一、改善民生稅費(fèi)優(yōu)惠政策

(一)公租房相關(guān)

政策要點(diǎn)：

1.對(duì)公租房免征房產(chǎn)稅;對(duì)經(jīng)營(yíng)公租房所取得的租金收入，免征增值稅。公租房經(jīng)營(yíng)管理單位應(yīng)單獨(dú)核算公租房租金收入，未單獨(dú)核算的，不得享受免征增值稅、房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策。執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2025年12月31日。

2.企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織捐贈(zèng)住房作為公租房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對(duì)其公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.個(gè)人捐贈(zèng)住房作為公租房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對(duì)其公益性捐贈(zèng)支出未超過(guò)其申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，準(zhǔn)予從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

4.對(duì)符合地方政府規(guī)定條件的城鎮(zhèn)住房保障家庭從地方政府領(lǐng)取的住房租賃補(bǔ)貼，免征個(gè)人所得稅。

5.對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。

6.對(duì)公租房建設(shè)期間用地及公租房建成后占地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。在其他住房項(xiàng)目中配套建設(shè)公租房，按公租房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設(shè)、管理公租房設(shè)計(jì)的城鎮(zhèn)土地使用稅。

7.公租房經(jīng)營(yíng)管理單位應(yīng)單獨(dú)核算公租房租金收入，未單獨(dú)核算的，不得享受免征增值稅、房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策。

8.公租房經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)買(mǎi)住房作為公租房，免征契稅。

9.對(duì)公租房經(jīng)營(yíng)管理單位免征建設(shè)、管理公租房涉及的印花稅。在其他住房項(xiàng)目中配套建設(shè)公租房，按公租房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設(shè)、管理公租房涉及的印花稅。對(duì)公租房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買(mǎi)住房作為公租房，免征印花稅;對(duì)公租房租賃雙方免征簽訂租賃協(xié)議涉及的印花稅。

(二)支持養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)發(fā)展

政策要點(diǎn)：

1.自2019年6月1日起至2025年12月31日，提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

2.自2019年6月1日起至2025年12月31日，符合下列條件的家政服務(wù)企業(yè)提供家政服務(wù)取得的收入，比照《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件)第一條第(三十一)項(xiàng)規(guī)定，免征增值稅。

(1)與家政服務(wù)員、接受家政服務(wù)的客戶就提供家政服務(wù)行為簽訂三方協(xié)議;

(2)向家政服務(wù)員發(fā)放勞動(dòng)報(bào)酬，并對(duì)家政服務(wù)員進(jìn)行培訓(xùn)管理;

(3)通過(guò)建立業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)對(duì)家政服務(wù)員進(jìn)行登記管理。

3.自2019年6月1日起至2025年12月31日，提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按90%計(jì)入收入總額。

4.自2019年6月1日起至2025年12月31日，為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)自有或其通過(guò)承租、無(wú)償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

5.自2019年6月1日起至2025年12月31日，為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)，承受房屋、土地用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的，免征契稅。

6.自2019年6月1日起至2025年12月31日，為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)，用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征不動(dòng)產(chǎn)登記費(fèi)、耕地開(kāi)墾費(fèi)、土地復(fù)墾費(fèi)、土地閑置費(fèi);用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的建設(shè)項(xiàng)目，免征城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi);確因地質(zhì)條件等原因無(wú)法修建防空地下室的，免征防空地下室易地建設(shè)費(fèi)。

(三)支持居民換購(gòu)住房個(gè)人所得稅優(yōu)惠

政策要點(diǎn)：自2024年1月1日至2025年12月31日，對(duì)出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場(chǎng)重新購(gòu)買(mǎi)住房的納稅人，對(duì)其出售現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅予以退稅優(yōu)惠。

(四)支持易地扶貧搬遷

政策要點(diǎn)：

1.自2018年1月1日至2025年12月31日，對(duì)易地扶貧搬遷貧困人口按規(guī)定取得的住房建設(shè)補(bǔ)助資金、拆舊復(fù)墾獎(jiǎng)勵(lì)資金等與易地扶貧搬遷相關(guān)的貨幣化補(bǔ)償和易地扶貧搬遷安置住房(以下簡(jiǎn)稱安置住房)，免征個(gè)人所得稅。

