2025年稅收優(yōu)惠政策匯總

以下是2025年稅收優(yōu)惠政策的匯總：

一、執(zhí)行至2025年12月31日的政策

扶貧貨物捐贈(zèng)免征增值稅

對(duì)單位或個(gè)體工商戶(hù)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物通過(guò)公益性社會(huì)組織、縣級(jí)及以上人民政府及其組成部門(mén)和直屬機(jī)構(gòu)，或直接無(wú)償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個(gè)人，免征增值稅。政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用該政策。

公租房稅收優(yōu)惠

對(duì)公租房免征房產(chǎn)稅，對(duì)經(jīng)營(yíng)公租房所取得的租金收入免征增值稅。公租房經(jīng)營(yíng)管理單位應(yīng)單獨(dú)核算公租房租金收入，未單獨(dú)核算的，不得享受免征增值稅、房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策。

企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織捐贈(zèng)住房作為公租房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對(duì)其公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。個(gè)人捐贈(zèng)住房作為公租房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對(duì)其公益性捐贈(zèng)支出未超過(guò)其申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，準(zhǔn)予從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

對(duì)符合地方政府規(guī)定條件的城鎮(zhèn)住房保障家庭從地方政府領(lǐng)取的住房租賃補(bǔ)貼，免征個(gè)人所得稅。

對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。

對(duì)公租房建設(shè)期間用地及公租房建成后占地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。在其他住房項(xiàng)目中配套建設(shè)公租房，按公租房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設(shè)、管理公租房涉及的城鎮(zhèn)土地使用稅。

對(duì)公租房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買(mǎi)住房作為公租房，免征契稅和印花稅;對(duì)公租房租賃雙方免征簽訂租賃協(xié)議涉及的印花稅。

創(chuàng)新企業(yè)CDR稅收優(yōu)惠

對(duì)個(gè)人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價(jià)收入，暫免征收增值稅。對(duì)單位投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價(jià)收入，按金融商品轉(zhuǎn)讓政策規(guī)定征免增值稅。

對(duì)公募證券投資基金管理人運(yùn)營(yíng)基金過(guò)程中轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價(jià)收入，暫免征收增值稅。

對(duì)合格境外機(jī)構(gòu)投資者(QFII)、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者(RQFII)委托境內(nèi)公司轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價(jià)收入，暫免征收增值稅。

對(duì)個(gè)人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價(jià)所得，暫免征收個(gè)人所得稅。對(duì)個(gè)人投資者持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，實(shí)施股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策。

境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)稅收優(yōu)惠

對(duì)境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)取得的債券利息收入，暫免征收企業(yè)所得稅和增值稅。

進(jìn)口稅收政策優(yōu)惠

為從境外購(gòu)買(mǎi)自用科普影視作品播映權(quán)而進(jìn)口的拷貝、工作帶、硬盤(pán)，以及以其他形式進(jìn)口自用的承載科普影視作品的拷貝、工作帶、硬盤(pán)，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。

國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿(mǎn)足需求的自用科普儀器設(shè)備、科普展品、科普專(zhuān)用軟件等科普用品，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。

企業(yè)廣宣費(fèi)支出稅前扣除

對(duì)化妝品制造或銷(xiāo)售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類(lèi)制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

支持科技創(chuàng)新稅收政策

對(duì)科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校、黨校(行政學(xué)院)、圖書(shū)館進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿(mǎn)足需求的科學(xué)研究、科技開(kāi)發(fā)和教學(xué)用品，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。

對(duì)出版物進(jìn)口單位為科研院所、學(xué)校、黨校(行政學(xué)院)、圖書(shū)館進(jìn)口用于科研、教學(xué)的圖書(shū)、資料等，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

進(jìn)口種子種源稅收優(yōu)惠

對(duì)符合《進(jìn)口種子種源免征增值稅商品清單》的進(jìn)口種子種源，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

跨境電子商務(wù)出口退運(yùn)商品稅收優(yōu)惠

對(duì)在跨境電子商務(wù)海關(guān)監(jiān)管代碼項(xiàng)下申報(bào)出口，因滯銷(xiāo)、退貨原因，自出口之日起6個(gè)月內(nèi)原狀退運(yùn)進(jìn)境的商品(不含食品)，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅;出口時(shí)已征收的出口關(guān)稅準(zhǔn)予退還，出口時(shí)已征收的增值稅、消費(fèi)稅參照內(nèi)銷(xiāo)貨物發(fā)生退貨有關(guān)稅收規(guī)定執(zhí)行。

二、執(zhí)行至2027年12月31日的政策

小規(guī)模納稅人減免優(yōu)惠

依據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(2023年第1號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》(2023年第1號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》(2023年第19號(hào))，小規(guī)模納稅人可享受一定的減免優(yōu)惠。

