
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