2.自2018年1月1日至2025年12月31日，對(duì)安置住房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。在商品住房等開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中配套建設(shè)安置住房的，按安置住房建筑面積占總建筑面積的比例，計(jì)算應(yīng)予免征的安置住房用地相關(guān)的城鎮(zhèn)土地使用稅。

3.自2018年1月1日至2025年12月31日，對(duì)易地扶貧搬遷貧困人口按規(guī)定取得的安置住房，免征契稅。對(duì)易地扶貧搬遷項(xiàng)目實(shí)施主體取得用于建設(shè)安置住房的土地，免征契稅。

(五)支持農(nóng)村飲水安全工程免征增值稅

政策要點(diǎn)：對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來(lái)水銷(xiāo)售收入，免征增值稅。執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2027年12月31日。

(六)供熱企業(yè)采暖費(fèi)收入免征增值稅

政策要點(diǎn)：對(duì)供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2027年供暖期結(jié)束。

(七)吸納重點(diǎn)群體就業(yè)稅費(fèi)減免政策

政策要點(diǎn)：自2023年1月1日至2027年12月31日，企業(yè)招用脫貧人口，以及在人力資源社會(huì)保障部門(mén)公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持有《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“企業(yè)吸納稅收政策”)的人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)每人每年7800元定額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅。

(八)吸納退役士兵就業(yè)稅費(fèi)減免政策

政策要點(diǎn)：自2023年1月1日至2027年12月31日，企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)每人每年9000元定額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅。

(九)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅費(fèi)減免政策

政策要點(diǎn)：自2023年1月1日至2027年12月31日，脫貧人口(含防止返貧監(jiān)測(cè)對(duì)象，下同)、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)的人員，從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年(36個(gè)月，下同)內(nèi)按每戶每年24000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。

(十)退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費(fèi)減免政策

政策要點(diǎn)：自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年(36個(gè)月，下同)內(nèi)按每戶每年24000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。

(十一)全年一次性獎(jiǎng)金

政策要點(diǎn)：

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，在2027年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得的，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

(十二)免于辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳

政策要點(diǎn)：

2024年1月1日至2027年12月31日居民個(gè)人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過(guò)12萬(wàn)元且需要匯算清繳補(bǔ)稅的，或者年度匯算清繳補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的，居民個(gè)人可免于辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個(gè)人取得綜合所得時(shí)存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的情形除外。

(十三)支持居民供熱采暖免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅

政策要點(diǎn)：

至2027年供暖期結(jié)束前，對(duì)向居民供熱收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠房及土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅;對(duì)供熱企業(yè)其他廠房及土地，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定征收房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

(十四)鐵路債券個(gè)人所得稅優(yōu)惠

政策要點(diǎn)：

對(duì)個(gè)人投資者持有2024—2027年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算征收個(gè)人所得稅。稅款由兌付機(jī)構(gòu)在向個(gè)人投資者兌付利息時(shí)代扣代繳。

(十五)階段性降低工傷保險(xiǎn)費(fèi)率

政策要點(diǎn)：

自2023年5月1日起，繼續(xù)實(shí)施階段性降低事業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率至1%的政策，實(shí)施期限延長(zhǎng)至2024年底。在省(區(qū)、市)行政區(qū)域內(nèi)，單位及個(gè)人的費(fèi)率應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一，個(gè)人費(fèi)率不得超過(guò)單位費(fèi)率。自2023年5月1日起，按照《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率綜合方案的通知》(國(guó)辦發(fā)〔2019〕13號(hào))有關(guān)實(shí)施條件，繼續(xù)實(shí)施階段性降低工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策，實(shí)施期限延長(zhǎng)至2024年底。

(十六)遠(yuǎn)洋船員個(gè)人所得稅優(yōu)惠

政策要點(diǎn)：

2027年12月31日前，一個(gè)納稅年度內(nèi)在船航行時(shí)間累計(jì)滿183天的遠(yuǎn)洋船員，其取得的工資薪金收入減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，依法繳納個(gè)人所得稅。

(十七)滬港、深港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制和內(nèi)地與香港基金互認(rèn)

政策要點(diǎn)：

2027年12月31日前，對(duì)內(nèi)地個(gè)人投資者通過(guò)滬港通、深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得和通過(guò)基金互認(rèn)買(mǎi)賣(mài)香港基金份額取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，繼續(xù)暫免征收個(gè)人所得稅。