增值稅加計(jì)抵減

依據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的通知》(財(cái)稅〔2023〕17號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于工業(yè)母機(jī)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的通知》(財(cái)稅〔2023〕25號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第43號(hào))，集成電路企業(yè)、工業(yè)母機(jī)企業(yè)、先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)可享受增值稅加計(jì)抵減政策。

金融機(jī)構(gòu)貸款利息收入免征增值稅

對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)、農(nóng)戶(hù)發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。

納稅人為農(nóng)戶(hù)、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù)借款、發(fā)行債券提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費(fèi)收入，以及為原擔(dān)保提供再擔(dān)保取得的再擔(dān)保費(fèi)收入，免征增值稅。

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司處置抵債不動(dòng)產(chǎn)稅收

自2022年8月1日起，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司中的增值稅一般納稅人處置抵債不動(dòng)產(chǎn)，可選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除取得該抵債不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)為銷(xiāo)售額，適用9%稅率計(jì)算繳納增值稅。

科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收

對(duì)國(guó)家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備案眾創(chuàng)空間自用以及無(wú)償或通過(guò)出租等方式提供給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅;對(duì)其向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

醫(yī)療機(jī)構(gòu)稅收

自2019年2月1日起，醫(yī)療機(jī)構(gòu)接受其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)委托，按照不高于地(市)級(jí)以上價(jià)格主管部門(mén)會(huì)同同級(jí)衛(wèi)生主管部門(mén)及其他相關(guān)部門(mén)制定的醫(yī)療服務(wù)指導(dǎo)價(jià)格提供的服務(wù)，可免征增值稅。

邊銷(xiāo)茶稅收

邊銷(xiāo)茶免征增值稅。

企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位資金無(wú)償借貸稅收

對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位(含企業(yè)集團(tuán))之間的資金無(wú)償借貸行為，免征增值稅。

飲水工程稅收

對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來(lái)水銷(xiāo)售收入，免征增值稅。

供熱企業(yè)稅收

對(duì)供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱取得的采暖費(fèi)收入，免征增值稅。

國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品稅收

對(duì)國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅。

貨物期貨品種保稅交割業(yè)務(wù)稅收

對(duì)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)對(duì)外開(kāi)放的貨物期貨品種保稅交割業(yè)務(wù)，暫免征收增值稅。

研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備稅收

為鼓勵(lì)科學(xué)研究和技術(shù)開(kāi)發(fā)，促進(jìn)科技進(jìn)步，繼續(xù)對(duì)內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅。

企業(yè)招用特定人員稅收

自2023年1月1日起，企業(yè)招用脫貧人口，以及在人力資源社會(huì)保障部門(mén)公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“企業(yè)吸納稅收政策”)的人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

三、執(zhí)行至2030年12月31日的政策

部分稅收優(yōu)惠政策將執(zhí)行至2030年12月31日，但具體政策內(nèi)容需根據(jù)最新的官方公告和文件來(lái)確定。

請(qǐng)注意，以上稅收優(yōu)惠政策可能會(huì)根據(jù)具體情況有所調(diào)整，建議在實(shí)際操作中咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)稅務(wù)人員或機(jī)構(gòu)以獲取最準(zhǔn)確的信息。

2025個(gè)體工商戶(hù)核定的最新優(yōu)惠政策

大多數(shù)聰明人都會(huì)選擇注冊(cè)個(gè)體戶(hù)，因?yàn)閭€(gè)體戶(hù)交稅在稅種上很有優(yōu)勢(shì)，個(gè)體戶(hù)不需要交企業(yè)所得稅，只需繳納個(gè)人所得稅，且按經(jīng)營(yíng)所……

小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策2025年最新

關(guān)于小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策2025年最新的情況，由于直接針對(duì)2025年的具體政策細(xì)節(jié)可能尚未完全公布或?qū)嵤?，但可以根?jù)近年來(lái)的政策……

2025年海南自貿(mào)港稅收優(yōu)惠政策詳解

2025年海南自貿(mào)港稅收優(yōu)惠政策詳解海南自由貿(mào)易港(以下簡(jiǎn)稱(chēng)海南自貿(mào)港)自成立以來(lái)，一直致力于通過(guò)一系列稅收優(yōu)惠政策吸引國(guó)內(nèi)外……

2025年稅收優(yōu)惠政策全解析

2025年稅收優(yōu)惠政策全解析!2025年即將到來(lái)，一系列稅收優(yōu)惠政策也將隨之實(shí)施!以下是詳細(xì)解讀：企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)：年應(yīng)納稅……

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