企業(yè)所得稅是什么?

企業(yè)所得稅是指對企業(yè)在一定經(jīng)營活動中產(chǎn)生的利潤征收的一種稅收。這種稅主要是針對在中華人民共和國境內(nèi)依法成立的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得。企業(yè)所得稅的主要目的包括：

·促進企業(yè)改善經(jīng)營管理，提升企業(yè)的盈利能力。

·調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進經(jīng)濟發(fā)展。

·為國家建設(shè)籌集財政資金。

企業(yè)所得稅的納稅人包括在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他取得收入的組織。根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)，可以分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)需要對其來源于中國境內(nèi)外的所有所得繳納企業(yè)所得稅，而非居民企業(yè)則僅就其在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所取得的所得，或與中國境內(nèi)有實際聯(lián)系的所得繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅的計算公式為：應(yīng)納稅所得額 = 收入總額 - 不征稅收入 - 免稅收入 - 各項扣除金額 - 允許彌補的以前年度虧損。稅率通常為25%。

重磅消息!《企業(yè)所得稅法實施條例》新修改，2025年1月20日起施行!

此次公告內(nèi)容的內(nèi)容：

將《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十三條第二款中的“科技”修改為“工業(yè)和信息化、科技”。

……

修改后的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十三條第二款《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法由國務(wù)院工業(yè)和信息化、科技、財政、稅務(wù)主管部門商國務(wù)院有關(guān)部門制訂，報國務(wù)院批準后公布施行。

一、企業(yè)所得稅三項新變化——核心要點

1、新增稅前扣除憑證規(guī)定

公益事業(yè)捐贈票據(jù)無論是電子還是紙質(zhì)形式，均被賦予同等法律效力，可作為稅前扣除的有效憑證。這不僅提升了稅務(wù)管理的規(guī)范化與透明度，還極大地鼓勵了企業(yè)積極投身公益事業(yè)，在履行社會責(zé)任的同時，享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠，實現(xiàn)企業(yè)效益與社會效益的良性互動。

2、按10%抵免稅額

針對企業(yè)設(shè)備改造投入，規(guī)定在 2024 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期間，企業(yè)用于專用設(shè)備數(shù)字化、智能化改造投入，不超過該專用設(shè)備購置時原計稅基礎(chǔ) 50% 的部分，可按 10% 比例抵免當(dāng)年應(yīng)納稅額，當(dāng)年不足抵免的可結(jié)轉(zhuǎn)五年內(nèi)抵免。這一政策對制造業(yè)和高科技企業(yè)而言是重大利好，有力推動企業(yè)加速設(shè)備更新?lián)Q代，提升生產(chǎn)智能化水平，增強產(chǎn)業(yè)整體競爭力?？偨Y(jié)如下：

3、特定區(qū)域的企業(yè)，稅率降至15%

位于河套深港科技創(chuàng)新合作區(qū)深圳園區(qū)特定封閉區(qū)域且符合條件的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，可享受 15% 的優(yōu)惠稅率。企業(yè)需以《河套深港科技創(chuàng)新合作區(qū)深圳園區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定產(chǎn)業(yè)為主營業(yè)務(wù)且收入占比超 60%，并開展實質(zhì)性運營。這一政策有助于特定區(qū)域吸引優(yōu)質(zhì)企業(yè)與創(chuàng)新資源，形成創(chuàng)新高地，帶動區(qū)域經(jīng)濟創(chuàng)新發(fā)展與產(chǎn)業(yè)升級。

享受以上優(yōu)惠政策的企業(yè)需要符合以下條件：

二、各類企業(yè)稅率梳理

在企業(yè)所得稅的體系中，不同類型的企業(yè)適用不同的稅率。基本稅率為 25%，這是大多數(shù)企業(yè)在未滿足特定優(yōu)惠條件時所適用的稅率。對于小型微利企業(yè)，有著較為優(yōu)惠的稅收政策。年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 12.5% 計入應(yīng)納稅所得額，按 20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅;年應(yīng)納稅所得額超過 100 萬元但不超過 300 萬元的部分，減按 50% 計入應(yīng)納稅所得額，按 20% 的稅率繳納，實際稅負在 5% - 10% 之間，有效減輕了小微企業(yè)的負擔(dān)，促進其發(fā)展。高新技術(shù)企業(yè)與技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)可享受 15% 的稅率，這體現(xiàn)了國家對創(chuàng)新和高端服務(wù)產(chǎn)業(yè)的扶持，激勵企業(yè)加大技術(shù)研發(fā)投入與服務(wù)創(chuàng)新升級。特定區(qū)域的企業(yè)，如設(shè)在西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)、注冊在海南自由貿(mào)易港并實質(zhì)性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)等，在符合相關(guān)條件下，也可適用 15% 的優(yōu)惠稅率，推動區(qū)域經(jīng)濟的特色化與協(xié)同發(fā)展。另外，國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)等，在特定時期還可享受更低的稅率甚至免稅政策，彰顯對關(guān)鍵產(chǎn)業(yè)的戰(zhàn)略支持。

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