二、鼓勵(lì)高新技術(shù)稅費(fèi)優(yōu)惠政策

(一)轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價(jià)收入相關(guān)

政策要點(diǎn)：

1.對(duì)個(gè)人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價(jià)收入，暫免征收增值稅。

2.對(duì)單位投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價(jià)收入，按金融商品轉(zhuǎn)讓政策規(guī)定征免增值稅。

3.自2023年9月21日至2025年12月31日，對(duì)公募證券投資基金(封閉式證券投資基金、開(kāi)放式證券投資基金)管理人運(yùn)營(yíng)基金過(guò)程中轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價(jià)收入，暫免征收增值稅。

4.對(duì)合格境外機(jī)構(gòu)投資者(QFII)、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者(RQFII)委托境內(nèi)公司轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價(jià)收入，暫免征收增值稅。

5.自2023年9月21日至2025年12月31日，對(duì)個(gè)人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價(jià)所得，暫免征收個(gè)人所得稅。

6.自2023年9月21日至2025年12月31日，對(duì)個(gè)人投資者持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，實(shí)施股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策，

具體參照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于實(shí)施上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2012〕85號(hào))、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2015〕101號(hào))的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由創(chuàng)新企業(yè)在其境內(nèi)的存托機(jī)構(gòu)代扣代繳稅款，并向存托機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理全員全額明細(xì)申報(bào)。

對(duì)于個(gè)人投資者取得的股息紅利在境外已繳納的稅款，可按照個(gè)人所得稅法以及雙邊稅收協(xié)定(安排)的相關(guān)規(guī)定予以抵免。

(二)“十四五”期間支持科技創(chuàng)新相關(guān)

政策要點(diǎn)：

2021年1月1日—2025年12月31日，對(duì)科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校、黨校(行政學(xué)院)、圖書(shū)館進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的科學(xué)研究、科技開(kāi)發(fā)和教學(xué)用品，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅;

2021年1月1日—2025年12月31日，對(duì)出版物進(jìn)口單位為科研院所、學(xué)校、黨校(行政學(xué)院)、圖書(shū)館進(jìn)口用于科研、教學(xué)的圖書(shū)、資料等，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

(三)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、眾創(chuàng)空間

政策要點(diǎn)：

對(duì)國(guó)家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備案眾創(chuàng)空間自用以及無(wú)償或通過(guò)出租等方式提供給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅;對(duì)其向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

本公告所稱孵化服務(wù)是指為在孵對(duì)象提供的經(jīng)紀(jì)代理、經(jīng)營(yíng)租賃、研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、鑒證咨詢服務(wù)。執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2027年12月31日。

(四)支持創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)(含創(chuàng)投基金)個(gè)人所得稅

政策要點(diǎn)：

2027年12月31日前，創(chuàng)投企業(yè)可以選擇按單一投資基金核算或者按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算兩種方式之一，對(duì)其個(gè)人合伙人來(lái)源于創(chuàng)投企業(yè)的所得計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額。

(五)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)合伙人和天使投資個(gè)人投資抵免

政策要點(diǎn)：

(一)公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱初創(chuàng)科技型企業(yè))滿2年(24個(gè)月，下同)的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

(二)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱合伙創(chuàng)投企業(yè))采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，該合伙創(chuàng)投企業(yè)的合伙人分別按以下方式處理：

1.法人合伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

2.個(gè)人合伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣個(gè)人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營(yíng)所得;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

(三)天使投資個(gè)人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)期不足抵扣的，可以在以后取得轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)的應(yīng)納稅所得額時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

(四)天使投資個(gè)人投資多個(gè)初創(chuàng)科技型企業(yè)的，對(duì)其中辦理注銷(xiāo)清算的初創(chuàng)科技型企業(yè)，天使投資個(gè)人對(duì)其投資額的70%尚未抵扣完的，可自注銷(xiāo)清算之日起36個(gè)月內(nèi)抵扣天使投資個(gè)人轉(zhuǎn)讓其他初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額。

(六)增值稅加計(jì)抵減

政策要點(diǎn)：

(七)內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅

政策要點(diǎn)：

為鼓勵(lì)科學(xué)研究和技術(shù)開(kāi)發(fā)，促進(jìn)科技進(jìn)步，繼續(xù)對(duì)內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅。該項(xiàng)政策延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。

三、促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展稅費(fèi)優(yōu)惠政策

(一)小規(guī)模納稅人減免優(yōu)惠

政策要點(diǎn)：

(二)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 200 萬(wàn)元部分減半征收個(gè)人所得稅政策

政策要點(diǎn)：

2023年1 月1日至2027年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元的部分，減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶在享受現(xiàn)行其他個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。

(三)六稅兩費(fèi)減半優(yōu)惠

政策要點(diǎn)：

自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減半征收資源稅 (不含水資源稅) 、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅 (不含證券交易印花稅) 、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

四、支持金融市場(chǎng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策

(一)金融機(jī)構(gòu)扶持農(nóng)戶、小微企業(yè)、個(gè)體工商戶等

政策要點(diǎn)：

1.2027年12月31日前，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶、農(nóng)戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。

2.2027年12月31日前，納稅人為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費(fèi)收入， 以及為原擔(dān)保提供再擔(dān)保取得的再擔(dān)保費(fèi)收入，免征增值稅。

(二)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司處置抵債不動(dòng)產(chǎn)增值稅可差額納稅

政策要點(diǎn)：

其道港企業(yè)管理咨詢獲悉，自2022年8月1日至2027年12月31日，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司中的增值稅一般納稅人處置抵債不動(dòng)產(chǎn)，可選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除取得該抵債不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)為銷(xiāo)售額，適用9%稅率計(jì)算繳納增值稅。

(三)上市公司股權(quán)激勵(lì)單獨(dú)計(jì)稅

政策要點(diǎn)：

2027年12月31日前,居民個(gè)人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)等股權(quán)激勵(lì)(以下簡(jiǎn)稱股權(quán)激勵(lì))，符合《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人股票期權(quán)所得征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2005〕35號(hào))、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股票增值權(quán)所得和限制性股票所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2009〕5號(hào))、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》(財(cái)稅〔2015〕116號(hào))第四條、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕101號(hào))第四條第(一)項(xiàng)規(guī)定的相關(guān)條件的，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。

五、支持“三農(nóng)”發(fā)展稅費(fèi)優(yōu)惠政策

(一)扶貧貨物捐贈(zèng)免征增值稅

政策要點(diǎn)：

對(duì)單位或個(gè)體工商戶將資產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物通過(guò)公益性社會(huì)組織、縣級(jí)及以上人民政府及其組成部門(mén)和直屬機(jī)構(gòu)，或直接無(wú)償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個(gè)人，免征增值稅。政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2025年12月31日。

(二)扶貧捐贈(zèng)支出據(jù)實(shí)扣除

政策要點(diǎn)：

自2019年1月1日至2022年12月31日，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)(含縣級(jí))以上人民政府及其組成部門(mén)和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2025年12月31日。

(三)“十四五”種子種源進(jìn)口免征增值稅

政策要點(diǎn)：

2021年1月1日—2025年12月31日，對(duì)符合《進(jìn)口種子種源免征增值稅商品清單》的進(jìn)口種子種源免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

(四)邊銷(xiāo)茶免征增值稅政策

政策要點(diǎn)：

(五)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)專門(mén)用于經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅

政策要點(diǎn)：

2027年12月31日前，對(duì)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)(包括自有和承租，下同)專門(mén)用于經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)同時(shí)經(jīng)營(yíng)其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)和農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用的房產(chǎn)、土地，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場(chǎng)地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

六、支持教育科技文化稅費(fèi)優(yōu)惠政策

(一)“十四五”期間支持科普事業(yè)發(fā)展

政策要點(diǎn)：

2021年1月1日—2025年12月31日，對(duì)公眾開(kāi)放的科技館、自然博物館、天文館(站、臺(tái))、氣象臺(tái)(站)、地震臺(tái)(站)，以及高校和科研機(jī)構(gòu)所屬對(duì)外開(kāi)放的科普基地，進(jìn)口以下商品免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅：

1.為從境外購(gòu)買(mǎi)自用科普影視作品播映權(quán)而進(jìn)口的拷貝、工作帶、硬盤(pán)，以及以其他形式進(jìn)口自用的承載科普影視作品的拷貝、工作帶、硬盤(pán);

2.國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的自用科普儀器設(shè)備、科普展品、科普專用軟件等科普用品。

(二)支持文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展

政策要點(diǎn)：

1.2027年12月31日前，對(duì)電影主管部門(mén)(包括中央、省、地市及縣級(jí))按照各自職能權(quán)限批準(zhǔn)從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團(tuán)公司(含成員企業(yè))、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷(xiāo)售電影拷貝(含數(shù)字拷貝)收入、轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)(包括轉(zhuǎn)讓和許可使用)收入、電影發(fā)行收入以及在農(nóng)村取得的電影放映收入，免征增值稅。一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù)，可以按現(xiàn)行政策規(guī)定，選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算繳納增值稅。

2.2027年12月31日前，對(duì)廣播電視運(yùn)營(yíng)服務(wù)企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)和農(nóng)村有線電視基本收視費(fèi)，免征增值稅。

(三)高校學(xué)生公寓房產(chǎn)稅免征房產(chǎn)稅

政策要點(diǎn)：2027年12月31日前，對(duì)高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅。

七、促進(jìn)區(qū)域發(fā)展稅費(fèi)優(yōu)惠政策

西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅政策

政策要點(diǎn)：

1.自2021年1月1日至2030年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2.自2022年1月1日至2025年12月31日，對(duì)符合下列條件之一的企業(yè)免征企業(yè)所得稅地方分享部分：

(1)吸納我區(qū)農(nóng)牧民、殘疾人員、享受城市最低生活保障人員、高校畢業(yè)生及退役軍人五類人員就業(yè)人數(shù)占企業(yè)從業(yè)人數(shù)30%(含本數(shù))以上的企業(yè)。

(2)吸納西藏常住人口就業(yè)人數(shù)占企業(yè)從業(yè)人數(shù)70%(含本數(shù))以上的企業(yè)。

本條款不適用于從事限制類、淘汰類行業(yè)。

3.我區(qū)重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)發(fā)展的下列產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目，不符合本辦法上一條款規(guī)定的，其主營(yíng)業(yè)務(wù)屬于下列產(chǎn)業(yè)之一，且主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)，自2022年1月1日至2025年12月31日，其道港企業(yè)管理咨詢得知免征企業(yè)所得稅地方分享部分：

(1)承擔(dān)自治區(qū)各級(jí)鄉(xiāng)村振興局發(fā)布的《鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)成果和鄉(xiāng)村振興項(xiàng)目庫(kù)》項(xiàng)目的企業(yè);

(2)特色農(nóng)林畜漁業(yè)產(chǎn)品的養(yǎng)殖(種植)生產(chǎn)及加工;

(3)藏醫(yī)藥研發(fā)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售;新型藥品研發(fā)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售;傳統(tǒng)藏藥的劑型改良、配方革新和規(guī)?；a(chǎn);

(4)西藏特色食品加工、飲品加工(《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》 限制類、淘汰類項(xiàng)目除外);

(5)民族工藝品加工生產(chǎn);

(6)天然飲用水(礦泉水)的生產(chǎn)、銷(xiāo)售;電力、燃?xì)獾纳a(chǎn)、供應(yīng);

(7)邊境地區(qū)村鎮(zhèn)建設(shè)項(xiàng)目、邊境旅游及鄉(xiāng)村旅游開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)管理、邊境貿(mào)易進(jìn)出口產(chǎn)品加工(《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》限制類、淘汰類項(xiàng)目除外);

(8)城鎮(zhèn)及農(nóng)村生活污水、污染水體、生活垃圾、畜禽糞污治理，醫(yī)廢危廢處置及廁所革命等城鄉(xiāng)人居環(huán)境整治項(xiàng)目;

(9)口岸物流設(shè)施(物流倉(cāng)庫(kù)、堆場(chǎng)、裝卸搬運(yùn)工具、多式聯(lián)運(yùn)轉(zhuǎn)運(yùn)設(shè)施以及物流信息平臺(tái)等)建設(shè)及經(jīng)營(yíng);村級(jí)快遞物流綜合服務(wù)站建設(shè)及運(yùn)營(yíng);

(10)水力發(fā)電、太陽(yáng)能光伏發(fā)電、風(fēng)電、地?zé)岚l(fā)電等清潔能源系統(tǒng)檢測(cè)、建設(shè)及運(yùn)營(yíng);

(11)高新技術(shù)企業(yè)、科技型中小企業(yè)(高新技術(shù)企業(yè)，是指按照《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》(國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào))規(guī)定認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè);科技型中小企業(yè)，是指按照《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法〉的通知》(國(guó)科發(fā)政〔2017〕115號(hào))規(guī)定取得科技型中小企業(yè)登記編號(hào)的企業(yè))。

八、支持其他各項(xiàng)事業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策

(一)境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)取得的債券利息收入

政策要點(diǎn)：2021年1月1日—2025年12月31日，對(duì)境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)取得的債券利息收入暫免征收企業(yè)所得稅和增值稅。

(二)化妝品制造或銷(xiāo)售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)廣宣費(fèi)支出稅前扣除比例為30%

政策要點(diǎn)：

2021年1月1日—2025年12月31日，對(duì)化妝品制造或銷(xiāo)售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;

煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

(三)延續(xù)實(shí)施跨境電子商務(wù)出口退運(yùn)商品

政策要點(diǎn)：

對(duì)2023年1月30日至2025年12月31日期間在跨境電子商務(wù)海關(guān)監(jiān)管代碼(1210、9610、9710、9810)項(xiàng)下申報(bào)出口，因滯銷(xiāo)、退貨原因，自出口之日起6個(gè)月內(nèi)原狀退運(yùn)進(jìn)境的商品(不含食品)，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅;出口時(shí)已征收的出口關(guān)稅準(zhǔn)予退還，出口時(shí)已征收的增值稅、消費(fèi)稅參照內(nèi)銷(xiāo)貨物發(fā)生退貨有關(guān)稅收規(guī)定執(zhí)行。

(四)醫(yī)療服務(wù)免征增值稅

政策要點(diǎn)：

自2019年2月1日至2027年12月31日，醫(yī)療機(jī)構(gòu)接受其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)委托，按照不高于地(市)級(jí)以上價(jià)格主管部門(mén)會(huì)同同級(jí)衛(wèi)生主管部門(mén)及其他相關(guān)部門(mén)制定的醫(yī)療服務(wù)指導(dǎo)價(jià)格(包括政府指導(dǎo)價(jià)和按照規(guī)定由供需雙方協(xié)商確定的價(jià)格等)，提供《全國(guó)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格項(xiàng)目規(guī)范》所列的各項(xiàng)服務(wù)，可適用《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))第一條第(七)項(xiàng)規(guī)定的免征增值稅政策。

(五)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間資金無(wú)償借貸行為免征增值稅

政策要點(diǎn)：

對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位(含企業(yè)集團(tuán))之間的資金無(wú)償借貸行為，免征增值稅，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2027年12月31日。

(六)促進(jìn)二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)

政策要點(diǎn)：

自2020年5月1日至2027年12月31日，從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)的納稅人銷(xiāo)售其收購(gòu)的二手車(chē)，由原按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅。

(七)支持原油等貨物期貨市場(chǎng)對(duì)外開(kāi)放個(gè)人所得稅優(yōu)惠

政策要點(diǎn)：

2027年12月31日前，對(duì)境外個(gè)人投資者投資經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)對(duì)外開(kāi)放的中國(guó)境內(nèi)原油等貨物期貨品種取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。

(八)外籍個(gè)人有關(guān)津補(bǔ)貼

政策要點(diǎn)：

對(duì)外籍個(gè)人符合居民個(gè)人條件的，可選擇享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，也可選擇按相關(guān)規(guī)定享受住房補(bǔ)貼、語(yǔ)言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時(shí)享受。外籍個(gè)人一經(jīng)選擇，在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2027年12月31日。

(九)承擔(dān)國(guó)家商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅

政策要點(diǎn)：

2027年12月31日前，對(duì)商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)自用的承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

九、中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議指出，“落實(shí)好結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)政策，重點(diǎn)支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展”。為使大家更加全面熟悉了解政策、更加高效準(zhǔn)確適用政策，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局近日發(fā)布《我國(guó)支持制造業(yè)發(fā)展主要稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引》。

2024年稅收優(yōu)惠政策!都有什么?享受到了嗎?

一、小規(guī)模納稅人增值稅政策：(1)如果小規(guī)模納稅人的銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)元，并且開(kāi)具的是普通發(fā)票，那么他們可以暫時(shí)不需要繳納增……

2024年制造業(yè)最新稅收優(yōu)惠政策

為了積極響應(yīng)中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議的號(hào)召，推動(dòng)企業(yè)特別是制造業(yè)和科技創(chuàng)新企業(yè)的蓬勃發(fā)展，國(guó)家推出了一系列稅收優(yōu)惠政策與企業(yè)補(bǔ)貼……

2024年,這些稅收優(yōu)惠政策,能緩解企業(yè)稅收壓力!

企業(yè)的稅收壓力大?增值稅稅負(fù)重?企業(yè)無(wú)票支出，成本空缺，所得稅利潤(rùn)虛高?有什么好的政策可以緩解這類情況嗎?別慌!這些政策可以……

制造業(yè)企業(yè)2024年度享受增值稅加計(jì)抵減政策要求及申報(bào)條件

為貫徹落實(shí)中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議和《政府工作報(bào)告》部署要求，通過(guò)結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)政策支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展，根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)……

中企認(rèn)證咨詢網(wǎng)積累了豐富的國(guó)際質(zhì)量認(rèn)證工作經(jīng)驗(yàn)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)均成果卓著。始終以服務(wù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和提升人民生活品質(zhì)為己任，依托產(chǎn)品認(rèn)證(包括服務(wù)認(rèn)證、自愿性認(rèn)證)、管理體系認(rèn)證和認(rèn)證培訓(xùn)業(yè)務(wù)，著力開(kāi)展節(jié)能。在積極促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易，調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，保護(hù)消費(fèi)者安全健康，構(gòu)建社會(huì)誠(chéng)信體系，參與"兩型"社會(huì)建設(shè)等方面做出了積極貢獻(xiàn)。同時(shí)，自身獲得了跨越式發(fā)展，已成為業(yè)務(wù)門(mén)類全、服務(wù)網(wǎng)絡(luò)廣、工作手段新、技術(shù)力量強(qiáng)、人員素質(zhì)高的一流認(rèn)證機(jī)構(gòu)，可以方便快捷地為世界各地的客戶提供高效、優(yōu)質(zhì)的"一站式"服務(wù)。中企認(rèn)證咨詢網(wǎng)秉承"和諧、進(jìn)取、責(zé)任"的理念，正在朝著建立社會(huì)公信力高，有較強(qiáng)創(chuàng)新能力、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力和可持續(xù)發(fā)展能力，向業(yè)界有較高知名度的國(guó)際型認(rèn)證機(jī)構(gòu)的目標(biāo)努力前行，優(yōu)質(zhì)的服務(wù)、雄厚的技術(shù)力量、先進(jìn)的管理水平保障了中企認(rèn)證咨詢網(wǎng)業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展，為順利實(shí)現(xiàn)中企認(rèn)證咨詢網(wǎng)的質(zhì)量目標(biāo)、為認(rèn)證機(jī)構(gòu)的品牌提供了有力保障。

中企認(rèn)證咨詢網(wǎng)專業(yè)從事ISO9001、ISO14001、OHSAS18001、IATF16949、ISO27001、ISO13485、ISO22000、HACCP、ISO20000、ISO45001、QC080000、GB/T50430、GB/T27922售后服務(wù)體系認(rèn)證、GB/T29490知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理體系、ISO37001、ISO50001、ISO22163、兩化融合體系、系統(tǒng)集成資質(zhì)、十環(huán)認(rèn)證、SMETA、SEDEX、BSCI、SA8000、FSC、ICTI、GSV、C-TPAT、WRAP、EICC、GMP、GMPC、ETI、BRC、驗(yàn)廠咨詢、商務(wù)部信用等級(jí)、誠(chéng)信信用等級(jí)、ISO體系、CE、3C、AAA等認(rèn)證咨詢服務(wù)。認(rèn)證價(jià)格實(shí)惠，證書(shū)真實(shí)有效，認(rèn)監(jiān)委可查，如有疑問(wèn)，可點(diǎn)擊www.969111.cn了解詳情，竭誠(chéng)為您服務(wù)!